2023年度企业所得税汇算清缴申报实现了“申报与缴税相分离”，无需担心占用资金，请放心尽早申报，方便提前化解风险。点击下方视频一起来了解一下吧！往期回顾Time

▏汇缴热点多，企税周周说（一）——企业所得税汇算清缴申报准备工作宝典（1）供稿：市北区税务局、青岛市税务局纳税服务和宣传中心审核：企业所得税处编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

2023年度企业所得税汇算清缴已经开始了，我们梳理了企业所得税汇算清缴申报准备工作宝典，赶快点击下方视频来了解一下吧！供稿：市北区税务局、青岛市税务局纳税服务和宣传中心审核：企业所得税处编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

国务院关于进一步完善国有资本经营预算制度的意见国发〔2024〕2号各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：国有资本经营预算，是国家以所有者身份依法取得国有资本收益并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分，是企业国有资产管理的重要内容，是落实国家战略、增强政府宏观调控能力、推进国有经济布局优化和结构调整的重要力量。为进一步完善国有资本经营预算制度，更好发挥国有资本经营预算的功能作用，现提出以下意见。一、总体要求以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，着力推动高质量发展，坚持和加强党的全面领导，坚持和完善社会主义基本经济制度，坚持社会主义市场经济改革方向，按照深化预算管理制度改革以及健全管资本为主的国有资产监管体制的要求，进一步完善国有资本经营预算制度，扩大实施范围，强化功能作用，健全收支管理，提升资金效能，支持国有资本和国有企业做强做优做大，提升企业核心竞争力，建立更加紧密的国有资本经营预算与国有资产报告衔接关系，切实发挥对宏观经济运行、国有经济布局结构的重要调控作用。——坚持党的领导。将坚持和加强党的全面领导贯穿国有资本经营预算管理的全过程和各方面。坚决落实党中央决策部署，强化国有资本经营预算对落实党和国家重大政策的保障能力。——推动全面覆盖。有序扩大国有资本经营预算实施范围，逐步实现国有企业应纳尽纳。严格落实预算法及其实施条例、公司法、企业国有资产法等法律法规规定，依法依规收取国有资本收益。——支持企业发展。强化支持国有企业高质量发展的资本金注入，推动解决国有企业发展中的体制机制性问题，促进更好发挥国有经济战略支撑作用。——体现全民共享。坚持在发展中保障和改善民生，国有资本经营预算主要用于促进国有企业高质量发展，夯实共同富裕的物质基础。兼顾企业发展和收益分配，分类分档确定国有资本收益上交比例，按规定安排部分资金调入一般公共预算，统筹用于保障和改善民生。——优化布局结构。聚焦推进国有经济布局优化和结构调整，推动国有资本向关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域集中，向关系国计民生的公共服务、应急能力、公益性领域等集中，向前瞻性战略性新兴产业集中，促进经济高质量发展。——提升预算绩效。深入落实党中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的决策部署，将国有资本经营预算支出纳入绩效管理，推动预算与绩效深度融合，全面提升资金效能。到“十四五”末，基本形成全面完整、结构优化、运行顺畅、保障有力的国有资本经营预算制度。国有资本经营预算的功能定位更加清晰，对宏观经济运行、优化国有经济布局的调控作用更加有效，收支政策的前瞻性、导向性更加彰显，支持国有企业高质量发展的资本金注入渠道更加畅通稳定。二、完善国有资本收益上交机制（一）扩大国有资本经营预算覆盖范围。政府授权的机构（部门）等履行出资人职责的企业（即一级企业），应按规定上交国有资本收益，法律法规另有规定的除外。国有资本收益包括国有独资企业和国有独资公司应交利润、国有控股和参股企业国有股股息红利、国有产权转让收入、企业清算收入等。加快推进党政机关和事业单位所办一级企业按规定上交国有资本收益。凭借国家权力和信用支持的金融机构所形成的资本和应享有的权益，纳入国有金融资本管理，法律法规另有规定的除外。（二）健全国有独资企业和国有独资公司收益上交机制。国有独资企业和国有独资公司以年度归属于母公司所有者的净利润为基础，依法扣除以前年度未弥补亏损、提取的法定公积金等后，按一定比例计算上交收益。各级政府要根据行业、企业类型等，完善国有独资企业和国有独资公司上交收益比例分类分档规则，健全动态调整机制。需要作出调整的，由本级财政部门会同政府授权履行出资人职责的机构（部门）提出建议，报本级政府批准后执行。新增企业适用的分类分档上交收益比例，由本级财政部门商有关单位审核确认。