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汇算清缴前税务风险排查及核心高风险事项把控
【课程地点】西安嘉唐巢酒店 【咨询热线】029-6337 9197
课程收益
了解汇算清缴基本规定,梳理企业税务风险点并提出解决方案。掌握重点业务及高风险事项的税务处理及检查应对方法。
培训对象
企业财务总监、财务经理、会计主管、办税人员及有关业务人员等。课程大纲
二、准确把握扣除项目
三、准确认定资产损失 四、认真梳理往来业务 五、规范处理发票问题 六、正确处理资产折旧
七、审视大额费用支出
八、合规处理预提费用 九、应享尽享优惠政策 十、统筹全部税费缴纳
十一、认真填写年度报表 十二、汇算清缴账务处理
第二部分 汇算清缴核心高风险事项把控
一、筹建期税务处理与检查应对1、什么是筹建期?筹建期费用的特殊处理? 2、开办费如何摊销?筹建期是否计算亏损年度? 3、筹建之前的费用是否可以作为开办费列支?4、投资未到位发生的利息支出如何税前扣除?
二、资产损失的税务处理与检查应对(一)资产损失增值税政策概述(二)资产损失增值税实务问题处理及检查应对(三)资产损失企业所得税政策概述1、什么是企业所得税的资产损失2、资产损失确认原则3、《企业所得税法》及其实施条例关于资产损失扣除规定4、资产损失企业所得税一般政策规定5、资产损失企业所得税特殊政策规定(四)资产损失企业所得税实务问题处理1、资产损失的分类及扣除年度是如何规定的?2、何谓实际资产损失与法定资产损失?3、资产损失的证据是如何分类的?4、资产损失的申报形式?5、跨地区经营汇总纳税企业如何申报资产损失?6、货币资产损失的分类及确认的证据材料?7、非货币资产损失的分类及确认的证据材料?8、资产损失资料管理新变化
三、融资费用税会处理与检查应对(一)融资费用税会处理基本规定1、企业融资方式概述2、借款费用会计处理基本规定(1)企业会计准则关于借款费用的处理规定(2)哪些资产属于符合资本化条件的资产?(3)什么情况下应当暂停借款费用的资本化?(4)什么情况下应当停止借款费用资本化?(5)什么是资本化的正常中断与非正常中断?3、借款费用税务处理基本规定(二)借款费用具体政策解析及实务问题处理1、向金融企业借款利息支出税政解析及实务问题处理2、向非金融企业借款利息支出税政解析及实务问题处理3、向股东等个人借款利息支出税政解析及实务问题处理4、向非股东等个人借款利息支出税政解析及实务问题处理(三)关联企业之间借款费用税务处理1、统借统还业务税政解析及实务问题处理2、无偿借贷业务税政解析及实务问题处理3、两种方式的比较(四)借款合同与印花税
四、各类保险费支出税前扣除实务问题处理1、企业购买的各种保险的分类2、企业参加财产保险税前扣除政策规定3、企业为投资者和员工购买的保险税前扣除政策规定4、企业允许税前扣除的商业保险5、仅为部分员工办理补充养老及医疗保险,能否税前扣除?6、大病医疗保险能否在企业所得税税前扣除?7、为员工支付的团体意外伤害保险能否税前扣除?8、商业保险费能否扣除?9、雇主责任保险费可以税前扣除吗?
五、手续费佣金支出税收政策解析及风险评测1、手续费及佣金支出扣除基本规定 2、手续费及佣金支出不同情形的扣除限额 3、手续费及佣金支出涉税风险管理
六、工资薪金及四项费用支出税务处理及风险评测
七、招待费、广宣费的税务处理及风险评测
八、会议费、差旅费的税务处理及风险评测
九、跨年度费用的税务处理及风险评测
十、公益性捐赠的税务处理及风险评测
主讲专家