怎样才能享受海南自贸港15%个人所得税？官方文件来了

8月26日，海南省人民政府印发了《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》。

下面，是大家比较关心的几个问题。

Q:

在海南自由贸易港，哪些人可以享受15%个人所得税优惠政策？

A:

在海南自由贸易港，符合条件的境内和境外高端人才和紧缺人才都适用15%个税优惠政策。

Q:

享受上述优惠政策的个人所得包括哪些？

A:

包含来源于海南自由贸易港的综合所得、经营所得和经海南省认定的人才补贴性所得。

综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得。经营所得是指个人和个体工商户从事生产、经营活动取得的所得。

Q:

高端人才和紧缺人才怎样才能享受这个政策？ 

A:

在海南自由贸易港工作，与在海南自由贸易港注册且实质性运营的企业或单位签订了1年以上劳动合同或聘用协议等。

同时，一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳社会保险6个月以上（须包含本年度12月当月）。这条对无法缴纳社会保险的境外人才不做要求。

Q:

年收入大概多少可以享受这个优惠政策？

A:经测算，综合所得应纳税所得额约31.9万元人民币，经营所得应纳税所得额约21万元人民币。

综合所得应纳税所得额，是以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

经营所得应纳税所得额，是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

Q:

符合条件的高端人才和紧缺人才从何时起可以享受这个政策？

A:

该项政策自2020年1月1日开始执行，符合条件的高端人才和紧缺人才在海南省办理个人所得税年度汇算清缴时享受上述优惠政策，届时实际税负超过15%的部分将会退回本人。

Q:

高端人才的具体范围？

A:符合下述条件之一即可：

1. 经海南省各级人才管理部门所认定的人才。

2. 一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上。

Q:

紧缺人才的具体范围？

A:符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录（目录附后，适时动态调整）。

主要包括以下五类：

1. 旅游业、现代服务业、高新技术产业三大产业和热带高效农业种业、医疗、教育、体育、电信、互联网、文化、维修、金融、航运等重点领域技能技术骨干和管理人才；

2. 海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才；

3. 符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的外国人才；

4. 在海南自由贸易港执业的港澳台人才；

5. 海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。

Q:

对是否能享受政策有异议或争端怎么办？

A:对享受税收优惠政策的人才存在异议或争端的，由海南省各级人才管理部门牵头协调解决。对人才所属企业或单位在海南自由贸易港是否开展实质性运营存在异议或争端的，由海南省市场监督管理部门牵头协调解决。

如果还有个税方面的疑问，请拨打12366纳税服务热线咨询。

海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策

高端紧缺人才清单管理暂行办法

第一条 根据《海南自由贸易港建设总体方案》以及《财政部 税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2020〕32号）的规定，为落实海南自由贸易港高端人才和紧缺人才个人所得税优惠政策，制定本办法。

第二条 海南省对享受优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理。

第三条 享受个人所得税优惠政策的高端人才和紧缺人才，须在海南自由贸易港工作并一个纳税年度在海南自由贸易港连续缴纳基本养老保险等社会保险6个月以上（须包含本年度12月当月），且与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。

无法缴纳社会保险的境外高端人才和境外紧缺人才，须提供与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订的1年以上劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。

第四条 享受个人所得税优惠政策的高端人才，在符合第三条规定的同时，还应当符合下列条件之一：

（一）属于海南省各级人才管理部门所认定的人才。

（二）一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上（海南省根据经济社会发展状况实施动态调整）。

第五条 享受个人所得税优惠政策的紧缺人才，在符合第三条规定的同时，还应当符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录范围。

海南省人才管理部门负责发布海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录，并适时更新。

第六条 海南省人才管理部门会同有关部门根据本办法的规定，定期将享受个人所得税优惠政策的高端人才和紧缺人才名单，提交给海南省税务部门。海南省税务部门也可根据需要临时提出确定高端人才和紧缺人才，海南省人才管理部门应予以配合。

第七条 确定为高端人才和紧缺人才的，当年享受税收优惠政策。不再符合高端人才和紧缺人才条件的，当年不得享受税收优惠政策。

第八条 被依法列为失信联合惩戒对象的人员，不得享受个人所得税优惠政策。

第九条 依托海南社会管理信息化平台，海南省人才管理部门、社会保障、税务等部门应加强事中事后监管，对高端人才和紧缺人才的税收优惠情况开展随机抽查，并根据查核结果开展风险评估和风险应对工作。

第十条 对享受税收优惠政策的人才存在异议或争端的，由海南省各级人才管理部门牵头协调解决。对人才所属企业或单位在海南自由贸易港是否开展实质性运营存在异议或争端的，由海南省市场监督管理部门牵头协调解决。

第十一条 中共海南省委人才发展局、海南省财政厅、国家税务总局海南省税务局结合本办法制定具体实施规定。

第十二条 本办法自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。

海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录

（2020年版）

1.旅游业技能技术骨干和管理人才

旅游战略研究人才

旅游行业研究人才

旅游市场研究人才

旅游服务与管理人才

旅游资源开发与利用人才

景区开发与管理人才

旅文创新人才

旅行社经营管理人才

酒店管理人才

餐饮管理与服务人才

会展策划与管理人才

旅游信息管理与分析人才

特级导游

酒店高级培训师等

2.现代服务业技能技术骨干和管理人才

战略性研究人才

商务谈判人才国际贸易救济人才商务法律人才翻译人才食品工程师产业规划与分析人才经济分析和产品分析人才市场运作与监控人才涉外公证人才司法鉴定法医人才司法鉴定物证类人才司法鉴定行业环境损害类人才国际商事仲裁人才管理咨询人才招商专业服务人才营销管理人才等

