企二代接班问题严峻，如何做好家族企业和财富的传承
2019年3月5日福布斯富豪榜榜单出来了，让人惊讶的是:占据了十几年榜首的比尔·盖茨竟然跌至第2名，被亚马孙创始人杰天·贝索斯所超越了，然而世界首富们的财富每天都在变化，可能相比于富豪们富可敌国的资产，更多人关注的还是家族稳健的企业传承。
随着中国日益规范的税务系统和CRS全球征税的实施，不要说规划继承，光是高净值个人和整个企业家族的财富所涉及到的海内外投资和离岸财富规划，就够业界大佬闹心了
为此家族传承，企业接班的需求就变得日益迫切，甚至就使得很多一把手早早付诸行动进行筹划
对于整个家族企业和成员来讲，无论是在境内还是境外，都必须做到以合法为前提。家族传承的计划，也需要建立在税务筹划的基础之上，目前就家族传承而言，面临着哪些困难呢？
我们很多人对于家族和家族资产处于一种很模糊的概念，资产是供我们消费的，而企业是供我们赚取资产的，所以我们对于个人来讲应该在个人与事业之间有着明显的界限。
一个企业从开始创立到发展至最后的广为人知，都是创始人日积月累积累下来的大量知识与经验。可是随着时代的瞬息万变，创始人最开始的知识与经验传承给新一代的企二代的过程中，不同的生活、不同的文化的交错，会致使新青年不在愿意去尊重上一辈的建议。
年轻一代的人生长在一个充满社会关系的环境中，对于他们而言，都有着天生的优势，他们在很小的生活就被家族放在国外接受教育，通常都有一种与生俱来的骄傲与自信，而在上一辈看来，仅仅只是书本上的知识并不能完美的与一个新的环境建立关系，也就导致家族传承的过程中产生一定的阻力与困难。
家族企业的品牌是会随着时间的流逝而老去的，无论这个企业拥有着多么悠久的历史，这时企二代的创新特色在接手家族传承之时就会与老一辈的传统运营产生碰撞，也就是说在传承时，老一辈的人就需要接受以及理解这种创新的必要性。
对于上一辈的人而言，这个企业是他们毕生心血，他们是不太愿意去 相信当代年轻人的，因为在很多的生活，年轻一代在生活环境当中不断地被老一辈进行否定着。而且年轻人在为人处世的过程难免会犯错，可是很多的人对于失误是持有一种零容忍的态度。
对于企二代来讲，家族企业传承是无法避免的问题，那么又该如何去解决相关问题呢？不同的企业人士根据自身的经历以及不同的角度会有不同的看法
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企业与家业的财富剥离
通过剥离，将合法、安全、无争议的资产传承给第二代；其次，通过剥离，强制储备保值、稳定和变现能力较强的资产，在危机到来时以备企业的不时之需，让家族企业具备更强的风险防范能力笔者可以从企业财税、资产属性、资产传承风险等角度，从七个方面，来引发家族企业思考新一轮的资产配置布局
财富投资转向财富保全
家族企业的持续发展更需要将注意力从传统的财富投资转向财富保全，因为，只有保全类资产在应对危机时具有变现能力，同时在竞争对手遭遇骗局或投资失败时，家族企业才能在防守中获得进攻，正所谓“当别人投资的时候，我没有投资，当别人投资失败的时候，我就赚钱了。”
不动产转向股权资产
中国的高净值人士在财富传承方面常有一个朴素的观念--“一铺养三代”。即第一代购置商铺出租，而后传承给后代，这样后代可以获得增值的“旺铺”以及稳定的租金回报。然而，随着互联网电商的发展，不少商铺空关，而且税务成本被很多投资人忽视（自然人买卖土地有高额的土地增值税）
土地增值税系数表
| 增值率（N） | 土地增值系数 | 可抵扣系数 |
| N≤50% | 30% | 0 |
| 50<N≤100% | 40% | 5% |
| 100%<N≤200% | 50% | 15% |
| 200%<N | 60% | 35% |
（土地增值税：土地增值税=土地增值额x土地增值系数-可抵扣项目x可抵扣系数）
应税资产转向免税资产
41号文件的出台，直接让传统的通过个人非货币性资产形态转换来规避所得税的所谓税务筹划方案，彻底失败
41号文
个人以非货币性资产投资，属于个人换让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税
因此，家族企业在资产变现时，不能盲目追求回报，也必须考虑税务成本，正所谓“你所增值的未必是你所拥有的”
固定资产转向价值资产
本案例中，企业主盲目增大固定资产体现企业规模是中国家族企业现阶段面临的问题。不可变现的资产、易折旧的资产和相对有价值的资产混同在一起，也就是“鸡蛋放在同一个篮子里”。因此，将价值资产从固定资产中剥离，即在投资主体不变的情况下，成立不同的项目公司，管理专项资产。因此，可以考虑通过控股公司控股，分别设立生产型公司、资产管理公司、科技公司等。分设公司更深层次的意义，在于家族企业在向下一代“交棒”时，不同的公司可以交给不同的专业人才管理，而下一代中的佼佼者则可以进入控股公司参与决策，从而实现经营权和股东权的分开。
