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为此，特举办本次专题培训会，将为您答疑解惑，通过大量的实际案例，分析建筑企业涉税的疑点、难点，年终注意事项、稽查应对措施，注重实务操作，案例借鉴，具有较强的针对性，实用性。

最后，向大家系统介绍税务稽查工作流程、检查方法以及应对策略。尤其是会结合一些典型的稽查案例，纳税评估案例、反避税调查案例向大家展示如何控制税务风险和更好的做好纳税筹划。

目前，房地产企业不断要发生并购重组，但是，在并购重组扩张中如果疯狂拿地、疯狂并购又遇到房地产销售低迷期，房地产企业一般会采取什么策略提升净资产与净利润，这种提升手段会带来什么样的税务风险？

(五)土地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。

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《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）第六条规定，企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，具体按以下规定确认：

V公司出售Z公司股权时可以留一部分股权，享受Z公司的分红，Z公司土地增值8亿元，可以预测将来会有8亿元利润，公司章程约定分红比例，V公司取得Z公司的股息红利免交企业所得税，化股权转让所得为股息红利。

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第二，利用普通住宅增值额起点节税。根据土地增值税暂行条例第十一条，出售建造的普通住宅，增值率未超过扣除项目20%，税务部门免征土地增值税。因此，房地产企业可以针对这一规定，寻找平衡点，实现节税效果。

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该条款规定属于单项核定工程成本。房地产开发项目的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费，应凭合法有效凭证据实扣除。凭证资料不符合清算要求或不实的，可采用核定方式计算扣除，本条规定了具体的适用情形。

在会计处理上，预缴的增值税一般在“应缴税费—未缴增值税”科目借方记载，而增值税留抵税额在“应缴税费—应缴增值税（进项税额）”专栏记载。两者属于不同的会计科目，不能相互抵减。

精准实施税务监管”一文，公布了2021年全国税务系统稽查工作的八个重点领域和行业以及五类涉税违法行为。从各个迹象分析税务稽查重点聚集在以下行业：医药、房地产、建筑、农产品、电商、高收入行业

为此2021年10月我司力邀国内著名实战派建安专家陈志坚（小陈税务），帮助学员解决复杂的具有针对性的税收案例及筹划案例应对税务稽查技巧。

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很多交易的界定是从一开始的合同谈判就开始的，但我们通常建议专业的财务高管应从这个环节介入，否则的话，合同一旦签署，出现风险很难更改，因此大多数公司的合同签批流程中都有财务总监这个重要环节。

笔者在学习中发现，不少地区的税务机关在土增税清算中对土地成本采用的是大口径下的土地成本，即土地成本分摊依据包括“开发成本”下“土地征用及拆迁补偿费”，如江西、青岛等地的税务部门均如是处理。

要：土地增值税清算的税收政策较为复杂，并且税负较高，已成为所有房地产企业开发过程中需要重点关注的税种之一。一般房地产企业而言拿地到开发需要经历一段时间，再考虑开发到土地增值税清算的时间，中间跨度3

最近，笔者注意到N市房地产开发业界对竞配建产权移交房如何进行税务处理争论激烈。究竟怎么回事？争论点是什么？如何解决有关问题？经过深入了解，笔者下面对有关问题进行梳理分析。

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此外还需要警惕的是，2021年上半年的融资驱动型房企中，有58%的企业其融资性现金流无法完全覆盖经营及投资性现金流支出。下半年，这类企业应更加重视销售回款，做好现金流管理，以减轻企业的财务压力。

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品，由收购方向农业生产者开具的发票。发票左上角会打上“收购”两个字。

土地增值税因规定笼统、各地执行差异大，给征纳双方特别是纳税义务人带来了高风险。面对诸多涉税风险，地产财税人员宜从何入手，做到“税负合理、风险可控、不多缴税、不早缴税”的土地增值税管控目标呢？

