邓伦被追缴并罚款1.06亿元，如果在美国欠税人如何交纳欠税？

根据央视新闻,上海市税务局对邓伦追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1.06亿元。这不是一个小数字，如果在美国如何对欠税问题进行催收呢？

美国税务局将纳税人所欠的税款，罚款，利息等都计算为税务欠款（debt），由专门的催收部门进行处理。美国在税务债务催收设计上有一层税务谈判及调解（Tax relief）的机制，具体来说有以下几种形式：

暂时无法催收（Currently Not Collectible status）

当欠税人有文件证明自己正在处于经济困难（financial hardship）时，比如失业，或工资仅仅够家庭支出时，可以向税务局提交“暂时无法催收”的申请，税务局审核同意后，会暂时（一般是一年）不再催收税款，但所欠利息仍在计算。税务局所给予的暂时期限届满前，可以申请续期。

欠税协商（Offer In Compromise）

欠税人有权向税务局提交两份申请表433及656，并附上自己的收入证明，在申请表中可以提出以一定数额的金钱一并解决欠税问题。税务局会根据申请人的收入情况做出判断，可以同意申请人的提议，或税务局不同意这一提议，并提议以更高金钱的数额并发给申请人，如果申请人同意这一提议后，可以分5期支付完成。

分期付款（Installment Agreement）

当欠税人的收入较高时，申请“暂时无法催收”，“欠税协商”都被拒绝后，欠税人可以申请分期付款，可以在5年内，分60期完成付款。分期付款一旦达成，税务局马上解除对欠税人催收工作，已经开始的催收需马上停止。

申请破产

欠税人向法院申请破产，并不一定可以减除税务欠款。因为如果税务局一旦向法院申请联邦税务扣押权（notice of federal tax lien），税务欠款将成为受保护的债务，即使申请破产，也不会减除此项债务。

税款催收有效期（Collection Statute Expiration Date）

税务局会根据欠税人的情况进行审计，审计结束就可以确定税务数额。一旦欠税数额确定后，也会形成一个税款催收有效期（CSED），这个有效期一般是10年。如果欠税人可以在10年内不缴还税款，10年后，也就不必担心了，因为已过期。

以上是税务局在催收税务欠款过程中，可以与税务局沟通、谈判的方法和手段，税务局在执行催收欠款过程中，也会多次与欠税人沟通，多次通知。但是如果欠税人在税务申报，提交文件过程中有欺诈行为，这涉嫌犯罪，由另外的部门处理。

孙景伟 律师

美国税务法律事务部 顾问

美国新锦达律师事务所

      孙景伟律师是美国新锦达律师事务所税务法律事务部的合作律师和顾问。孙律师毕业于清华大学，是中国的执业律师，也是美国的注册税务师，长期为客户提供美国税务咨询、税务申报、税务调查、税务减免和争议解决等专业服务。

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