自持资产转向代持资产
王某的苦恼揭示了移民家庭所碰到的两个问题：
一是移民前主申请人的选择
二是移民前如何做好税务筹划
首先，在移民之前，以赠与的方式将变现的资产交给自己的父母代持，当移民成功后以父母的名义将现金赠与王某（在美国海外的中国父母给在美国的王某赠与美国海外资产不需要交税）。本案运用“信而托之”的信托思维，将资产托付给父母，当然，必须根据实际情况，如果王某还有兄弟姐妹，则将资产交由父母代持时，需要父母配合签署遗嘱以及婚姻财产约定等法律文件，以防止王某的资产被作为遗产被法定继承人分配抑或父母离婚产生婚姻共同财产分割。
夫妻共同财产转向抗婚变资产
家产、遗产转向可传承资产
我国虽然还没有遗产税，但是已经有了《中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）》，其中超过1000万元需缴纳高达50%的遗产税。
无论是“富不过代”还是遗产税问题，都给家族企业的第一代留下一个不可回避的风险，我们可用三句话来提醒中国企业一代：
你所增值的未必是你拥有的
你所拥有的未必是你下一代的
你所拥有的未必下一代想要
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生前赠与遗嘱规划财富传承到底是采用赠与的方式还是遗嘱继承的方式，需要结合具体情况考虑，但需要提醒的是，需要提前作赠与公证与遗嘱公证，避免遗产继承中继承人法律纠纷的风险。
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家族信托与海外不同，中国的信托制度还不完善，存在很多缺陷和不足。中国的信托以自益为主，委托人以财富升值为目的，自己则作为受益人，将财产交给专业人士打理。在中国缺乏民事信托的基础，一开始就发展成了商业信托，重点均停留在委托理财的业务领域，与家族财富挂历永续传承的内涵相差较远。
家族信托与信托产品的主要区别点
| 家族信托 | 信托产品 | |
| 可投入的财产 | 现金、企业股权、有价证券、不动产、艺术品、古董、保险单等 | 现金 |
| 信托条款 | 由委托人根据自身提点及需求进行设计和订制 | 信托公司设计的统一格式化条款 |
| 设立的地点 | 以境外为主，按照英法美系之信托制度设立 | 境内 |
| 期限 | 较长，一般至少几十年以上甚至不设期限 | 较短，一般为数月到数年 |
| 财富传承功能 | 保障私密性的同时具有资产隔离和避税功能 | 以理财和投资为目的， 无财富传承功能 |
资产隔离
传承规划
信托资金投向灵活
私密保障
兼具社会效益和慈善效益
规避高税率
激励和约束后代
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保险规划
大额保单是现在高净值人士作为财富保全的重要手段之一，但保险产品的复杂性和多样性，分辨哪些保单才能作为真正的传承工具也很重要
| 型态 | 属性 | 内容 | 特点 |
| 曝光性 | 短年期 | 银行存款 | 利息低且浮动 方便灵活 安全 |
| 长年期 | 不动产 股权 原料库存 | 收益高 风险较大 变现难 存续成本高 | |
| 风控性 | 短中年期 | 趸缴型增额 终身寿险 | 回本快速 方便零活 收益高 安全合法 资产隔离 |
| 长年期 | 期缴型增额 终身寿险 | 锁定长期利益 | |
| 创造每年回存空间 安全合法 资产隔离 免计入遗产税 | |||
一、抚养赡养保障，隔离企业风险
二、预设家族企业防火墙，避免个人资产侵蚀
三、强制储备，为家族企业预留安全资产
四、调节个税和遗产税，降低家族企业传承成本
1 .保险赔款免纳个人所得税
2.保险可规避高额的遗产税
五、指定子女收益，规避家族企业婚变风险
六、手握控制权，核心成员掌控家族资产
七、获得大额现金为家族企业提供现金流
八、避免遗产大战，防止家族企业败落
各财富传承的工具并不是孤立的，而是紧密相连的，可以根据财富传承规划和需求，综合利用各种工具，实现最优化的财富传承方案。
随着税务制度的改革，富人税也即将出台，家族传承在经济、政治等多种环境上都会面临着很大的困难，但是随着时间的流逝，世界也在不断发生变化，我们也必须要适时而变，老一代企业家必须和新一代继承人并肩战斗，共同守护家族企业，达到百年传承
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