洋河股份2010年年报学习笔记

## 每日一词

Obdurate a.顽固的

Obdurate is a formal word that means “resistant to persuasion”. it is usually used to describe someone who is stubborn or not willing to change their opinion or the way they do something.

Example:

“the reincarnation of the hulking pickup truck...has been lauded by manufacturer General Motors (GM) as proof that electric vehicles (EVs) can now reach even middle American’s most obdurate devotees of supersized car culture.

obdurate devotees 冥顽不灵的皈依者

## 账面余额-跌价准备-账面价值

举例：


*说明：图片来源于群友公众号:碧海蓝天1111*

**公式：账面余额-跌价准备=账面价值**

1.明确账面余额和账面价值的区别和使用范围：

账面余额是依据税法，为了避免公司蓄意低估资产价值而少缴税的违法行为，而采取的税法计税基数；而账面价值是依据会计准则，为了审慎评估公司资产价值而采用的会计计税基数。

2.会计审慎原则的体现即——跌价准备。

因为跌价准备是会计基于市场情况对现有未卖出存货的审慎预估值，所以跌价准备是指存货发生潜在减值的可能值（减值尚未实现，需等卖出才能判断是否确实减值）；并且由于市场的变化，存货的卖出价格可能产生相应变化（卖出更高/更低的价格），因此跌价准备的计提也需要随之发生改变。

3.当市场表现不佳，现有存货可能发生减值时。依据会计审慎原则，此时需要对账面余额计提一定的存货跌价准备。但此时存货仍未卖出，将计提的跌价准备以当期损益的形式计入利润表（会计面），剩余部分以账面价值记录，并以此为基数计算计算会计面的所得税。当现有存货被卖出时，如果可变现净值仍低于账面价值，则在原有计提的跌价准备的基础上继续计提剩余的差值并计入当期损益；如果可变现净值高于账面价值，则将原有计提的跌价准备转回。

## P119，所得税费用中递延所得税调整

对递延所得税调整科目的理解：即递延所得税资产净增值与递延所得税负债净增值的差值。可以从P120，现金流量表补充资料中的递延所得税资产减少科目与递延所得税负债增加科目，两者合计1.24亿。

## P110，递延所得税资产/负债明细项目中，评估增值确认递延所得税负债8707万的计算方法？（仍需再理解）

## P100，对控股子公司的持股比例的疑问？

如对控股子公司双沟酒业股份有限公司的子公司—江苏双沟工贸有限公司的持股比例为100%。

理解：

如上图展示，洋河可以通过成立子公司2及直接控股江苏双沟工贸有限公司等方式实现100%控股江苏双沟工贸有限公司的目的。

## P113，其他应付款中经销商风险抵押金为127829338.8元，翻看2009年年报P94，期初该值为90,192,829.40元，本期差额为37,636,509.4元。而翻看合并现金流量表中收到的其他与经营活动有关的现金附注中（P119）客户风险抵押金为35,416,509.40元。前后两个差值为222万的原因是？

理解：2010年4月8日收购江苏双沟酒业40.6%的股权，因此双沟酒业收到的风险抵押金经过并表一并加入洋河财务报表中。

## P106，存货附注中库存商品的存货跌价准备是指？对于白酒一般不是没有存货跌价准备的吗？

理解：一般所指的白酒不存在存货跌价准备是指名优、高端、质优的白酒，这类商品酒不存在存货跌价准备。但是洋河的产品线包括部分红酒以及刚从双沟收购来的部分股权，因此可能存在部分商品酒的跌价准备。（但2021年年报显示洋河仍有星得斯红酒产线，为什么该年年报没有对商品酒计提存货跌价准备呢？）

## P110本期摊销额46903352.88元，怎么算出来的？为什么不是累计摊销合计里的本期增加？

理解：本期增加的累计摊销合计是收购后的双沟的摊销部分加上洋河本年度摊销的部分，两者合计。那本期摊销额46903352.88元是指的洋河自己摊销的部分吗？

## 股本-公积-分红变化

1)2007年3月13日，《关于公司2006年度分红的议案》：以2006年12月31日总股本9000万股为基数，每10股分现金股利3.6元（含税）。同时以资本公积转增股本，每10股转增5股。

决议后，总股本9000+9000÷10×5=13500万，分红3.24亿。

2)2008年1月30日，《关于公司2007年度利润分配及资本公积转增股本的议案》：以2007年12月31日总股本13500万股为基数，每10股分现金股利6元（含税）。同时以资本公积转增股本，每10股转增1.5股，以未分配利润每10股送红股18.5股。

决议后，总股本40500万，分红8100万。

3)2009年10月27日，洋河上市发行4500万股。

总股本为4.5亿股。其中450万股，由公司各国有股东按出资比例减持，并由社保基金转持。