法律法规另有规定的，依其规定执行。（三）优化国有控股、参股企业国有股收益上交机制。国有控股、参股企业按照市场化、法治化原则建立健全分红机制。政府授权履行出资人职责的机构（部门）以及有关党政机关和事业单位（以下统称出资人单位）研究提出国有控股、参股企业利润分配意见时，应当统筹考虑国有经济布局优化和结构调整总体要求，企业所处行业特点、发展阶段、财务状况、发展规划以及其他股东意见等，所提意见的利润分配原则上不低于同类国有独资企业和国有独资公司收益上交水平。出资人单位应督促国有控股企业依法及时制定利润分配方案，股东（大）会审议决定上年利润分配方案的时间原则上不晚于当年9月底，利润分配方案通过后，企业应及时按规定上交国有股股息红利。（四）加强国有资本经营预算收入管理。收入预算要根据企业年度盈利情况和国有资本收益收取政策等合理测算，上年结余资金应一并纳入收入预算编制范围。纳入国有资本经营预算覆盖范围的企业，要确保利润数据真实可靠，及时足额申报和上交收益，按照政策规定免交收益的应当零申报。规范完善国有资本收益上交渠道和方式。划转充实社保基金的国有资本，其收益不纳入国有资本经营预算管理，按照《国务院关于印发划转部分国有资本充实社保基金实施方案的通知》（国发〔2017〕49号）等文件规定执行。三、提升国有资本经营预算支出效能（五）优化支出结构。国有资本经营预算安排要切实贯彻党的路线方针政策，聚焦关键领域和薄弱环节，增强对国家重大战略任务的财力保障，强化资本金注入，提高资金配置效率，更好发挥对重要行业产业发展的引领作用。重点用于落实党中央、国务院决策部署，保障国家战略、安全等需要，支持国有企业高质量发展，推进国有经济布局优化和结构调整，对下级政府特定事项的转移支付等。（六）加强支出管理。国有企业可根据国有资本经营预算重点支持方向和企业发展需要，向出资人单位申报资金需求。要强化支出预算审核和管理，坚持政策导向，区分轻重缓急，提升资金安排使用的科学性、有效性和精准性。严格预算约束，严禁超预算或者无预算安排支出。资金拨付严格执行国库集中支付制度。资本性支出应及时按程序用于增加资本金，严格执行企业增资有关规定，落实国有资本权益，资金注入后形成国家股权和企业法人财产，由企业按规定方向和用途统筹使用，一般无需层层注资，确需收回的依法履行减资程序。费用性支出要严格按规定使用，结余资金主动交回财政。（七）推进预算绩效管理。建立对重大支出政策的事前绩效评估机制，强化绩效目标管理，做好绩效运行监控，加强绩效评价和结果应用。探索开展国有资本经营预算整体绩效评价，具备条件的地区要开展整体绩效评价试点，重点关注落实国家战略情况、支出结构、政策效果等，全面提升政策效能和资金效益。四、完善国有资本经营预算管理工作（八）加强国有企业名录管理。出资人单位应当定期统计所出资企业的数量、资产权益、损益等情况，建立所出资国有企业名录；财政部门汇总建立本级国有企业名录，为收支预算测算提供有效支撑。（九）完善预算编报。国有资本经营预算应当按照收支平衡的原则编制，不列赤字。各级政府要严格执行预算法及其实施条例等规定，细化完善预算编报，提高国有资本经营预算草案编制质量。提交本级人大审查的预算草案中，收入预算应按行业或企业编列，并说明企业上年总体经营财务状况；支出预算应按使用方向和用途编列，并说明项目安排的依据和绩效目标。（十）主动接受人大和审计监督。全面落实人大关于加强预算审查监督和国有资产管理情况监督的各项要求，健全预算管理和资产管理相衔接的工作机制，更好配合人大和审计审查监督工作。五、组织实施（十一）加强组织领导。深入贯彻落实习近平总书记关于健全现代预算制度和发展国有经济的重要指示批示精神，充分认识进一步完善国有资本经营预算制度的重要意义，确保党的领导在国有资本经营预算管理全过程得到充分体现和切实加强。各地区、各有关部门和单位要支持国有企业依法自主经营，依法依规做好国有资本收益收取、国有资本经营预算管理等工作。各国有企业党委（党组）要将完善国有资本经营预算管理纳入党委（党组）重要议事日程。（十二）切实抓好贯彻落实。财政部门要切实履行国有资本经营预算管理和指导职责，组织做好国有资本经营预决算草案编制、国有资本收益收取等工作。出资人单位作为国有资本经营预算单位，要组织和监督所出资企业上交国有资本收益，向财政部门提出国有资本经营预算建议草案，根据预算管理要求和财政部门下达的预算控制数合理细化预算，加强对其出资企业资金使用、决算的审核监督。（十三）建立健全保障机制。财政部门、出资人单位等要健全内部工作机制，加强组织保障，提高国有资本经营预算管理科学化、规范化水平。强化信息技术支撑，推进预算管理一体化系统建设，完善国有资本经营预算编制、执行、信息统计等各项功能。加大政策宣传和交流培训力度，提高有关工作人员的业务能力和水平。国务院2024年1月1日（此件公开发布）来源：中国政府网编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

