从业务到“会计引擎”

Original 陈天宇宙陈天宇宙 2024-04-18

要想实现业务和财务的高度融合，实现数据打通，提高业务和财务的双向互动，建立起业财链接，那就必须搞清楚会计引擎了

先看一个实例，在没有实现业财一体之前，我是怎么跟财务合作的，每月底会收到财务的结账通知邮件，邮件中包含了200多张数据报表需求，按部门，按业务，按系统提供，每张报表后有提供负责人

其中有一张报表叫“薪资表”，本质上是商家的收入结算表，是全部商家在A业务线的全部收益明细，最后计算本月应付其最终收入，这张表有上百个字段，记录了每一个个人商家接单数量、单价、总价、优惠补贴、奖惩等一系列费用明细汇总

次月初由运营人员从系统中导出该数据报表，进行数据核对以及加工处理，然后提供给财务，财务进行内部的应付款审核流程，完成全部审批以后，提供给资金部门进行批量付款，以此整个结算付款流程才算结束

同样，这样报表也是财务生成会计凭证的原始业务数据依据，报表中的订单收入、营销补贴、奖金罚款等涉及到几十项费用，也就会生成及张会计凭证

突然有一天，财务说金蝶有凭证接口，你们到了月底能不能实现自动生成凭证，我们审批通过以后直接提交给金蝶系统，这样就省掉了线下大量的数据处理、管理、审批流程了

这个需求里就体现了几个关键的要素和问题：哪些业务数据、哪些会计凭证可以实现自动化、业务在哪里转换成会计凭证、什么时候转换、转换成啥科目、哪些业务数据转换成凭证的什么字段、怎么查看转换后的凭证查看、何时推送金蝶生成正式凭证等一系列问题需要思考

这就是会计引擎要解决的问题，其做为业务和财务的连接器，实现业务数据向会计数据的转变，实现原始凭证向会计凭证的转变

1.什么是会计引擎

会计引擎就是业务数据向财务数据转换的翻译器，通过一系列的转换规则和业财数据映射关系将不同的业务数据转换成预制会计凭证

2.业务流程与业务数据

不同的企业往往有不同的业务流程，比如纯互联网企业与加工制造企业在业务流程上有特别大的差异，相同的企业在相同事务上的业务流程也有巨大的差异，梳理清楚企业的业务分类以及业务流程非常重要，并且要弄清楚业务流程与财务流程的融合之处，以及流程中所产生的会计凭证是什么

但无论什么样的企业，在大的流程分类上具有相似性，比如采购付款、销售收款、费用报销、员工薪酬、固定资产等流程

（1）采购付款流程

企业需要向上游供应商采购原材料或者服务，通过内部加工生产成商品或者服务产品销售给终端客户获取利润；而采购的过程就需要向供应商进行付款，该过程是收获了原材料、支付货款的过程

过程中不仅要与供应商签订采购合同、还需进行采购发票的处理以及支付付款处理，所以产生了采购订单、采购发票、原材料入库验收单、付款单等一些列业务数据，这些数据也将做为应付款凭证以及付款凭证的原始依据

（2）销售收款流程

企业通过内部转换将原材料加工成商品或者服务销售给客户，客户支付货款；企业向客户发货或者提供上门服务以完成合同履约；客户确认收货以后或者服务完成，并索取发票，企业既可以确认收入

这个过程中会产生销售订单数据、用户支付数据、服务履约数据、销售发票数据等业务数据，同样这些数据也将作为收入凭证的原始数据依据

（3）费用报销流程

相比大家都出过差，有段时间我经常去长沙出差，一般是这样的流程，首先是在OA系统提交出差申请单，然后在携程商务中订购机票，领导审批完成以后出票；到了出差地订购酒店，并且每顿饭一定索要发票用以后续的报销

等出差回来以后在OA系统提交报销单，报销单要写明报销事项、比如住宿、餐费等，并且将报销单关联出差申请单，提交以后还需要将纸质发票贴好以后提交到财务指定位置；这时候就可以在OA系统查看报销流程了，如果报销单没有问题，提交的发票也没有问题，那么财务审核通过以后就会将报销款直接付款到工资卡中

整个过程从出差申请、机票与酒店预订、报销提交都是线上化操作，不再像以前一样需要填纸质申请单和报销单，自己垫资购买车票和酒店费用；线上化的申请流程和报账流程让整个费用报销效率极大提升，员工体验也得到极大的提升，当然财务的工作量也降低的最小

从上述列举的流程中可以发现，业务流程中会产生大量的业务数据，而且业务流程依赖企业信息化系统完成，线下业务很难实现与财务的链接和融合，企业信息化是必须的；而业务流程中的业务节点会产生不同类型的会计凭证

这就为我们实现从业务数据向会计数据自动化转换提供了模型依据，同样要能够识别这些业务流程以及业务节点，还要就是要能够将这些结构化的业务流程与会计凭证类型建立联系

接下来将对业务数据与结构、凭证类型、凭证结构、会计引擎基础数据、映射规则、凭证模板、案例分析等内容进行解析

会计引擎会拆分成多篇文章，请关注后续更新