企业财务数智化转型的三阶十域
2020年，德勤做了一次数字化趋势调查，90%的企业高管认为需要马上进行数智化转型，且不少人都认为自己的企业不具备数智化转型的能力。企业管理者往往想通过数智化实现企业商业模式和管理方式的升级，但是又常感到无从下手。本文阐述了数智转型财务先行的观点，以此作为转型切入点躬身入局，继而再通过财务数智化“三个阶段、十个领域”的框架作为定位和路标，从财务共享出发，抽丝剥茧，层层深入，最终达到降本、增效、提质的目标。
您的企业正处于财务数智化转型的哪个阶段？应该着力于提升财务数智化十个子领域中的哪些子领域？
财务数智化的引领地位
财务数智化转型是指基于新一代数字及智能技术，重塑传统财务组织和流程，以改善会计信息质量、提高财务工作效率、降低财务工作成本，并逐步实现基于数据驱动的财务全流程自动化和智能化，以支持战略决策、赋能业务价值创造和防控经营风险。
如下图，财务可谓是企业数字神经系统，它全方位连接了企业所有的业务流程，以它为核心的立体数据结构决定了其在数智化转型中引领者的地位。
财务数智化三阶段
大型企业财务数智化转型并不是一蹴而就的事情。企业参照业界一些通用的标准，结合自身业务特点和管理成熟度，综合判断自身财务数智化水平，继而设定转型目标，避免基础不扎实而导致最终的结果偏差。其实，这种现象并不少见。假设一个企业数据质量不佳（如：业财融合不够，人工维护断点带来的数据偏差），就急着去做报表、分析等可视化工作，是肯定无法达到理想的效果的。
按用友的财务数智化划分标准，基于阶段目标、转型思路、工作类型、管理逻辑和难易程度五个方面，将大型企业财务数智化分为三个阶段：流程数智化、管理可视化和管理智能化，每一个阶段都是以上一阶段成果为基础，循序渐进走向高阶数智化。
阶段一
阶段目标：数据提质、管理增效
工作类型：基础运营操作类
管理逻辑：数据精准
难易程度：一星
阶段二
阶段目标：实时企业、管理可视
工作类型：数据分析展现类
管理逻辑：数据可视
难易程度：二星
阶段三
阶段目标：智能管控、智能决策
工作类型：算法模型等智能类
管理逻辑：数据驱动
难易程度：三星
对企业管理者来说，先要判断企业所处的阶段水平，根据实际情况理清当前的转型思路。阶段一的重点工作是抓“数据精准”，基于新技术重塑传统业财流程，实现业财税资档高度一体化，运用共享模式，统一流程，统一标准，进一步提升效率、提升数据质量，包括数据的实时、多维、精细和合规。
阶段二的重点工作是抓“数据可视”，基于新一代 EPM（企业绩效管理）分步式内存计算、多维引擎等数据的灵活建模和灵活展现技术，基于第一阶段打下的数据基础，构建战略到执行的管理会计闭环体系，包括全面预算、合并报表、管理报告和分析等。
阶段三的重点工作是抓“数据驱动”，基于数据中台、人工智能和大数据等技术，基于第一、二阶段的业财数据，并采集外部大数据，进行数据清洗。在此基础上基于特定的场景，进行数据建模和训练，以实现基于数据驱动的智能预测、场景模拟和决策等。
财务数智化十领域
从数智化角度看，大型企业财务数智化的十大领域包括：财务共享、智能核算、智能费控、智能税务、电子档案、司库管理、全面预算、合并报表、报告分析、大数据分析。这十大领域的划分与传统财务职能不完全一致，但会全面覆盖。
在这十个子领域中，财务共享作为连接前端大业务与后端大财务的中间平台，汇聚研产供销、人财物客等大量的财务与非财务数据，更容易成为企业大数据中心，为管理会计和财务管理体系的深化应用而赋能。财务共享服务已成为赋能会计、重塑财务的重要工具与必要手段。因此，财务数智化转型，共享服务应当先行。同时，数字技术正在驱动财务共享从核算型财务共享向业财融合型财务共享、数据应用型共享、能力聚合型共享迭代跃升，以提升财务共享价值服务能力。
财务数智化的衡量标准
如何判断数智化转型是否偏航，可以通过两个标准来衡量：财务效率和业务洞察力。其一，财务效率通常指财务全部成本费用与总收入的占比，随着数智化的提升，财务成本逐渐下降，管理效益相应提升，对转型初期的企业来说，这可以说明转型略见成效；其二，业务洞察力是指以企业内部业财数据为核心，整合外部各类大数据，为企业提供准确的现状分析、未来预测和决策支持；随着数智化的深入，企业决策更有据可依，能够有效推动业务增长、降低成本，风险可以提前识别；那么，这就充分说明企业的数智化转型是健康的，正向最终的目标迈进。
财务在企业数智化转型中的引领作用毋庸置疑，大型企业财务数智化如何转型，不仅涉及技术问题，而且涉及管理和技术的融合问题。建议企业首先从“业财分离到业财融合”做起，组织内部通过调整自身架构服务于业务，组织外部通过连接构建大的生态系统实现共生、共享与共荣，走好转型第一步。
参考文献
《用友网络：2022大型企业财务数智化转型白皮书-实时会计智能财务》
编辑：苏静；美编：泡泡