政策观察 | 上海市减税降费倒计时——上海市税务局承诺“精准落实2021年减税降费政策”

引  言

2021年是中国共产党成立100周年，是实施“十四五”规划开局之年，也是新发展阶段上海税收现代化新征程迈出坚实第一步的关键之年，做好今年的减税降费工作意义和责任重大。减税降费是深化供给侧结构性改革、应对新冠疫情对经济发展不利影响、服务“六稳”“六保”的重要举措，对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济高质量发展具有重要作用。

国家税务总局上海市税务局（以下简称“上海市税务局”）2021年5月12日发文《做好2021年减税降费政策精准落实工作的通知》，承诺精准落实2021年减税降费政策。本文就上述政策进行梳理，希望对相关符合减税降费标准的企业有所帮助。

。。。

一

本次减税落实文件涉及的重点政策类别与政策内容

本次减税文件对减税降费政策梳理，已形成重点落实政策清单。其中重点政策类别共涵盖九大方面，包括：支持中小企业、支持科技创新、支持实体经济、支持疫情防控、支持区域协调发展、支持脱贫攻坚、支持改革发展、稳就业、环境保护。

而在重点政策内容上，不但包括减轻税费负担、促进研发投入、促进科技成果转化、激励创新创业、鼓励生产投入等方面，还涉及软件和集成电路产业、继续支持疫情防控帮助企业纾困发展、自贸区临港新片区、鼓励扶贫捐赠、改制重组、支持重点群体就业内容，更涵盖今年热门的环保节能、资源综合利用方向。

二

提高站位、服务大局，全面贯彻落实党中央、国务院减税降费决策部署

 1. 减税降费是深化供给侧结构性改革、应对新冠疫情对经济发展不利影响、服务“六稳”“六保”的重要举措，对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济高质量发展具有重要作用。

 2. 习近平总书记在今年“两会”期间发表的一系列重要讲话给今年的减税降费指明了前进方向，提供了根本遵循。

 3. 国务院《政府工作报告》对今年的减税降费工作也提出明确要求。

 4. 通过认真落实减税降费政策，可以更好的支持上海强化“四大功能”、深化“五个中心”建设。

三

全面把握、创新方式，精准落实好各项税费优惠政策措施

 1. 在2019和2020年减税降费措施的基础上，2021年继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措。

 2. 今年落实的减税减费政策，既包括延续实施的政策，又包括新出台的政策，政策文件多，政策执行期限不一。

 3. 市局对新近出台的政策进行了分类梳理，形成了重点落实政策清单（详见附件2）供参考。

 4. 进一步推行税费申报“提醒纠错制”，纳税人、缴费人在办税服务厅办理纳税申报业务时，办税服务厅窗口人员应将信息系统提示的校验信息告知纳税人、缴费人，帮助纳税人、缴费人正确理解和享受税费优惠政策。

四

加强领导、压实责任，不断优化和完善落实工作机制

 1. 压实工作责任。本市各级税务机关主要负责同志是第一责任人，要亲自谋划部署、亲自协调推进、亲自督导检查。

 2. 加强问题收集处理。

 3. 加强督查自查。

CONCLUSION结  语本次政策的出台，显示了上海市税务局对于2021年减税降费政策落实的决心，相信各区税务局会在本次政策的指导下加快加大减税降费政策执行力度，为符合减税降费标准的企业和个人提供更好的支持服务。北京道可特（上海）律师事务所也会持续跟进上海市税务局的各项减税降费落地政策，及时为大家提供最新政策信息。

