罚金、罚款、违约金都可以税前扣除吗？

转：中税答疑

我公司收到电力公司开具的供电违约使用电费，请问能税前扣除吗？

可以税前扣除。

根据《企业所得税法》（主席令63号）第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

申报时交给税务局的滞纳金可以税前扣除吗？

滞纳金属于行政处罚不可以扣除。

罚金、罚款、赔偿金和违约金到底怎么区分呢？

我们可以这样来理解：

因“违法违规”出的钱，不能税前扣除。

刑事责任以及行政处罚中的“罚金、罚款、没收违法所得、没收财产”等不得在税前扣除。

比如，纳税人因为签发空头支票，银行按规定处以“罚款”和税局收取的滞纳金。

因“经济纠纷”出的钱，可以税前扣除。

民事责任中的“赔偿损失、支付违约金”以及法院判决由企业承担的“诉讼费用”等准予在税前扣除，如纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的“罚息”和因合同违约交的违约金。

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加收滞纳金超过欠税数额，法院判决符合法律规定

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