近日，财政部、国家税务总局联合发布《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（2.0）》，梳理收录2023年以来国家延续、优化、完善的支持小微企业和个体工商户发展的50项税费优惠政策，帮助纳税人缴费人知政策懂政策，及时享受政策红利。今天带你了解增值税起征点政策享受主体？点击查看详情

供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，参军保留学籍期间，属于高等教育阶段，其父母可以享受子女教育专项附加扣除。供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

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个人转让专利或著作权的所有权，应该按照财产转让所得计征个人所得税。供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

如果是因该个人的作品以图书报刊等形式出版发表，侵犯了著作权，取得的补偿按照稿酬所得扣缴，除此之外的侵犯著作权的情形按照特许权使用费所得扣缴。根据国税发〔1996〕148号规定，在广告设计、制作、发布过程中，因提供名义、形象而取得的所得应按劳务报酬所得项目计算纳税。因此，相关补偿也应按照劳务报酬所得交税。此外，使用个人名义、形象用于其他行为的，应按特许权使用费所得项目计税。造成的侵犯肖像权，相关补偿应按特许权使用费所得交税。供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部

往期回顾个税专项附加扣除信息确认倒计时！热点问答之子女教育个税专项附加扣除信息确认倒计时！热点问答之继续教育个税专项附加扣除信息确认倒计时！热点问答之住房贷款利息个税专项附加扣除信息确认倒计时！热点问答之大病医疗个税专项附加扣除信息确认倒计时！热点问答之赡养老人供稿：青岛税务审核：个人所得税处编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

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尊敬的纳税人，缴费人：为做好2023年度全市年终决算工作，根据《国家金库青岛市分库关于2023年度全市年终决算期间预算收入缴、退库等工作安排》的要求，现将税务部门2023年年终决算期间暂停各项税（费）缴纳业务的有关事项通告如下：暂停业务时间按照2023年节假日安排，2023年元旦放假时间为2023年12月30日至2024年1月1日。12023年12月29日17:00起全市办税服务大厅、各行政审批大厅办税窗口、不动产交易中心办税窗口、自助办税终端、各车辆销售企业等线下办理渠道暂停办理各项税（费）征收业务。使用银行端查询缴税方式缴纳税（费）的纳税人、缴费人，如需当日完成税费缴纳，要在商业银行营业时间截止前到银行办理。22023年12月29日20:00起电子税务局（含自然人电子税务局，下同）、手机税税通等线上办理渠道暂停使用二维码扫码（包括微信、支付宝、云闪付和银行APP等，下同）缴纳税（费）方式。32023年12月31日11:30—24:00全市财税库银横向联网系统关闭，电子税务局、手机税税通等线上办理渠道暂停使用三方协议扣款、银行端查询缴税等各项税（费）缴纳业务。恢复办理时间●

