看完这篇，学会自己计算劳务报酬应纳税额！(文末有福利)

李某为A公司提供翻译服务，取得一次性劳务报酬收入10000元，并缴纳增值税及附加税费311.65元。

A公司会有哪些涉税风险呢？

风险点

支付给李某的劳务报酬是否已代扣缴个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定：个人所得税，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

所以，A公司支付劳务报酬时，需为其代扣代缴个人所得税。如果A公司未履行该扣缴义务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

李某会有哪些涉税风险呢？

风险点

纳税人李某是否按期缴纳税款

纳税人必须按照规定的期限缴纳税款，如果李某未按期缴纳个人所得税，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十四条规定：纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金;纳税人拒不缴纳的，依照税收征管法第六十八条的规定执行。

原来缴纳了增值税及附加税费

还要申报劳务报酬所得个人所得税

大家要记清楚哦

很多人会问

什么是劳务报酬所得？

劳务报酬所得怎么计算？

跟小编一起去探个究竟吧

什么是劳务报酬所得

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

劳务报酬所得怎样计算 

劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

个人兼有不同项目的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。

计算公式

2018年7月张某从A公司分别取得咨询费2000元、设计费5000元、技术服务费30000元。计算张某7月份应缴纳的个人所得税。

❒ 案例分析   

（1）就咨询费2000元张某应缴纳增值税58.25元、附加税费4.08元，

就设计费5000元张某应缴纳增值税145.63元、附加税费10.19元，

就技术服务费30000元张某应缴纳增值税873.79元、附加税费61.17元；

（2） 张某7月不含税增值税收入分别为1941.75元、4854.37元、29126.21元，应缴纳个人所得税=(1941.75-4.08-800)×20%+(4854.37-10.19)×1-20%)×20%+[(29126.21-61.17)×(1-20%)×30%-2000]=227.53+775.07+4975.61=5978.21元。

下面是福利环节

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政策依据

1.《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例

2.《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则

3.《国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知》（国税函发【1996】602号）

收到神秘礼物后

要如何使用呢？

看一下你就明白~

①计算器分个人自行负担税费和单位（个人）代付税费两种类型；

②选择自己适用的计税表，按表中收入档次划分将对应收入填入描蓝部分；

例：小明通过编曲获得含税收入5000元，如何计算他的税后收入呢？

根据上文，小明适用于第一种计算器，含税收入5000元属于4128.67<税前收入≤25804.19一档，所以将5000元填入对应行的蓝框部分，得出小明的税后收入为4069.11元。

你学会了吗？

来源：广州开发地税

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