会计师事务所评级为何不考评赔偿能力？

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本月11日，财政部发布《会计师事务所质量评估和分级分类办法（征求意见稿）》。

内容较多有兴趣的朋友可以去网上检索，财会便﹝2020﹞37号。

简单来说就是未来财政部也要对会计师事务所进行分类评级，然后针对不同评级，给予不同的业务准入支持。

第三条　财政部对会计师事务所执业能力、业务规模、人力资源构成情况、内部管理情况、运行情况、信息化建设水平与安全水平、接受监管有关情况进行评估，根据评估结果对会计师事务所进行分级分类。

会计师事务所分级分类从高到低依次为A+、A、B、C、D五类。

第四条　财政部组织对从事证券服务业务、大中型金融机构审计业务、中央企业集团公司审计业务的会计师事务所进行质量评估和分级分类。

上述范围内的会计师事务所自愿申请参加质量评估和分级分类工作。

第七条　评分项主要包括以下内容:

（一）会计师事务所业务及人员规模情况（20分）。包括会计师事务所合伙人、注册会计师人数情况；会计师事务所评估期内年均审计业务收入、年均综合业务收入（包含审计和非审计业务收入）规模等。

（二）专业胜任能力情况（20分）。包括会计师事务所从事上市公司等证券服务业务客户、大中型金融机构、中央企业所属二级以上单位财务报表审计经历；具有会计相关专业硕士以上学历的注册会计师人数；全国高端会计人才、财政部会计审计领域咨询专家情况等。

（三）实质性一体化管理情况（25分）。包括会计师事务所在人事、财务、业务等方面实质性统一管理情况。

（四）质量控制情况（15分）。包括会计师事务所统一的风险管理与质量控制体系建设情况；首席合伙人、质量控制主管合伙人、审计业务主管合伙人、项目合伙人等权责落实情况；执业责任内部落实情况等。

（五）持续稳健运行情况（15分）。包括会计师事务所是否保持相对稳定和较好的品牌意识；审计项目资源投入与客户规模匹配情况；风险承担能力情况等。

（六）信息安全情况（5分）。包括会计师事务所在信息安全、工作底稿数据保护等方面采取的措施；在国际网络中保持独立性情况等。

“加分项得分”有4项，比如党建情况、信息技术服务能力、国际化程度等，最多可加10分。“减分项扣分”有3项，主要是围绕各种违法违规、不规范、不尽责进行减分，最多可减20分。

令人疑惑的是在新证券法强调民事赔偿和投资者保护的背景下，通篇我们都没找到关于会计师事务所赔偿能力的考评。

现在审计这个行业确实有很多问题，大家为了生存，出卖信仰。起着至关重要的作用，却不用承担相应的责任。

四大能有今天的地位，与他们强大的赔偿能力密不可分，而我们本土的事务所，如果不在赔偿能力上进行突破，任凭规模做得再大，都很难改变审计行业的现状。

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