又有中介机构收警示函，今年以来超40家因违规事项被“点名”

华夏时报记者 陈锋 见习记者 谢碧鹭 北京报道

随着注册制改革的落地，对于中介机构资本市场“看门人”的职责也在持续强化。Wind数据显示，截至9月14日15时左右，今年以来超40家中介机构（包括保荐机构、会计师事务所、律师事务所等）收到了来自证监会和各地证监局的“罚单”，从处罚原因来看，保荐业务及年报审计成为违规“重灾区”，监管层处分或处罚措施包括计入诚信档案、警示、责令整改、罚款等。

河南泽槿律师事务所主任付建在接受《华夏时报》记者采访时表示，中介机构能够在资本市场起到信息收集、风险把控、监督管理等作用。今年以来中介机构频收“罚单”体现了监管层面对于中介机构违法违纪行为查处的决心，警示中介机构切实履行责任，提高服务水平与质量。对中介机构全面从严管理直接关乎投资者利益，能够尽可能避免投资者因公司违法违规而遭受损失。

北京亚泰不配合执法

9月12日，厦门证监局官网公布了对国金证券和容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的警示函，涉及罗普特IPO。

警示函显示，2020年12月，罗普特就贵州省都匀市等地3个项目与客户签订3份供货协议。2021年，罗普特及全资子公司罗普特系统集成有限公司就江苏省响水县6个项目以及贵州省都匀市项目与客户签订3份供货协议。罗普特以发货经客户验收时点为标准，对前述项目进行了收入确认。事实上，相关商品的控制权在罗普特确认收入时并未转移至客户，罗普特2020年、2021年存在虚增收入等行为，2022年存在虚减利润行为。

国金证券在对罗普特持续督导过程中存在未勤勉尽责的情形，持续督导现场检查工作不到位，出具的相关持续督导报告及专项核查意见结论不准确。容诚会计师事务所在罗普特2020年年报审计中，未关注到贵州省都匀市项目售出货物存放地实际为罗普特租赁的仓库，不符合审计相关规定。

无独有偶，近期福建证监局对北京亚泰国际会计师事务所（普通合伙）（下称“北京亚泰”）作出了责令改正监管措施的决定。起因是2024年5月，福建证监局开始对紫天科技2023年度财务报告审计项目进行监督检查，并向北京亚泰发出执法文书调阅紫天科技2023年审计底稿。北京亚泰及其执行事务合伙人田梦珺多次无正当理由不按要求提供紫天科技2023年审计底稿。

2024年7月，福建证监局检查组前往北京亚泰办公地址，现场再次出具《指定方式报送文件资料通知书》（证监指报字0262024102号），要求北京亚泰将紫天科技2023年审计底稿通过快递寄送至福建证监局。北京亚泰作为寄件人，先是将审计底稿交付快递进行寄送，后又以主动撤回快递的方式收回已寄出的审计底稿，且之后未再寄出审计底稿。

保荐业务及年报审计为“重灾区”

Wind数据显示，截至9月14日15时左右，今年以来超40家中介机构收到了来自证监会和各地证监局的“罚单”，包括保荐机构、会计师事务所、律师事务所等，从处罚原因来看，保荐业务及年报审计成为违规“重灾区”，监管层处分或处罚措施包括计入诚信档案、警示、责令整改、罚款等。

有的中介机构今年以来多次被“点名”，比如中天运会计师事务所（特殊普通伙伴）（下称“中天运”），因涉及网信证券2016年度和2017年度年报审计，今年6月证监会对其出具了行政处罚决定书。在审计过程中，中天运存在未充分了解被审计单位及其环境、内部控制审计中关键控制点认定错误等违法事实。

今年1月，证监会对中天运出具了行政处罚决定书，涉及美尚生态2017至2019年年度财务报表审计工作。经查明，中天运为美尚生态提供审计服务，出具的审计报告存在虚假记载、重大遗漏。中天运审计美尚生态2017年至2019年财务报表时未勤勉尽责，包括在审计过程中未保持合理怀疑，未关注到银行对账单和银行询证函不一致的情况；未保持合理怀疑，未保持对函证有效控制、未能发现或有效应对企业询证函高度异常情况；未保持合理怀疑，未能发现美尚生态重要子公司重庆金点园林有限公司的企业询证函的发函和回函过程中地址信息雷同的情况，在审计过程中的项目走访工作流于形式等。

此外，去年12月，江苏证监局也对其出具了警示函，指出中天运在沃得农机IPO项目执业过程中，存在函证程序执行不到位、存货审计程序执行不到位、营业收入审计程序执行不到位和营业成本审计程序执行不到位等问题。

压实“看门人”责任

财经评论员张雪峰在接受《华夏时报》记者采访时表示，中介机构在资本市场中扮演着重要的“桥梁”角色，部分中介机构在信息披露、审计、尽职调查等过程中未能充分履行职责，甚至出现失职或违规行为。罚单的频发反映出某些中介机构存在审核不严、合规管理薄弱等问题。

中介机构作为资本市场的“把关人”，其责任重大。全面从严监管能促使中介机构加强内部合规和风险控制，进而保护投资者的合法权益，减少不必要的投资风险。对中介机构严格监管，能够有效提高信息披露的准确性和透明度，减少财务造假等问题的发生，帮助建立一个更加公正、透明的资本市场环境。

在浙大城市学院文化创意研究所秘书长林先平看来，中介机构频收罚单，释放出监管部门对资本市场中介机构执业行为的高度重视和严格监管的信号。这表明监管部门正在加强对中介机构的监管，要求其遵守法律法规，提高执业质量，防范风险。同时，这也提醒中介机构要更加注重自身的合规性和诚信度，以维护资本市场的稳定和健康发展。

此外，对中介机构全面从严，对资本市场具有积极意义。首先，这有助于提高资本市场的透明度和公平性。中介机构是资本市场的“看门人”，其专业能力和诚信度直接关系到资本市场的健康运行。如果中介机构能够严格遵守法律法规，提高执业质量，将有助于减少市场中的信息不对称和不当行为，从而提高资本市场的透明度和公平性。其次，这有助于促进中介机构的健康发展。通过加强监管和处罚力度，可以促使中介机构更加注重自身的合规性和诚信度，提高自身的竞争力和品牌形象，从而促进其健康发展。

本期编辑：刘锦平

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