川普延期工资税行政令等于减税吗？且慢高兴

【编者按】周六（8月8日），川普签署了一项总统行政命令，三项备忘录，欲为遭受疫情重创的美国民众提供额外财政支持。其中，包括双周收入低于4千美金雇员的9月至12月的工资税延期。这项行政令看上去是给普通工薪层增加了收入，但实际情况是这样的吗？

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文：SUN

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川普在疫情期间多次推动削减工资税。周六，他签署了一项总统行政命令，三项备忘录，其中包括9月至12月的工资税延期。

据CNN报道，白宫首席经济顾问拉里‧库德洛（Larry Kudlow）周日（8月9日）表示，川普总统周六公布的工资税延期措施，实质上相当于向在疫情期间工作的人提供了1,200美元的的税后加薪。

川普这一政令的受益对象是年收入在10万美元以下的员工。一般来讲，这项工资税会从雇员的工资支票中直接扣除，用于社会保障和医疗保险。可是，一旦免税期结束，而且没有新的相关命令的话，雇员们还将需要偿还联邦政府税款。

这么做其实是加了税？

对于此事，华盛顿邮报的专栏作家 凯瑟琳·兰佩尔（Catherine Rampell）却认为，事情恰恰相反。

她认为，几个月来，川普一直莫名其妙地迷恋减工资税。但是民主党立法者和共和党议员都没有兴趣，他们有充分的理由：这很昂贵，而且目前对刺激经济没有多大作用。再者，工资税减免给数百万失业的美国人提供的仅有寒意，因此他们没有工资。

即使是一直在呼吁减税的白宫顾问，拉里·库德洛（Larry Kudlow）也未能意识到他们在某种程度上可能在明年给纳税者加税。这是因为该政策与税法的其他规定相互作用。

兰佩尔认为，正如彻底削减工资税的误导一样，川普的工资税延期肯定是愚蠢的。

根据川普的备忘录，通常在每个工资期都将自动从员工薪水中扣缴的工资税，直到2020年底都不必扣缴。 不过，这些税收最终必须最终汇入国税局。这意味着纳税人将在2021年支付更大一笔款项。

之后会发生什么，有三种可能性：

情况1：国会完全免除了这些延后的工资税，并将川普的延期税款转为直接减税。 川普显然希望这样做。

但是，这些工资税为社会保障提供了资金，而大幅降低工资税将导致该计划的信托基金破产的速度超出预期。短期改变的权利体系将引起极大争议。立法者不太可能突然同意这项为无休止的攻击广告提供饲料的政策。毕竟，国会在通过有争议的、分裂性的立法方面，向来做得并不是很好。如果他们做得好，大概川普也不会试图通过行政命令来控制新冠疫情。

情况2：国会无所作为，员工明年在提交所得税申报表时仍必须支付所有这些递延税款。就是说，巨额的、意外的账单将在4月15日左右到期。

这可能是家庭可能没有预算的账单，因为这些税通常是从薪水中扣除的；许多人可能期望得到退税，而他们已经在心理上将这一大笔钱用于租金或买什么东西了。当经济可能仍处于衰退之中时，要求美国人突然支付他们未曾预料到的数百或数千美元，将构成巨大的财政紧缩。

但是，实际上，许多家庭可能永远都不会意识到他们应该支付这些递延税款，因为标准的税收准备软件（至少按照目前的程序）可能不会告诉他们是否被扣留了工资税。

而且，根据美国税法，雇主将对从未支付的递延员工工资税承担责任。

这就使我们进入了

情况3：雇主——包括现金短缺的小型企业——被拎了出来。在这一点上，税单实际上可能会更大。

原因如下：

到2021年，如果雇主为雇员从未支付的工资税债务支付IRS时，根据美国税法，此类付款将被视为每个受影响的雇员的收入。

由于现在将雇员未付税款的付款视为雇员收入，因此雇主将不得不汇出额外的收入和工资税——本质上，他们必须缴纳税款，听起来很奇怪（会计称这为“grossing up”）。雇主可以尝试从雇员那里收回这些额外费用的成本。但如果这些员工已经转而从事其他工作，那雇主就不走运了。

所有这些将增加雇主在接下来的几个月中雇用或保留任何雇员的成本。（额外费用的确切金额根据员工的薪水和税阶而有所不同。）任何数量的税务专家都可能警告过川普这对陷入困境的雇主和雇员的影响。

当然，拥有体面的会计师或税务律师的雇主可能会在重新调整整个薪金预扣程序之前发现这种潜在的巨大新税收风险。税务顾问可能会告诉他们，不要理会川普的备忘录，而不推迟员工方面的工资税并像往常一样开展业务。

