有人说减税没什么用，果真如此吗？

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企业家专栏 第014篇

连续写了几篇关于减税降费的财税科普文章，意料之外的是从评论和各类问答中发现对减税降费有质疑之声，大概有以下几种类型：

1、减税对小企业没什么好处。

2、减税对小企业不但没有好处，反而因为降价损失了利润。

3、减税对企业不好不坏，因为增值税是价外税，不影响企业利润。

凡此种种，不一而足。

有质疑不是坏事，从某种程度也说明财税科普得还不够。我们今天就来聊聊、算算减税是不是真的没什么用？

没感受到减税有可能是没交过税吧？

关键词 ▎减税的前提是纳税

说减税完全无用观点的人，大抵有三类：

1）、无脑喷，这个我们就不多费口舌了，开心就好。

2）、还没交过什么税，感受不深，话说了一半，觉得也不好意思再说下去。

3）、不懂装懂、人云亦云，这一类最麻烦但也最好办，摆事实讲道理就是了。

增值税税率调整真的不影响利润？

关键词 ▎价外税

让我们看图说话，先来看看调整前的增值税如何流转计算的：

假设一件衣服从生产厂商到批发商到零售商到消费者手中，其中：生产商销售价100元，成本价70元；批发商销售价110元，成本价100元；零售商销售价150元，成本价110元。

不考虑其它税费并简化计算的前提下，增值税税率为16%的情况下，各个环节一共缴纳增值税11.04元，全部由消费者承担（你是不是想表示我怎么不知道自己承担了这么多税？）。

接下来，我们看看税率下降，假设价格不变的情况会如何：

同样不考虑其它税费的前提下，增值税税率为13%且购销总价不变的情况下，各个环节累计缴纳的增值税减少了1.84，价格差距越大减少的税金和比例越大。

所以，税率下降在总价不变的情况下，企业的利润（现金流入）是增加的，并不会因为增值税是价外税而不变。导致利润不变的情况是不含税总价发生了变化，实际经营过程中有多少老板会换算成不含税价？

当然企业最终因为税率降低获得的收益要低于增值税减税额，因为还有企业所得税。如果按照5%的企业所得税税负，上述数据要打95折，如果按照不超过10%的企业所得税税负，上述数据要打9折，如果按照25%的企业所得税税率，上述数据要打75折。

降不降由不得你，市场会决定！

关键词 ▎定价权

看过上面的计算，有人一定会嗤之以鼻：如果零售商降价，供应商不降价，那么零售商不就吃亏了？这不就是减税反而增加企业负担的“铁证”？

这个问题在特定条件下很有道理：假如这件衣服因为增值税减税的影响，市场价格下调，零售商为了市场份额不得不降价，此时批发商对已发货部分坚决不降价，零售商的确会有一定的损失。但是，不能把零售商当傻子，他不会更换供应商？我们现在有多少商品是独一份的？所以，供应商的降价会有延迟，但零售端的降价需求一定会传导到批发商，进而传导到生产商。

因此，降不降价由不得你，看谁拥有定价权！

如果是充分竞争的产品，价格一定会降到减税之前的盈利水平。有人会跳出来，这不就说明减税对企业不好不坏吧？亲，利润的确没变，但是企业占用的资金少了啊，不是好事？而且价格下降最终获益的是消费者，也是在间接促进消费增加企业收入，过于宏观暂不多提。

如果不是充分竞争的产品，拥有定价权的一方能够从减税中获得更多的利益，当然也有可能压缩其它环节的获利。这种情况下赚少了怪减税有点冤枉，谁让你没有发言权呢？

降价不仅仅是技术，还是艺术！

关键词 ▎计算与算计

增值税税率下调政策出台以后，铺天盖地都是计算和算计的各类文章，我们也写了不少算了不少。此刻，回想起了消息发布的几天后，某些豪车品牌就主动宣布响应减税措施降价，细细想来很有意思：
1）、在第一时间蹭热点，降价就权当是广告费了，何乐而不为？

2）、市场竞争的必要性决定了要降大家一起降。

3）、准备的很充分，一定考虑了降价对企业运营、财税数据的影响，与整个供应商链条达成了一致，这是对企业财税和运营数据分析的巨大考验和挑战。

值得思考、学习！

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