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2024年度个人所得税专项附加扣除信息确认截止日期为2023年12月31日，税务部门提醒，符合相关规定的居民个人，请在规定时间前通过个人所得税APP进行信息确认！如何操作？一起来看视频吧！来源：国家税务总局编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

往期回顾个税专项附加扣除信息确认倒计时！热点问答之子女教育个税专项附加扣除信息确认倒计时！热点问答之继续教育供稿：青岛税务审核：个人所得税处编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

往期回顾个税专项附加扣除信息确认倒计时！热点问答之子女教育供稿：青岛税务审核：个人所得税处编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

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11月7日，由中央网信办网络传播局、国家税务总局税收宣传中心指导，青岛市委网信办、青岛市民营经济发展局、青岛市税务局主办的“解码‘小巨人’——专精特新看中国”网上主题宣传活动走进青岛，一探青岛税务助力专精特新企业成长的秘诀，见证专精特新“小巨人”企业发展历程和税务等相关部门服务专精特新企业发展的努力和成效。“四措秘诀”助力“专精特新”

供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

已办理过信息确认的个体工商户申请变更经营者的，原银税三方（委托）划缴税款协议即中止。个体工商户变更经营者后，新经营者需签订银税三方（委托）划缴税款协议等后续事项。供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

税汇蓝村—蓝村税务所供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

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为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局针对企业普遍关心的出口退税热点问题，整理了问答集锦。我们将陆续发布热点问答相关内容，今天发布：企业申报出口退税，除报关单等申报凭证外，是否还需留存其他单证？具体有何要求？

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在旧电脑的自然人扣缴客户端，选择“系统设置-备份恢复-备份设置-选择备份路径”将文件拷贝到新电脑，新电脑的客户端中选择“系统设置-备份恢复-恢复设置”导入备份文件即可。供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

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第一步扫描下图二维码下载青岛税务“税税通”APP。左划查看更多图片第二步选择“个人业务”，完成实名认证并注册后，登录手机“税税通”APP。第三步进入首页，点击下方“查询”。第四步点击“公众查询”下的“社保费完税证明”模块。第五步首次下载，请选择“代开完税证明（首开）”。第六步填写被代开人身份证号并选择费款所属期，点击“查询”按钮。第七步点击“开具”后自动跳转至所下载的完税（费）证明页面。第八步下载的社保费完税（费）证明如下：第九步支持查看开具记录。左划查看更多图片第十步如您之前已下载过相关完税证明，需要再次下载，则选择“代开完税证明（补开）”。第十一步输入“开具日期”的起止时间，进行查询、补开。供稿：社会保险费处审核：社会保险费处编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

01课程主题“税惠助农，喜迎丰收”世界粮食日普法直播02直播时间2023年10月16日（周一）15:0003直播简介今天是第43个世界粮食日，本周也是全国粮食安全宣传周。在这个丰收的日子里，今天下午三点重庆、安徽、青岛三地税务部门联合开展“税惠助农

来源：国家税务总局编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

【问题1】我是个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023年三季度预计销售收入为25万元。请问我是否可以根据客户要求，就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？