   附件1 

国家税务总局上海市税务局

关于做好2021年减税降费政策精准落实工作的通知

文号：沪税函〔2021〕32号发文单位：国家税务总局上海市税务局发文日期：2021-05-12国家税务总局上海市各区税务局，国家税务总局上海市税务局各税务分局、各稽查局、市局机关各处室：2021年是中国共产党成立100周年，是实施“十四五”规划开局之年，也是新发展阶段上海税收现代化新征程迈出坚实第一步的关键之年，做好今年的减税降费工作意义和责任重大。本市各级税务机关要认真贯彻党中央、国务院减税降费决策部署，按照税务总局关于落实2021年税费优惠政策工作要求，以高度的责任感和使命感，主动担当作为，创新工作方式，精准落实各项减税降费政策，服务经济社会高质量发展，以优异成绩庆祝建党100周年。为促进今年减税降费政策精准落实，提出如下工作要求：一、提高站位、服务大局，全面贯彻落实党中央、国务院减税降费决策部署减税降费是深化供给侧结构性改革、应对新冠疫情对经济发展不利影响、服务“六稳”“六保”的重要举措，对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济高质量发展具有重要作用。习近平总书记在今年“两会”期间发表的一系列重要讲话，对把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局、实现包括税收在内的高质量发展指明了前进方向，提供了根本遵循。国务院《政府工作报告》对今年的政府工作作出全面部署，对税收工作特别是减税降费工作提出明确要求。本市各级税务机关要深刻学习领会习近平总书记重要讲话精神和全国“两会”精神，结合开展党史学习教育活动，将落实减税降费作为重大的政治责任扛牢抓实，以高度的责任感和使命感，全面贯彻落实党中央、国务院的决策部署。当前，上海正在向建设具有全球影响力的长三角世界级城市群的核心引领城市进发，本市各级税务机关要围绕市委、市政府重点工作部署，通过认真落实减税降费政策，发挥好税收职能作用，贯彻新发展理念，助力构建新发展格局，更好支持服务上海强化“四大功能”、深化“五个中心”建设，为建设具有影响力的社会主义现代化国际大都市贡献税务力量。二、全面把握、创新方式，精准落实好各项税费优惠政策措施按照党中央、国务院决策部署，在2019年实施更大力度减税降费措施、2020年支持疫情防控和社会经济发展税费优惠政策措施的基础上，2021年继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措。针对今年减税降费工作的新特点、新情况，各单位、各部门要认真做好以下工作：（一）发挥机制作用，形成政策落实工作合力充分发挥支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策落实工作机制作用，各单位、各部门要按照支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策落实工作机制的职责分工，有效落实税收宣传、纳税服务、系统保障、政策落实、统计核算、督查自查、风险应对、政策执行反馈等各项职责，合力推进税费优惠政策落地生效。定期召开政策落实工作例会，研究优惠政策落实工作中的重点、难点、堵点问题。要加强宣传辅导，优化纳税服务，对延续实施政策应当按照新出台的政策标准及时做好宣传辅导工作。要完善信息系统，合理配置核心征管、增值税发票等系统岗责权限，确保纳税人、缴费人办理税费业务顺畅。严格落实政策，杜绝违规征税收费。要加强统计核算，跟踪分析政策效应，按照“铁账本、硬账单”统计核算数据质量管控机制，全力做好税费优惠政策的统计核算工作。要加强督查自查，开展风险分析应对，防范执法风险。（二）加强政策梳理，全面落实各项税费政策今年落实的减税减费政策，既包括延续实施的政策，又包括新出台的政策，政策文件多，政策执行期限不一。对新出台和延续实施的各项减税降费政策，各条线业务部门要理出任务清单，并主动与系统保障、宣传服务、核算分析、风险应对等相关责任部门沟通对接，合力做好各项工作。市局对新近出台的政策进行了分类梳理，形成了重点落实政策清单（详见附件）供参考。（三）创新工作方法，推进政策精准规范落实要创新工作方式方法，突出政策的差异性、针对性，提高政策落实的有效性。利用税收大数据，探索开展精准推送税费优惠政策。加强对税务总局《减税降费政策即问即答》的宣传、培训、辅导，按照税务总局发布的政策口径执行，防止出现政策执行偏差或者不一致等问题。做好纳税申报过程管理，对申报错误或应享未享政策企业及时提醒，确保应享尽享。充分发挥办税服务厅优惠政策落实咨询服务岗作用。进一步推行税费申报“提醒纠错制”，纳税人、缴费人在办税服务厅办理纳税申报业务时，办税服务厅窗口人员应将信息系统提示的校验信息告知纳税人、缴费人，帮助纳税人、缴费人正确理解和享受税费优惠政策。三、加强领导、压实责任，不断优化和完善落实工作机制一是要压实工作责任。本市各级税务机关主要负责同志是第一责任人，要亲自谋划部署、亲自协调推进、亲自督导检查。发挥本单位支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策落实工作机制作用，细化任务分工，狠抓责任落实，不断优化完善落实工作机制，实现落实税费优惠政策各项工作无缝衔接。市局各业务主管部门要加强业务指导，向基层布置工作时，任务要更加清晰，要求要更加明白，注重减轻基层负担。二是要加强问题收集处理。注重政策问题收集，对属于职权范围内的问题，要即知即改；对本级解决不了的，要提出意见建议，及时层报上级税务机关，由上级税务机关做好对下指导并协调解决。要加强税收优惠政策执行反馈，特别是要针对今年重点落实的税收政策加强执行分析，多渠道收集政策执行中存在的问题，提出完善政策的意见建议。各区分局、市局业务处室每季度应至少报送一篇政策执行情况反馈报告，第四季度报送全年反馈报告目录。三是加强督查自查。本市各级税务机关要将落实减税降费情况纳入全年监督重点，自觉接受内外部监督检查，对监督检查发现的问题，要立行立改，举一反三，对落实税费优惠政策不力和违反依法组织收入原则的，要严肃问责。特此通知。附件：近期重点落实的税费优惠政策国家税务总局上海市税务局2021年5月12日

