11月1日，国家金融监督管理总局对外发布《商业银行资本管理办法》（以下简称资本办法）。资本办法由正文和25个附件组成，共计约35万字，进一步完善了商业银行资本监管规则，推动银行强化风险管理水平，提升服务实体经济质效。
资本办法构建了差异化资本监管体系，按照银行规模和业务复杂程度划分为三个档次，匹配不同的资本监管方案。规模较大或跨境业务较多的银行，划为第一档，对标资本监管国际规则；规模较小、跨境业务较少的银行纳入第二档，实施相对简化的监管规则；第三档主要是规模更小且无跨境业务的银行，进一步简化资本计量要求，引导其聚焦县域和小微金融服务。
△《商业银行资本管理办法》部分内容。（图片源自金融监管总局网站）
国家金融监督管理总局有关负责人表示，差异化资本监管不降低资本要求，在保持银行业整体稳健的前提下，激发中小银行的金融活水作用，减轻银行合规成本。国家金融监督管理总局同时明确，在2029年1月1日前，第一档商业银行集团可以对集团内不符合第一档商业银行标准的附属机构，分别按第二档、第三档标准进行单独披露。资本办法规定，第一档商业银行集团计量并表资本充足率，在2029年1月1日前可适当简化资本并表处理方式。国家金融监督管理总局相关负责人表示，资本办法提高了资本监管与银行规模和业务复杂程度的匹配性，在不放松审慎监管要求的前提下，有利于降低中小银行的合规成本。同时，资本办法还将强化资本作为资源的指挥棒作用，引导商业银行优化调整资产结构，加大支持实体经济力度。
△中国工商银行一营业网点。（图片由CNSPHOTO提供）
资本办法全面修订风险加权资产计量规则，包括信用风险权重法和内部评级法、市场风险标准法和内部模型法，以及操作风险标准法，提升资本计量的风险敏感性。国家金融监督管理总局有关负责人表示，风险权重是维护资本监管审慎性的基石。风险权重的设定应客观体现表内外业务的风险实质，使资本充足率准确反映银行整体风险水平和持续经营能力。今年2月，原银保监会公布了《商业银行资本管理办法（征求意见稿）》（以下简称征求意见稿）。与征求意见稿相比，资本办法结合相关业务风险特征，进一步校准部分风险暴露的风险权重，优化个别表外业务适用的信用转换系数。此外，资本办法还下调了商业银行对居住用房地产风险暴露的风险权重。资本办法第七十一条提出，在对还款不实质性依赖于房地产所产生的现金流的风险暴露的风险权重上，对符合本办法附件2第八部分（五）规定的审慎要求的，贷款价值比为50%（含）以下的，风险权重为20%；50%至60%（含）的，风险权重为25%；60%至70%（含）的，风险权重为30%；70%至80%（含）的，风险权重为35%；80%至90%（含）的，风险权重为40%；90%至100%（含）的，风险权重为50%；100%以上的，按照交易对手风险权重计量。之前征求意见稿的表述为，贷款价值比为60%（含）以下的，风险权重为40%；60%至80%（含）的，风险权重为45%；80%至90%（含）的，风险权重为70%；90%至100%（含）的，风险权重为75%；100%以上的，按照交易对手风险权重计量。与征求意见稿相比，正式办法将情况分类由五档增至七档，划分更细致；相同档次的风险权重也有25%或30%的下调。另外，资本办法还对股权投资部分的权重进行了下调。被动持有的对工商企业股权投资在法律规定处分期限内的风险权重由400%降至250%。浦发银行风险业务总监兼风险管理部总经理张宝全表示，资本办法较征求意见稿一定程度下调房地产信用风险暴露的权重，更加合理地体现了我国房地产资产抵押价值的客观水平。我国房地产抵押贷款资产质量相对较好，按照国际标准计量资本要求，不再大幅额外增加，仍足以充分覆盖相关资产风险，有利于增强银行服务实体经济能力，加大对中小微企业和消费信贷的支持力度。
据了解，资本办法将于2024年1月1日起正式实施，并设置了过渡期。一是对计入资本净额的损失准备设置2年过渡期，其间逐步提高非信贷资产损失准备最低要求，推动商业银行合理增提损失准备，平滑对资本净额的影响。中金公司固定收益研究团队认为，这一安排与今年7月起开始施行的《商业银行金融资产风险分类办法》的过渡期安排相符，有助于银行平稳过渡。二是对信息披露设置5年过渡期，过渡期内商业银行根据所属档次、系统重要性程度和上市情况，适用不同的信息披露要求，稳妥开展信息披露工作，稳步提高信息透明度和市场约束力。资本办法规定，对国内系统重要性银行，信息披露应至少包括薪酬、信用风险、市场风险、操作风险、杠杆率等17项内容。对非国内系统重要性银行（除第三档商业银行外），信息披露内容应至少包括风险管理、关键审慎监管指标和风险加权资产概览，资本构成，杠杆率的相关定性和定量信息等。民生银行首席经济学家温彬认为，由于充分考虑了对银行业整体资本充足水平稳定性的影响，同时还设置了过渡期安排，确保实施工作稳妥有序，所以资本办法的出台不会对银行经营带来较大的资本压力。同时，国家金融监督管理总局提出，各商业银行应充分认识实施资本办法的重要意义，做好实施工作的组织领导，制定清晰可行的实施规划，明确相关部门责任分工，统筹好资源配置，确保实施工作有序开展。中信银行风险管理部副总经理宋立松说，资本办法的实施是一项全局性、长期性和系统性的工作，下一步中信银行将持续巩固提升监管新规的实施成果，以新规实施落地为契机做好相关工作。建设银行风险管理部总经理王勇表示，建行将严格按照资本办法的要求，强化经营管理能力，优化风险控制及资本管理体系，有序开展报表报送和信息披露等工作，落实好过渡期相关要求，确保全行平稳过渡和稳健发展。中国银行风险管理部总经理史炜表示，中行提早谋划，制定《中国银行资本计量高级方法实施规划（2022—2025）》，以确保达标、提升管理、力争领先为目标，统筹规划三大支柱实施，有序开展资本办法落地的实施准备工作。记者丨马文博
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