二清资金监管户账务处理实例
我们前一段写了一篇关于二清资金监管的文章，基本将二清的事情以及监管方案和接入方法讲清楚了；但是发现还有一个点有很多朋友在社群咨询，那就是订单逆向退款时监管户的账务处理搞不明白，今天我们就详细介绍每个交易场景下的账务处理和资金变动情况，为了便于理解，我们不写会计分录，以更简易的流水账形式来阐述
第一部分：二清概述
1.什么是二清
“二清”，即二次清结算，指的是有清结算资质的机构将资金结算给入网的平台后，该平台再将资金清结算给其子商户，若该平台没有清结算资质的话，就属于二清了。如果平台的经营出现问题，资金又没有受到第三方的监管，这些“裸奔”的资金很容易被平台卷走，对于商家和客户而言，都不安全。
用户在平台购买商品下单支付，钱收到了微信支付宝里
次日微信支付宝将资金结算给平台——第一次清算（合规）
资金在平台的自有账户中形成了资金池，该部分资金具有金融风险，平台随时可以携款跑路
平台再将资金从自有账户清算后结算给平台的商家——第二次清算（二清违规）
2.资金监管下的信息流和资金流
3.监管账户说明
我们设定企业在监管机构开具以下几种账户
各账户说明
平台自有资金账户：存放平台的资金资金
监管专用过渡户：接受来自监管机构外部收单通道的收单资金的归集过渡使用
监管账户：监管企业收单资金的合规账户
待分账子账户：记录归集来的待分账的资金子账户（子账簿，仅用于记账使用）
平台收入账户：记录存放企业平台的佣金分成收入
平台垫资子账户：用于向商家结算子账户进行充值垫资
商家结算子账户：存放商家的结算款
账户交易能力概述
归集：可以接受来自过渡户归集进来的资金，并存入待分账子账户
充值：可以接受来自平台自有资金账户的充值
分账：可以接受来自平台的订单分账请求指令，并进行账务操作
分账撤回：可以接受来自平台的订单分账撤回指令，并进行账务操作
内转：可以实现平台收入账户向平台垫资子账户的内转，以及垫资子账户向商家结算子账户的内转
第二部分：实例讲解
场景设定：陈老师5号用滴滴打快车从立水桥南到奥森公园去遛贝尼，总共打车费用是50元，使用微信支付方式，选用招商银行卡进行支付；发现司机绕路进行投诉，滴滴经过认定司机估计绕路；7号滴滴平台退回打车款25元到招商银行卡
1.交易基础信息
用户：陈老师
陈老师useID：521
司机：王师傅
王师傅商家ID：123
订单ID：1001
商品：快车服务
金额：50
支付方式：微信支付
支付金额：50
支付流水号：1111
2.打款款支付成功
支付成功后，实时扣除招商卡50元余额；次日网联提交人行进行清算，资金从招商清算账户结算之微信备付金账户
3.资金归集
6号资金从微信归集到监管机构的过渡账户，并进入监管账户
4.滴滴清分处理
滴滴清算系统完成订单的清分，滴滴抽取30%佣金，结果如下
订单ID：1001
商品：快车服务
金额：50
司机：王师傅
王师傅商家ID：123
分账费用：订单收入35元
平台：滴滴
滴滴ID：0
分账费用：订单佣金15元
5.滴滴基于清分结果分账
滴滴基于清分结果，向监管机构发起分账指令
司机：王师傅
王师傅商家ID：123
分账费用：订单收入35元
平台：滴滴
滴滴ID：0
分账费用：订单佣金15元
监管结构接到指令后进行分账处理
滴滴收到监管机构的分账成功通知以后，为商家在滴滴账户中心的结算账户进行记账处理
6.司机提现
王师傅看到钱包余额增加了35，便提走15元，钱包余额剩余20元；此时滴滴先扣除滴滴平台商家账户-15
然后请求监管机构进行出款，监管机构收到提现指令以后，将15元打款至王师傅的结算卡中
7.申诉退款的业务平台处理
假设7号退款当天，滴滴微信账户已收款入账100元（不考虑微信手续费）
陈老师发起申诉，这25元完全由商家来出，请求微信退款前，先扣除商家在滴滴账户中心的账户余额，由于商家账户余额是20不足，所以先进行垫资充值5
然后再扣除订单收入退回的25
商家的滴滴账户账务处理完以后，滴滴平台通过微信原路退回给陈老师25元，此时微信账户剩余资金75元
8.退款请求监管机构做监管户的账务处理
此时因为商家的实际资金不足，只有20元，所以清分请求指令是2条，先对商家进行垫资充值5元
然后再做订单收入的分账撤回25处理
另一个场景：如果王师傅没有进行提现，那么就不需要垫资，就很好处理了，直接由商家子账户退回25即可
9.微信后续的资金归集
因为微信在7号退回了25给陈老师，所以微信在8号只需归集净额75元即可，此时待分子账户余额是100元
我们发现微信账户在7号收了100元，所以应该要分100元，但是退回了25，只剩75了；不过归集75到监管户发现微信退回的25在监管户里从商家子账户撤回到了监管户，正好弥补了微信退回的25；使得待分金额依然有充足的100元；所以我们发现监管户的钱并不需要退回到微信去，这个大家注意
10.账务处理表
我们将上述整个资金账务做到一张表里，会看的更加清晰
全局核算
交易：收50+收100-退25-提15=110
资金余额合计：110
平账
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声明：为了便于理解，以滴滴业务为例，但真实涉及的内容与滴滴无任何关系
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