3.高新技术产业技能技术骨干和管理人才

高端制造业研发制造人才

船舶研发设计制造人才海洋工程研发设计制造人才汽车研发设计制造人才环保工程师石化工程师节能减排项目运作人才污染防治处理专业人才工艺研究工程师实验室分析员高级软件测试工程师自动化设备工程师数字集成电路设计工程师新能源开发利用及项目运作人才等

4.农业领域技能技术骨干和管理人才

种业管理人才

体系编制推广人才

种业成果推广应用人才

动植物遗传育种人才

种质资源开发研究人才

种植养殖加工人才

项目策划人才

南繁建设营运人才等

5.医疗领域技能技术骨干和管理人才

研发项目负责人

药品研发人员药物质量研究员药物合成技术人员动物实验研究员有机合成研究员药理分析人员病理诊断人员临床研究带头人临床检验人员临床实验（CRO）人员药品检测人员医疗器械高级技术顾问医药物流管理人才战略采购经理医药零售管理人才执业医生执业药师康复师等

6.教育领域技能技术骨干和管理人才

科研团队成员

教师研究员教育管理人才合作办学项目管理人才等

7.体育领域就业创业的技能技术骨干和管理人才

体育产业管理人才

项目赛事运营与开发人才体育项目管理与推广人才体育教练员赛事项目经理赛事执行专员海外赛事BD人才等

8.电信领域技能技术骨干和管理人才
信息化咨询顾问电子工程师芯片设计工程师芯片设计架构师弱电智能化设计师表面处理工程师贴片技术（SMT）工程师印刷线路板布局（PCB Layout）工程师真空镀膜工程师工业（IE）工程师工艺（PE）工程师新产品导入（NPI）工程师射频（RF）工程师电讯设计师通信专业技术人员等

9.互联网领域技能技术骨干和管理人才

管理人才产品（项目）经理软件工程师硬件工程师大数据分析工程师大数据处理与应用人员空间信息与数字技术人员界面设计（UI）师WEB前端开发工程师多媒体（游戏）开发工程师算法工程师系统架构工程师网络安全工程师移动开发工程师运维工程师信息安全工程师通信专业技术人员计算机辅助设计（CAD）研发工程师计算机辅助工程（CAE）研发工程师数字媒体技术人员智能科学与技术人员等

10.文化领域技能技术骨干和管理人才

文体项目经营管理人才

文献资料开发人才文献采编人才考古专业人才文物鉴定人才文物保护人才文物修复人才陈列宣教人才文物藏品资料管理人才编剧、导演、作曲、指挥、表演人员舞美设计人才舞台技师文学绘画雕塑创作人才新闻采编和播音人才文博艺术策展人才动漫设计创作人才广告设计师平面设计师新媒体运营人才拍卖师等

11.维修领域技能技术骨干和管理人才

汽车维修人才

船舶维修人才航空维修人才医疗器械维修人才等

12.金融领域技能技术骨干和管理人才

金融管理人才战略研究人才行业研究人才市场研究人才科技金融人才基金经理投资银行业务人才授信审批人才固定收益外汇大宗商品（FICC）人才交易所投资人才产业投资咨询人才保险精算人才供应链金融业务人才航运金融业务人才离岸金融业务人才跨境金融人才跨境国际贸易融资人才绿色金融人才文化金融人才互联网金融人才创业金融人才财富管理人才金融产品研发人才金融公关人才金融数据分析人才金融法律人才金融财会人才金融审计人才金融监管人才担保业务人才保理业务人才保险资产管理人才再保险业务人才核保理赔人才融资租赁人才征信评估人才合规与反洗钱人才风险管理人才等

13.航运领域技能技术骨干和管理人才

港口土建项目管理员港口及航道规划建设运营人才航运管理人才船舶服务人才涉外港口业务员涉外法务专员港口现场指导员（调度员、中控员、计划员）外事代表注册验船师船员资格人员（含船员、渔业船员）飞行员航空人员资格人员（空勤人员和地面人员，包括民用航空器外国驾驶员、领航员、飞行机械员、飞行通信员、航空安全员、民用航空电信人员、航行情报人员、气象人员、空乘人员等）推进器研发人才卫星导航开发人才气动设计工程师建模计算工程师空天信息科技人员等

14.物流、建筑、海洋油气、统计类等

物流企业经营管理人才、物流业研究人才、物流项目开发人才、物流园区配送中心规划设计人才、物流计划工程师、供应链专员、国际采购经理、国际货代管理师、关务专员；

建筑规划项目管理人才、建筑设计及研究人才、城乡规划及研究人才、风景园林设计及研究人才；

海洋油气工程跟踪管理人才、海洋油气资源评价人才、海洋油气勘探人才、海洋油气地质评价人才；

研究类统计专业人才、分析类统计专业人才、法律类统计专业人才等

15.其 他

海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才。

符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的其他外国人员（C类）。

在海南自由贸易港执业的港澳台人才。

海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。

中共海南省委自由贸易港
工作委员会办公室

编辑 | 萧人齐 

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