本课程以实战案例方式，紧紧围绕收入确认、扣除项目要点、税务机关审核重点、优惠政策、具体筹划方法应用等方面展开。

举例：一个住宅项目中的精装合同，可能存在洋房（假设非普通）的装修标准显著高于高层（假设普通）。若签为一个合同，则只能按建筑面积分摊成本，若签署为独立的两个合同，则存在沟通成本直接归属的可能性。

该条款规定属于单项核定工程成本。房地产开发项目的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费，应凭合法有效凭证据实扣除。凭证资料不符合清算要求或不实的，可采用核定方式计算扣除，本条规定了具体的适用情形。

（3）开发项目产品已完工但大量缺建安发票，所得税汇算中如何处理使所得税税负最优且涉税风险最小？出售地下车位如何进行所得税处理？开发产品转自用又销售的所得税如何处理？“拆一还一”方式的所得税处理。

再次感谢市人大对税收工作的关心、关注，也非常希望能取得市人大对税收工作的理解和支持，希望大家共同努力，营造一个规范、公平、有序的良好税收环境，促进我市经济健康发展、做大做强。

国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第五条规定：“合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。”

2019年国家税务总局刊登了一则指导性判例：主要讲的是某开发商在土增税清算时，开发成本采取了层高系数法进行分摊。但是当地税务局不认，要求按照建筑面积法进行计算。

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耕地占用税是国家为了利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地而征收的一种税。耕地占用税以实际占用的耕地面积计锐，按照规定税额一次征收。企业交纳的耕地占用税，不需要通过“应交税费”科目核算。

以上一系列问题，在现行税收法律政策上都找不到现成的答案，并且在税企双方之间还存在较大的政策适用争议。那么如何合理、适法地找到解决问题的答案呢？

本公司将于10月22日-23日在郑州举办《2021企业税务战略规划与价值创造》课程，特邀知名税务专家高金平教授作主题演讲。诚邀您参加！

2、案例分析：个人股权平价或低价转让个人所得税处理。包括个人股东将自己的股权平价转让给自己的公司符合税法规定吗？股权平价转移或赠送直系亲属合规吗？

注：对于可否合并我认为是当然之意，区分普通和其他本来就是为了给纳税人享受优惠的，但执行中很多地方往往变成了必须分开，严格按三分法，我认为二分或者纳税人选择放弃普通住宅优惠而一分是最合理的。

激活地产开发业务过程中每个环节的税务细胞，沿着价值链条向上下游进行逐步延伸，并围绕商业模式重塑和股权架构梳理进行多维度全方位的税务筹划工作，在老师看来，才是房地产企业开展税务筹划工作的最高奥义。

代建赚钱很少，代建费一般是按照销售额的一定百分比来拿钱，一般都不会很高，某些项目，可以直接拿掉销售额的20%以上，正常的一般都在5%-15%，看项目质地好坏而定，难卖的就高，好卖的就少。

凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚，材料棚，休息棚和办公室，食堂，茶炉房，汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。

（含午餐、网络会员账号、茶歇、现场咨询费等）会务组提供酒店代订服务，如需住宿请在报名回执单中说明，会务组统一安排，费用自理。

为了保证房地产企业的土地增值税清算工作正常进行，需要加强财务人员的核算管理水平，通过保持各部门之间的相互配合，进一步完善房地产企业的土地增值税清算工作。

什么意思呢？就是说，要么提供金融机构证明，在商业银行同类同期贷款利率的限度内据实扣除；要么与其他费用一起，按税法规定在房地产开发成本的10%以内扣除。这两种不同的扣除方式，给了企业税收筹划的空间。

本例中D公司和C公司股份占比分别是51%和49%，那是不是股份占比多的一方可以决定任何事情？如果这样，C公司肯定是不同意的，那么合作肯定是受阻的。如何解决这个问题，我们可以从两个关键点入手：

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二要有抓手。项目的全周期预算管理，是精细化管理的抓手和切入点。税金预算是项目全周期预算的一个组成部份，把税务精细化管理落实到项目的预算管理中，以项目的预算管理撬动税务的精细化管理。