这意味着最好的情况是：什么也不会发生。

听起来每当川普每次尝试像这样的半熟政策时，美国人都会低声祈祷。

彭博社则认为，雇主将面临两难困境

唐纳德·川普总统下令推迟征收工资税，这给美国公司带来了两难境地：继续从期望更高薪水的工人那里扣留这笔钱，或者将其转嫁出去，并有可能使自己或员工面临来自美国国税局的大笔年终账单的风险。

川普在周末签署的行政命令，给企业只有几周的时间来弄清他们的法律责任是什么，然后他们可能不得不重新编写薪资系统以适应这些变化，这将推迟双周收入低于4,000美元（即每年约104,000美元）的人的到期日。

驻纽约的独立税务律师马特·福尔曼（Matt Foreman）表示，雇主和雇员都应谨慎行事，因为如果执行命令到期，不向国税局缴税，将被视为违法，并产生逾期付款的利息和罚款。

 继续缴税？

“我的建议是继续收税并汇报给IRS。准确告诉您的员工正在做什么，以及为什么要这么做，”他说。

除非国会另有指示，否则这就是One America Financial Partners Inc.（印第安纳波利斯的保险控股公司，在美国拥有2300名员工）做出的决定。“除非得到国会通过或签署成为法律，否则人们在提交纳税申报表时将有责任弥补FICA的差异。” One America薪资和人力资源信息系统主管乔·斯科斯滕（JonSchausten）说。他指的是《联邦保险缴费法》，这是为社会保障和医疗保险提供资金的工资税的正式名称。

他说：“我不想当坏蛋，说：'嘿，当你提交纳税申报单时，你欠了这笔额外的钱'。”

斯科斯滕说，在当前形势下，很少有雇主会执行行政命令。梅西百货公司发言人Cheryl Heinonen在一份声明中说，该零售商仍在“审查这项命令和考虑我们的选择”。

“从责任和风险的角度来看，我认为这没有道理，”斯科斯滕说。“到年底时，短期的收益不会超过年底的负担。”

工资处理器自动数据处理公司副总裁Pete Isberg说，对于许多雇主来说，重新编程他们的工资系统也非常困难。仅有少数公司也许能够在9月1日之前准备好系统，大多数需要更长的时间（可能是几个月）进行更改，这还需要美国财政部和IRS进一步澄清行政命令的工作方式。

“很多事情还不清楚。这是可选的吗？雇主有选择权吗？员工可以选择吗？如果员工不支付任何款项，是否仍获得社会保障信用？如何定义补偿？” 美国注册会计师协会税务副总裁爱德华·卡尔（Edward Karl）说。

按照指导？

财政部正在为实施该命令提供指导。雇主希望这能澄清是否——如果将节省的税款转嫁给员工——在税款到期或责任转移给员工时，他们是否仍然愿意缴税。

对于每星期收入4千美金的人来说，递延税款金额可能高达高达2232美金。对于那些不习惯直接支付自己工资税的纳税人来说，这可能会带来麻烦。

Miller＆Chevalier Chartered律师事务所成员马克·格森（Marc Gerson）说：“这不是减税，不是退税，但会被人们视为减税。” “到年底，这肯定令他们感到惊讶，这可能会迫使国会采取行动消除债务。”

拜登也逃避工资税？

拜登回应川普总统的工资税令时称这是“对社会保障新的、鲁莽的战争的第一枪。”

 他说：“在没有川普将其来之不易的社会保障福利置疑的情况下，我们的老年人和数百万的残疾人承受着足够的压力。”

但是，这却将话题焦点引导他自己的身上。《华尔街日报》称，如果拜登和他的妻子吉尔（Jill）没有竭尽全力避免为老年人的应享福利提供资金（指避开工资税），那么拜登的异议才可能更具说服力。

根据他们的纳税申报表，拜登夫妇和他的妻子吉尔（Jill）在2017年和2018年避免了来自书籍版税和演讲费的近1330万美元的工资税。他们通过将收入分类为S-corp利润而不是应税工资来做到这一点。

拜登夫妇确实在两年之内从他们的公司——凯尔特·卡普里公司（Celtic Capri Corp.）和贾科帕帕公司（Giacoppa Corp.）中支付了他们近75万美元的“薪水”，他们为此收入缴纳了全部税。但是他们却规避了剩余收入的将近95％的工资税。

《华尔街日报》在2019年采访的一位税务专家称拜登的方案“相当激进”。

在拜登避免的税收中，他们收入的2.9％（约38.5万美元）本来可以为Medicare提供资金。其余的0.9％，接近12万美元，应该成为Obama Care的一部分。总共避税金额超过50万美元。

根据城市研究所的数据，美国一对今年退休的夫妇（一位高收入者和一位平均收入者）应在他们的工作期间共支付20.9万美元的工资税。而拜登夫妇在两年内避免支付得金额已经高于这个数字的两倍。

《华尔街日报》指出，川普最新行政令影响的最高工资税为1984美元，不到拜登夫妇在2017-18年度避免的金额的1/250。

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