【苏商法荟】常做这几步，成功避开纳税信用D级坑

第八课 常做这几步，成功避开纳税信用D级坑

随着纳税信用体系建设不断推进，一份良好的税务信用评级成为纳税人参与市场竞争、保障企业安全前行的重要资产。纳税信用等级目前分为A、B、M、C、D五个等级。

信用A级激励措施

纳税信用A级企业享受的激励措施主要归纳为：

1.荣誉（税务机关主动向社会公告年度A级纳税人名单）；

2.发票使用便捷（可单次领取3个月增值税发票用量并享受即时办理用量的服务；

3.三连A企业另享受VIP涉税服务等。

信用D级惩罚措施

1.公告D级名单（企业形象受损）；

2.对D级直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判D；

3.限制发票（企业经营受阻）；

4.加强各项指标评供审核；

5.重点监控，提高检查频次，不得适用处罚幅度最低标准；

6.将纳税信用评价通报相关部门，D级纳税人将举步维艰。

企业沦为纳税信用D级的主要情形

1.企业构成涉税犯罪的；

2.偷逃金额逾10万且占各税种应纳税总额10%以上；

3.在规定期限未足额缴纳税款、滞纳金和罚款的、暴力抗税等；

4.是D级纳税信用人主要负责人或法定代表人关联企业等情况。

如何规避沦为纳税信用D级

小顾律师建议企业常做以下几步，可以避免沦落为D级纳税人：

一、依法纳税，规避税务风险、避免触碰稽查指标

1.注重日常税务风险防范，定期进行企业税务风险自检自查；

2.建立企业税务风险预警机制；

3.根据现行税收法规，通过改变销售方式、销售渠道等进行税务风险转移；

4.积极消化税务风险，在法律法规和能力允许的范围内尽可能减少由处罚带来的风险支出；

5.即便触警，也应积极缴清所各项税款、罚款、滞纳金。之后，再积极利用听证、复议、诉讼等程序维护争取自身权益。

二、配合税务机关工作，减少涉税事项发生时带来的额外风险

1.避免成为非正常户，非正常户尽快到主管税务机关办理转正常户手续；

2.欠税（费）企业在年底前尽快缴清（纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在5万元以上的扣11分、以下扣3分）；

3.企业向税务机关提供正确的关于企业的信息，比如法人代表、财务、办税联系电话、企业实际经营住址等，变更时需通知税务机关，以防日常核查、评估核查无下落，而被认定为走逃企业；

4.纳税信用评为D级前，企业主要负责人或法定代表人应积极变换在关联企业的身份。

随着社会信用体系建设的完善，纳税信用评价级别将成为企业重要的诚信资产，成为外界衡量企业“品质”的重要指标。企业应合法纳税，定期自查自检，争取最高的信用级别，除享受税务部门的绿色通道服务，还可享受到税务部门促进企业发展的激励政策。

作者：江苏致邦律师事务所 徐燕律师

整理：江苏省工商联律师顾问团秘书处

主编：许秋峰

编辑：耿   立

设计、制作：于萌萌

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