  附件2

近期重点落实的税费优惠政策
政策类别	政策内容	主要政策依据
支持中小企业	减轻税费负担	财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第11号）、财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第12号）、国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告（国家税务总局公告2021年第8号）、国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告（国家税务总局公告2021年第5号）、财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税〔2019〕13号)、关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告（国家税务总局公告2019 年第2 号）、关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告（税务总局公告2019 年第5 号）、关于统一增值税小规模纳税人标准的通知（财税〔2018〕33 号）、上海市人民政府关于印发《上海市车船税实施规定》的通知（沪府规〔2019〕4 号）、上海市人民政府关于调整本市房产税房产原值减除比例的通知（沪府规〔2019〕5 号）、上海市人民政府关于印发《上海市城镇土地使用税实施规定》的通知（沪府规〔2019〕6 号）、上海市人民政府关于对本市增值税小规模纳税人减征部分地方税费的通知（沪府规〔2019〕10 号）、财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金有关政策的通知（财税〔2016〕12号 ）
支持科技创新	促进研发投入	财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第13号）、财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（财政部 税务总局公告2021年第6号）、财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税〔2018〕99 号）、关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税〔2018〕64 号）、财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（财税〔2015〕119号 ）
促进科技成果转化	关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知（财税〔2018〕58 号）、财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知(财税〔2015〕116号)、财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）、财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知(财税〔2016〕101号)、国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第82号）、财政部　国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知（财税〔2010〕111号）
激励创新创业	关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知（财税〔2019〕8 号）、关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税〔2018〕55 号）、关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知（财税〔2018〕58 号）、关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知（财税〔2018〕120 号）、财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税〔2019〕46号 ）、关于产教融合型企业建设培育试点企业有关政府性基金抵免政策的通知（沪财税〔2020〕27号）
支持实体经济	鼓励生产投入	财政部 税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第15号）、财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（财政部 税务总局公告2021年第6号）、关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知（财税〔2018〕54 号）、财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)、财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告（财政部 税务总局公告2019年第84号）、财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知（财税〔2018〕80 号）
软件和集成电路产业	财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告（财政部 税务总局公告2019年第68号）、关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知（财税〔2018〕27 号）、《财政部 海关总署 税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕4号）、《财政部 税务总局 发展改革委  工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部公告〔2020〕45号）、财政部国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知(财税〔2016〕49号)、财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税〔2015〕6号）、财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知(财税〔2012〕27号)、财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知（财税〔2011〕100号）
支持疫情防控	继续支持疫情防控帮助企业纾困发展	财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第7号）、财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2020年第13号）、财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告（财政部 税务总局公告2020年第10号）、财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告（财政部 税务总局公告2020年第25号）、财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告（财政部 税务总局公告2020年第8号）、财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告（财政部 税务总局公告2020年第9号）、上海市人民政府关于印发上海市全力防控疫情支持服务企业平稳健康发展若干政策措施的通知（沪府规〔2020〕3号）
支持区域协调发展	自贸区临港新片区	财政部 税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知（财税〔2020〕38号）、财政部 交通运输部 税务总局关于中国（上海）自由贸易试验区临港新片区国际运输船舶有关增值税政策的通知（财税〔2020〕52号）、关于发布《中国(上海)自由贸易试验区临港新片区重点产业企业所得税优惠资格认定管理办法》的公告（沪财发〔2020〕12号）、财政部 国家税务总局关于中国（上海）自由贸易试验区内企业以非货币性资产对外投资等资产重组行为有关企业所得税政策问题的通知（财税〔2013〕91号）、财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知（财税〔2015〕41号）
支持脱贫攻坚	鼓励扶贫捐赠	财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号）、财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号）、财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告（财政部公告2020年第27号）
支持改革发展	改制重组	财政部 税务总局关于企业改制上市资产评估增值企业所得税处理政策的通知(财税〔2019〕62号)、国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告〔2017〕34号）、财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知（财税〔2014〕109号）、国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告（国家税务总局公告2011年第13号）、财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知（财税〔2009〕59号）
稳就业	支持重点群体就业	关于进一步落实重点群体创业就业税收政策的通知（财税〔2018〕136 号）、关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知（财税〔2019〕21 号）、关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（财税〔2019〕22 号）、国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告（国家税务总局公告2019年第10号）、财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知（财税〔2016〕52号）、财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知（财税〔2009〕70号)、关于本市残疾、孤老人员和烈属实行劳动所得减征个人所得税政策的通知（沪财发〔2020〕1号）、财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）
环境保护	环保节能	关于明确环境保护税应税污染物适用等有关问题的通知（财税〔2018〕117 号）、财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知（财税〔2017〕71号）、财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知（财税〔2012〕10号）、财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于垃圾填埋沼气发电列入<环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）>的通知（财税〔2016〕131号 ）、财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）、财政部　国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知（财税〔2010〕110号）
资源综合利用	财政部　国家税务总局　国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知（财税〔2008〕117号）、财政部　国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知（财税〔2008〕47号）、财政部　国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知（财税〔2010〕118号）、财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知（财税〔2013〕105号）、财政部 国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知（财税〔2015〕78号）、国家税务总局 国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告（国家税务总局 国家发展改革委公告2013年第77号）

推荐阅读
Recommended reading

- End -

你的每个赞和在看，我都喜欢！