深度解读丨59项产品取消退税，229项税率下调！外贸商家应如何应对？
“
11月15日，财政部和税务总局联合发布了《关于调整出口退税政策的公告》：
1.取消铝材、铜材以及化学改性的动、植物或微生物油、脂等59类产品出口退税；
2. 将部分成品油、光伏、电池、部分非金属矿物制品等209项产品的出口退税率由13%下调至9%。
*自2024年12月1日起实施。公告所列产品适用的出口退税率以出口货物报关单注明的出口日期界定。
在全球经济一体化的背景下，外贸企业的发展受到多方面因素的影响，其中政策调整是不可忽视的重要因素。
本文将探讨本次退税政策调整背后的含义，从以下几个方面分析其对外贸企业的影响，并提出应对之策：
01 | 出口退税政策的历史沿革
02 | 出口退税政策调整原因分析
03 | 对外贸企业的影响
04 | 外贸企业的应对策略
01 | 出口退税政策的历史沿革
📃 出口退税政策的历史沿革
回顾出口退税政策的历史沿革，有助于我们理解其发展脉络和演变过程。
出口退税政策的起源可以追溯到1985年4月1日，当时我国开始对出口产品实行退税政策。旨在通过退还出口商品在国内已缴纳的税款，降低出口商品的成本，激励企业出口。
※ 为了方便大家理解，我们以国内销售和出口销售做对比：以一部手机为例，假设其出厂价为5000元，售价为6000元，按照13%的增值税率计算，需要缴纳的增值税为130元。在国内销售时，企业可以通过抵扣进项税额来减少应缴税款。然而，当这部手机出口到国外时，由于缺乏进项税额的抵扣，企业需要全额缴纳增值税，这无疑增加了出口成本。
因此，国家通过退还出口商品在采购环节已缴纳的增值税，不仅解决了企业进项税额无处抵扣的问题，还进一步降低了企业负担，鼓励企业积极开拓国际市场。
📃 历次出口退税费率重大调整
滑动阅览
1
1994年
改革退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度。
2
1996年
第一次大幅大幅调整出口退税政策，由原来的对出口商品实施零税率调整为3%、6%、9%三档。
3
1998年
提高部分出口产品退税率至5%、13%、15%、17%四档。
4
2004年
调整出口退税率至5%、8%、11%、13%、17%五档；整体性下调了约3%的税率，比如将部分资源性产品的出口退税率降为8%和5%。
5
2005年
调低和取消了部分“两高一资”产品的出口退税率，适当降低纺织品出口退税率，提高重大技术装备、IT产品、生物医药产品的出口退税率。
6
2008年&2009年
金融危机之后，为了刺激经济，提高纺织品、竹制品、服装、玩具等劳动密集型商品退税率，同时提高高附加值、高基数含量商品的退税率，出口退税税率分为5%、9%、11%、13%、14%、17%一共6档。
7
2014年
原料药产品退税率多数从9%升至13%；制剂、生化药、中药、医疗器械产品退税率全部从15%升至17%。
8
2016年
将照相机、摄影机、内燃发动机、汽油、航空煤油、柴油等产品的出口退税率提高至17%。
9
2018年
中美贸易战背景下，将现行货物出口退税率为15%的和部分13%的提至16%；9%的提至10%，其中部分提至13%；5%的提至6%，部分提至10%。
10
2019年
对于进口商品在征收增值税时，不论原先是按照16%还是13%的税率，出口时都将统一按照13%的退税率进行退税；同样，对于原先按照10%或9%税率征收增值税的进口商品，出口时将统一按照9%的退税率进行退税。
通过几次大的调整，我们不难发现退税率的变化与经济周期紧密相关，其调整策略因应宏观经济环境的变化而变化。
经济方面：在经济下行压力较大时，提高退税率可以刺激出口，提振经济；而在经济形势好转时，降低退税率则有助于平衡国内外市场，促进经济结构的优化。
产业方面：对于资源密集型和农业等非鼓励出口的行业，退税率的降低有助于引导产业结构调整；而对于高科技行业，退税率的提高则旨在支持其国际竞争力的提升。
02 | 出口退税政策调整原因分析
这次的出口退税率调整与以往在经济下行时提高退税率以刺激出口不同，在当前大环境经济压力较大的情况下，退税率反而降低。
