办理所得税汇算清缴，这八个问题一定要弄清...

5月31日

就是所得税汇算清缴的截止日期啦

有关所得税汇算清缴

你是否还有疑问呢？

今天小编整理了一些热点问答

有申报表填写类，还有优惠类！

你想问的也许就在下面哦~

01

申报表填写类

① 小微企业的从业人数填写有什么注意事项？

《企业基础信息表》中的“104从业人数”栏次，主要是为判断是否属于小微企业而设置的。填表说明再次重申：从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。也就是说，在计算小微企业的从业人数时，必须把劳务派遣用工也计算在内，这一点特别要引起纳税人的注意，实务中很多人忽略了这一点，把不符合条件的“大微企业”判断成小微企业，从而导致税收风险。

② 抵扣应纳税所得额和弥补以前年度亏损有先后顺序要求吗？

原申报表主表21行为“抵扣应纳税所得额”，22行为“弥补以前年度亏损”。这次新表中把这两行的行次对调了一下。这说明创投等企业抵扣应纳税所得额优惠政策中，所指的所得额是指先弥补亏损后的所得额，对相关企业更加有利。(亏损受五年限制，抵扣所得额无限期结转)

③ 境外所得能否抵减境内以前年度的亏损有无变化？

新申报表的主表填表说明和境外抵免表的填表说明都注明了境外所得可以抵减境内以前年度的亏损，并明确该项政策可以通过填写境外抵免的相关表格实现。所以，境外所得不但可抵减境内当年的亏损，也可抵减境内以前年度的亏损。

④ 企业所得税年度申报表中A105050第9行“住房公积金”的税收规定是什么？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

02

优惠类

① 享受2017年度小型微利企业税收优惠的条件是什么？

根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2017]43号 ）规定，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

② 什么企业符合非营利组织免税资格？

必须同时满足以下条件： 

（1）依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校以及财政部、税务总局认定的其他非营利组织；

（2）从事公益性或者非营利性活动；

（3）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；

（4）财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出；

（5）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关采取转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织等处置方式，并向社会公告；

（6）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利，本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织；

（7）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产，其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过税务登记所在地的地市级（含地市级）以上地区的同行业同类组织平均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行；

（8）对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。 

③ 符合条件的非营利组织经认定后，哪些收入可免征企业所得税？

（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；　　 

（2）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；

（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；　　 

（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；　　 

（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。

④ 企业取得的股息、红利是否免税？

根据《企业所得税法》第二十六条第（二）项规定，符合下述条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。

(1)直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

(2)不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

来源：广州地税

【契税】

【社保】

【减税措施】