明确：代开劳务费发票预缴个税不含增值税且可扣附加！
转：小陈税务
问题：您好，单位支付我10000元劳务费，我去税务机关代开增值税发票，支付了增值税291元，城建税及附加17.5元，我的所得仅9691.5元，请问支付单位按照《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定预扣预缴个人所得税，是按照10000元为基数（10000×（1-20%）×20%），还是按照9691.5元为基数（9691.5×（1-20%）×20%）？
12366北京中心答复： 您好，个人所得税劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入。
追问：您好，个人所得税劳务报酬所得项目计税依据含不含缴纳的城建税及附加？也不属于个人所得？
12366北京中心答复：您好， 劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入。计算个人所得税时，已缴纳的增值税附征税费，可以从不含增值税收入中扣除后，再减除费用。
明确了：劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入。计算个人所得税时，已缴纳的增值税附征税费，可以从不含增值税收入中扣除后，再减除费用。
则：支付单位应当按照以下公式预扣预缴劳务报酬个人所得税税款：（10000-291增值税-17.5附加）×（1-20%）×20%=1550.64元。
特别提醒：居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，也是不含增值税收入且扣除已缴纳的增值税附征税费。
补充：国家税务总局公告2018年第61号规定
扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。
劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。
个人所得税预扣率表
（适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴）
级数 | 预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数 |
1 | 不超过20000元的 | 20 | 0 |
2 | 超过20000元至50000元的部分 | 30 | 2000 |
3 | 超过50000元的部分 | 40 | 7000 |
我们致力于保护作者版权，除我们确实无法确认作者外，未注明来源，如涉及侵权，请及时联系我们删除，并表示歉意，谢谢！
财税园链接：
| 6月15日起增值税专用发票如何代开？权威解读在这里～ |
| 自然人网上税务局代开增值税电子普通发票（支付宝扣税款）操作指南 |
| 自然人想代开增值税专用发票？看这一篇就够了！ |
| 新个税法实施：代开发票不可任性 |
| 总局：个人代开发票能否享受10万免增值税等50问 |