重点丨税务稽查全流程：八大稽查重点曝光
2020年，税务稽查逐步递进！银行+发票+物流+合同四位一体，金税三、四期+大数据让更多企业现出原形。今年国家先后出台了一系列税收优惠政策。但是，国家通过税收优惠让利企业，不少地区也在加大税务稽查力度。案例显示，国家税务稽查的力度已经跨越了时间，不少旧账被翻出并处理，让企业损失惨重。
一、打击
开展税务稽查的最主要目的，就是严肃查处各种税收违法犯罪行为，严厉打击偷逃税分子，维护税法尊严，保障正常的税收秩序。
二、震慑
通过对税收违法行为的查处打击，可以对那些心存侥幸、有潜在违法动机的纳税人起到震慑、警示和教育作用。
三、促管
通过税务稽查可以发现税收征管中的漏洞和薄弱环节，提出加强和改进征管的措施建议，促进税收征管水平和质量的提高。
四、增收
税务稽查可以作为堵塞税收漏洞的最后一道防线，把偷逃的税收追补回来，增加税收收入，减少税收流失。
# 睿驰提醒——重点情况 #
1虚开发票现在国家已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。2公账转私《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。3骗取出口退税税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。4增值税零申报作为一些企业常用的手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。零申报持续时间一旦达到6个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。5虚列人员工资针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。5税收优惠企业认定享受税收优惠政策的企业，也是税务机关清查的重点。7税负率异常问题各个行业的平均增值税、所得税税负水平在当地的税务系统中都是有所记录的，如果你在平均税负上下浮动不大的话可能不会引起什么注意，一旦超过20%太多，税务机关就会对其进行纳税评估来调查原因，不正常的税务异常一直以来都是税务稽查的重点，要引起注意哦。8发票用量有出入问题税务机关每个月都会对企业所使用的发票数量、种类、领用存情况以及购领发票数量和实际使用数量之间的出入进行严格审核。而发票的增量和增版都是十分困难的，一旦企业提出增量增版，税务机关一定会实地考察企业情况，现阶段税务机关正在大力严打虚开发票行为。税务稽查四大环节
【 选案-检查-审理-执行 】
> 选案环节 <
稽查选案分为：人工选案、计算机选案、举报、其他等。
选案部门对企业信息分析后选出案源，加上上级下达、外部门协查、举报、以及注销税务登记等各类案件下达给检查部门检查。
> 检查环节 <
税务稽查的检查工作，是根据选案所确定的稽查对象，组织稽查人员实施检查，采取必要的方法、措施和手段，收集案件的证人、证言，原始书证材料，整理制作《税务稽查报告》，直接将案件移送审理的活动过程。
检查不一定是要调账检查，调账检查要进行行政审批手续，还可以选择实地检查，以实际情况为准。 检查部门检查完毕后，将证据以及各项资料形成案卷提交给审理部门。
> 审理环节 <
审理部门根据案卷提供的信息对案卷进行审理，看证据取得是否合法规范、各种程序是否合法规范、是否同意检查人员的拟处理意见，最终形成结论性文书，符合规范的提交至案件执行部门，不符合规范的退回检查环节继续调查取证。
> 执行环节 <
执行部门根据结论性文书同企业联系并送达文书，要求被查单位进行补缴税款、滞纳金、罚款等事宜，执行完毕后形成执行报告，并将缴款凭证复印件等资料交给案卷管理人员，案卷管理人员将整理稽查案卷并将案卷入库保管。
以前税务稽查的着力点在检查环节，随着信息化稽查不断发展，税务稽查的着力点越来越倚重选案环节。
尚未入户检查，稽查局就可以通过系统精准分析出，哪些企业在哪些业务上有违法行为，选案环节基本可以做到精准打击，而检查环节则是在检方案的指引下，进一步取证核实。另外，一个典型违法手段被发现之后，这一类违法企业都将会被排查出来，这其实不是未来时，这是现在进行时，系统的发展只是在不断强化和完善罢了……
有人说，在大数据下，每个人都像是在裸奔，其实每个企业也是如此。通过系统采集企业全网相关涉税信息，将数据清洗、排重及融合处理，降低数据噪音后，一些企业以为隐藏很深的违法线索会逐步浮出水面。
END
Richmond睿驰明雅
睿驰明雅管理咨询公司是一家专业的企业管理与税务策划机构，拥有多位长年任职世界500强企业高管及近30年行业经验的税务专家。
为众多跨国集团、中资机构、企业主及高净值人士提供全方位的财税和全球资产配置、CRS跨境税务筹划、家族传承与跨境信托筹划等服务，捕捉最新动态，分享最新资讯。
Richmond非常欢迎品牌的推广及战略合作，请发邮件至ruichi8882020@163.com