原创丨证监会对证券市场评估机构行政处罚案例分析及风险防范对策

作者丨王军辉，沃克森评估研究与标准部

【简介】现任沃克森（北京）国际资产评估公司研发总监，资产评估师、注册会计师，中国资产评估行业首批领军人才培养对象，在《中国资产评估》、《北京注册会计师》、《中国会计报》、《中国证券报》、《财会信报》等刊物发表作品40多篇，微信：junhuilicai。

我们根据证监会做出的行政处罚决定书的内容，对其中披露的处罚内容进行分类整理、分析，并针对分类披露的内容分析其解决策略。

一、业务承接方面

建议：

（1）评估机构总分“五统一”一体化管理、合伙人利益“一个利润池”毛利分配，业务承接标准统一、决策程序清晰；

（2）细化业务承接风险评价标准，增强业务承接风险评价的有效性；

（3）按照业务风险水平区分业务类型，针对不同与风险的评估业务制定不同的操作规范，尤其针对高风险业务类型业务的识别制定具体的识别标准；

（4）业务承接尽量避免个人主观判断，尤其是合伙制模式下的高风险业务，业务的承接流程实施信息化管理，明确每个环节负责人员的责任；

（5）业务承接洽谈人业务承接中需要获知的业务、委托人、企业信息标准化，并接入信息系统；

（6）对业务承接洽谈人定期进行培训，根据评估市场情况和公司情况，增强业务承接洽谈人对业务风险的识别能力。

二、低级错误方面

建议：

（1）评估机构增强业务操作规范标准化水平，降低评估专业人员自行操作内容的比例；

（2）加大对评估专业人员职业道德教育培训和专业能力培训；

（3）加强评估机构文化建设，增强员工企业归属感和向心力；

（4）对于评估专业人员低级错误，对项目负责人建立奖惩机制；

（5）评估机构加大对低级错误的检查投入；

（6）重新思考评估机构利益分配机制，以职能实现为导向确定各职能岗位薪酬考核机制和薪酬结构。

三、现场调查方面

建议：

（1）对于重大风险评估业务、特殊行业评估业务，制定具体的、可操作的、直接的规范标准；

（2）重大风险评估业务、特殊行业评估业务现场调查工作程序和工作底稿相衔接；

（3）现场调查工作程序和工作底稿导入信息系统；

（4）报告审核人员通过信息系统加入项目现场工作，与现场评估专业人员随时沟通，及时发现问题、处理问题；

（5）加强对评估专业人员现场调查工作内容的培训，如监盘、访谈等；

（6）现场调查工作中发现的重要问题，如果离开现场时仍未解决或有待后期跟踪，录入信息系统以持续关注。

四、评定估算方面

建议：

（1）评估机构研究按照常用评估方法、特殊行业、高风险项目制定评定估算程序中具体、有效的操作规范；

（2）评估机构将各类操作规范导入信息系统；

（3）加强评估机构培训体系建设，将研发、培训、报告审核等职能融入对业务部门支持系统；

（4）报告审核人员、研发人员通过信息系统加入项目组，随时沟通项目情况，为业务部门提供技术支持。

五、内部审核方面

建议：

（1）评估机构全面建立项目管理信息系统，评估报告审核和报告出具实施签转制，内部审核未通过的报告，系统不能生成报告编号；

（2）报告审核流程全面进入信息系统，报告初稿、审核意见、意见回复和报告修改在系统中呈现。

六、工作底稿方面

建议：

（1）评估机构研究制定各类评估方法、特殊行业业务、重大风险项目的具体化、可执行、有效的评估操作规范；

（2）评估机构建立项目管理信息系统，将评估操作规范导入信息系统；

（3）评估机构实现业务承接、现场调查、企业资料提供、工作底稿形成、报告审核、技术支持等职能融合于信息系统中；

（4）对于重大风险项目、特殊行业业务，评估机构在信息系统中建立协调工作组，研发专职人员、报告审核人员、风险管理委员会对接人员在系统中接入项目组，全程参与项目的实施；

（5）评估机构建立培训系统，针对新入职员工、评估助理、项目经理、业务洽谈人、管理人员等制定不同的培训课程，采取现场、在线等多种方式加强职业道德、专业能力后续教育，并将其考核与晋级相关联；

（6）评估机构建立员工培养方案，尤其对于新入职员工、骨干员工实施个人成长计划、上不封顶的晋升机制。

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