小规模纳税人看过来！发票开具错不了~

财税园 2021-12-09

来源 ▏北京税务

免征增值税优惠不能开专能开普

开具时候要记得税率栏里填免税

减按1%征收率可开专也可开普

开具时候要记得税率栏里填1%

你在说什么呢？

这是京京税官教我的开票口诀啊

开票口诀？

没错！事情是这样的~

问

我公司属于按月申报的增值税小规模纳税人，在今年5月份时候，销售额是20万元，有几个客户想要发票作为凭证，本来应该开具征收率为1%的增值税普通发票，但是我开具成了征收率为3%的，该怎么办？是不是需要追回这几张3%征收率的发票，才可以在申报纳税时减按1%申报缴纳增值税？

答

根据《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第24号）、《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。在上述复工复业政策实施期间，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人月销售额超过10万元，开具了征收率为3%的增值税普通发票的，可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。需要提醒的是，按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策的，在开具增值税普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。

发票开具很重要

除了口诀外

这几大重点再强调一下

大家可别开错了哦~

减税、免税发票开具的正确方法

小规模纳税人享受免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，并且开具时应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。纳税人享受减按1%征收率征收增值税政策的，在开具增值税专用发票或者普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。

根据纳税义务发生时间开具正确发票

《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定的小规模纳税人减免增值税阶段性政策从3月1日起实施。纳税人是否可以享受减免税政策，如何选择正确的征收率开具发票并计算缴纳增值税，应按照纳税义务发生时间来确定。纳税义务发生时间在2020年2月底之前的业务，是不能享受复工复业增值税减免税政策的，若不符合其他免税优惠政策条件，则必须开具3%或者5%征收率的发票。

开具增值税发票衔接问题

增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率缴纳税款，但未开具发票的，在3月1日以后可以按照3%征收率补开发票。如果纳税义务发生在2月底以前，并且开具了增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，则应按照3%征收率开具红字发票；如果开票有误需要重新开具的，应按照3%征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

视频：小规模纳税人请您速来完成开票软件升级（税控盘版）

我们致力于保护作者版权，除我们确实无法确认作者外，未注明来源，如涉及侵权，请及时联系我们删除，并表示歉意，谢谢！

财税园链接：

【个税年度汇算】APP操作指引—标准申报篇（图文和视频版）

2019年度工商年报正式开始！不年报将列进异常名录和严重违法失信企业名单！

收费公路通行费开具增值税电子普通发票

如何正确开具减免税发票？1分钟教会你

一般纳税人请注意：减免税的起始时间选择及发票开具问题！