欧盟税改落地，如何合规缴纳增值税？

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跨境电商国际税收合规化

疫情带动下的跨境电商飞速发展，超过国外现有规范的承载范围，欧盟税改则是国际世界开始推动跨境电商合规化的一个明显信号。在行业规范逐步形成的趋势之下，独立站卖家又该从中捕捉哪些信息呢?

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欧盟税改介绍

欧盟税改已于今年7月1日正式生效，主要针对VAT（Value Added Tax，即增值税）的缴纳标准进行调整，填堵现有的缴税漏洞。改革主要涉及的几个方面包括：

1.VAT的缴纳由电商平台负责代扣代缴；

2.取消低于22€小包裹的VAT免征政策；

3.推出一站式VAT注册申报平台，即OSS(One-stop Shop)和IOSS(Import One-stop Shop)，在欧盟任一成员国注册可申报对欧盟所有国家的VAT。

• OSS适用于在欧盟境内的商品；

• IOSS则适用于需要进口到欧盟境内的商品，是为了价值较小的商品而专门设立的一种入关模式，即价值不超过150€的商品在进口时免征收进口VAT，只在销售时征收销售VAT。

图源：unsplash

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带来哪些变化欧盟税改落地带来的一个首要变化，即独立站与亚马逊、速卖通等第三方平台一样，需要自己注册、申报并缴纳增值税。但是在以往，独立站卖家可能大多考虑采用22€以下的小包裹来发货，从而规避VAT的缴纳。现在这一税收优惠取消，独立站的卖家需要面对成本与利润相对变化的问题。欧盟的VAT税率一般在20%左右，因此独立站卖家必须将这一比例纳入定价考量，才能保证原有的利润水平。同时，独立站卖家还需要根据自身发货地的不同，来了解对欧盟VAT相应的申报及缴纳方式。图源：unsplash

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应该如何应对

注册地在欧盟境外的独立站卖家，在申报缴纳VAT时应该先根据发货地点来判断，在这里分为自发货与海外仓两种情况。

如果独立站卖家是自发货：

若包裹价值不超过150€，建议注册IOSS税号进行快速清关，可免进口增值税（若不注册IOSS税号也可按照现行VAT方式进行清关）；

若包裹价值超过150€，需要注册目的国VAT税号，按照现行的VAT方式进行清关。

如果独立站卖家是欧盟的海外仓发货：

IOSS则不适用于此情形。此时需要按照仓储地销售或远程销售来区分，以及需要考虑远程销售的阈值（欧盟远程销售自7月1日后，阈值统一下调为10000€）。

在仓储地销售和远程销售阈值不超过10000€时，只需要注册仓储地的VAT税号，远程销售可选用欧盟内OSS税号。

在远程销售阈值超过10000€时，除了需要注册仓储地的VAT税号外，还需要目的国的VAT税号，或可以选择注册欧盟OSS税号。

需要提醒的是，独立站卖家在使用Shoptop建站时，可以根据欧盟这一税改的变化，在店铺后台选择“店铺设置——税费”，调整相应的国家/地区方案并更改税率。商品编辑里勾选“对此商品收税”，在结账价格计算时此商品将会被收税。

关于进口一站式（IOSS）注册申报，欧盟委员会网址：https://ec.europa.eu/taxation_customs/ioss_en

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