特别是对新能源相关产品如铜、铝材以及光伏、电池等产品的退税率进行了调整。例如：铝材的退税率直接降为0，光伏、电池的退税率下调了4个百分点。
※ 这些产品是中国在全球市场上具有结构性优势的产业，尤其是“新三样”（电动载人汽车、锂离子蓄电池、太阳能蓄电池），2023年出口额首次突破万亿元大关，增长了29.9%。
图源：中国政府网
这种调整可能是基于当前全球贸易环境和国内产业发展现状的考虑。
1）全球贸易环境——减少贸易摩擦
在全球贸易环境方面，中国新能源三大件在全球市场具有无可比拟的价格优势。同时，中国的贸易顺差在10月份进一步扩大，这种做法在国际上被视为不公平的贸易补贴，可能引发了其他国家的贸易保护反应。
在全球新能源产品日益流行的背景下，一些依赖传统汽车产业的国家感受到了前所未有的挑战。在这种大环境下，欧洲对中国电动汽车征收关税的行动，以及双方正在进行的谈判，都是这一趋势的直接体现。
此次退税率的调整，可能不仅仅是对当前贸易争端的回应，也可能是对未来全球贸易格局变化的预判和准备。
2）国内产业发展——推动产业升级
在国内产业发展方面，出口退税政策的实施，为中国产品走向世界市场、塑造“中国制造”的全球形象做出了巨大贡献。然而，这一政策也带来了一些负面影响。
许多企业依赖出口退税生存，忽视了产品创新和核心竞争力的提升，而是通过低价竞争来争夺市场份额，依赖退税来维持运营。这导致了产能过剩，企业间的价格战愈演愈烈，使得整个行业陷入恶性循环。
降低退税率有助于缓解产能过剩行业的内卷现象，减少价格战。促进产业结构优化，促进中国企业加大技术创新和产业升级的投入，推动经济高质量发展。
同时，对于资源消耗高、环境污染风险大的产品，如铝材、铜材等，取消出口退税有助于引导企业减少此类产品的生产和出口，也能推动产业向绿色、低碳方向发展。
03 | 对外贸企业的影响
细微的税率调整，往往预示着外贸领域的重大变革，其影响大致可分为三个阶段：
1）市场洗牌：对于那些依赖出口退税生存的企业，尤其是那些仅靠退税获利的企业，此次退税政策调整无疑是沉重打击。这相当于在国外市场上变相增加了关税，压缩了这些企业的生存空间。许多出口行业将迅速进入去产能阶段，这一阶段往往是残酷的市场洗牌。
2）合理竞争：但随着缺乏竞争力的产能被淘汰，产业将进入一个更加合理的竞争阶段，产品价格也将保持在一个更加合理的水平。
※ 11月15日国内出口退税公告发布后，国际铝价随即上涨。
图源：金投行情
3）长期获益：从长远来看，对于那些在竞争中存活下来的企业，这将是他们收获战果的良机。通过不断地产业升级，提供既安全便利、又质优量大的商品和服务，形成难以超越的核心竞争力，使进口市场愿意支付溢价或持续需求，而不再依赖出口退税补贴生存。
04 | 外贸企业的应对策略
对于外贸行业而言，退税政策的调整无疑是一个强烈的信号，它标志着产业升级的紧迫性。
在全球产业生产和消费市场中，我国以产品种类的广泛性、生产的高效率以及产业基础设施的完善性而著称。然而，我们的外贸产业和出口产品尚未达到让全球市场深度依赖的程度。
面对不断变化的贸易格局和未来不确定性的增加，外贸企业必须提升自身的竞争力。这不仅意味着要打造具有独特性和高技术含量的产品，以增强不可替代性，还要通过创新驱动和品牌建设来提升核心竞争力。
同时，企业需要优化供应链管理，确保其稳定性和灵活性，以抵御潜在的供应链中断风险。通过提高出口全链路的效率，打造各个环节的竞争力。
这不仅涉及到生产效率的提升，还包括物流、报关、收款、税务等环节的优化。特别是在收款方面，外贸企业需要更加高效和安全的解决方案来保障资金流转效率，这对于企业的稳定运营和市场竞争力至关重要。
Global E-Payment「E贸汇」，通过整合先进的金融科技和全球支付网络，为外贸企业提供了一套全面的外贸B2B收付款解决方案，加速外贸企业跨境结算！
不仅能提高出口企业的业务效率，还能加快资金回流速度，提高企业的市场响应速度和竞争力。
在退税政策调整的背景下，「E贸汇」能够帮助外贸企业更好地适应市场变化，保持业务的连续性和增长潜力。
往期精选