答：请核对缴费人姓名、证件号码信息是否正确，若信息均正确，说明税务部门不存在该参保信息，请您与办理参保登记的部门进行核实确认。答：请核对缴费人姓名、证件号码信息是否正确，若信息均正确，可能是参保人参保登记信息有效期存在问题，或已办理停保，请您与办理参保登记的部门进行核实确认。答：若15:00之前缴费，15:00之后可通过青岛税务公众号等渠道查询缴费信息；若15:00之后缴费，可于次日通过青岛税务公众号等渠道查询缴费信息。答：缴费时提示没有缴费信息，可能由于您选择的缴费年度有误，目前应当缴纳的是2024年度社保费，若您未选择正确的缴费年度且2023年度已经缴费了，则会出现“无缴费信息”提示。答：可以使用社会共治平台统一进行修改，共治人员登录后，点击汇总缴纳模块，点击“获取关联参保的城乡居民”按钮——点击居民养老申报，进入养老申报页面。其中档次设置模块可查询所有缴费档次，选择您需修改的类别，如“档次600元”查询，可对去年选择600元缴费档次的居民进行集中修改。注意应做好档次修改台账记录工作，按居民的需求进行修改。答：已通过微信公众号、支付宝、微信城市服务等方式自行缴费的学生，学校老师不需要在共治平台为其进行申报缴费操作，只需要使用共治平台申报查询功能，确保学生登记信息正确，并对学生缴费状态进行查询，做好提醒工作即可。答：毕业大学生不能再按大学生身份参保缴费，应该由学校办理停保，本市居民到就近街道保障中心办理参保登记；非本市居民可到公安部门办理居住证，持居住证到就近街道保障中心办理参保登记，最后通过税务部门提供的渠道进行缴费。答：已经参加了居民医保，参保状态是正常参保的居民，不需要再到街道办理业务，通过税务部门提供的缴费渠道，选择2024年度缴费即可。答：在校生学籍未变更的，在校正常参保状态的学生，可以继续缴费，不需要再到街道办理参保登记。答：错过2023年度集中缴费期的参保人，在2023年11月30日前可以补缴。您可在“青岛税务”微信公众号“社保缴费”—“缴费”模块选择“城乡居民医疗保险”，选择缴费年度为2023年，按照提示操作即可完成缴费，缴纳完成后的次月享受医疗保险待遇。答：可以补缴，您可在“青岛税务”微信公众号“社保缴费”模块—“缴费”模块选择“城乡居民养老保险”，选择缴费年度为2023年，确认缴费档次，按照提示操作即可完成缴费。往期回顾2024年度居民两险集中征缴期热点问答（一）供稿：社会保险费处审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

国家税务总局青岛市税务局以两级“专精特新涉税服务工作室”为载体，引导中小企业走“专精特新”发展道路，全力推动中小企业高质量发展，巩固壮大实体经济根基。目前，青岛市已发展专精特新中小企业6738家，专精特新“小巨人”企业累计151家，居全国城市第11位、副省级城市第6位。政策添力攀高逐新激活企业创新基因在2023青岛数字文化应用产品交易大会西海岸展区内，国内“AI+大数据”双领域落地应用头部企业以萨技术股份有限公司将“人口、房屋分布情况动态掌握，人脸识别门禁和视频监控预警追溯”等“智慧社区”建设成果重点展出，引导与会人员看向数字产业的新高地。“数字产业是一个新兴特色产业。2022年，我们享受研发费用加计扣除优惠2500余万元，国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税500余万元。我们把更多资金投入到提高科研人员待遇、升级研发设备等方面，企业开拓市场的步伐更稳了。”以萨技术财务负责人吴晓玲说。青岛英派斯健康科技股份有限公司是一家主营健身器材产品及服务的企业，公司研发技术力量雄厚，产品设计研发水平与国际接轨，曾多次参加固定式健身器材、室外健身器材、体育用品售后服务等国家标准、行业标准的制定。从最初的“小透明”成长为引领行业革新与发展的“领头羊”，离不开税收优惠政策的支持。“税务专员第一时间将新出台的政策推送给我们，帮我们准确及时享受税收优惠。我们公司仅研发费用加计扣除一项政策，2022年就能享受优惠3800万元，让公司能有更多流动资金投入生产及产品研发。”企业财务负责人毕俭雍说。据了解，青岛市税务局紧扣本地区专精特新企业特点和实际情况，全面梳理企业适用的税费优惠政策，结合企业实际提供针对性辅导，深化互动服务，力争“政策找人更准”，优化部门协作，力促“政策到户”更快，强化风险预判预防，力保“政策惠企”更稳更优，利用税收大数据智能分析优势，多渠道、多方式开展政策精准“滴灌”，帮助“专精特新”企业用足用好税惠政策。精细护航靶向施策企业走稳成长之路带动更多企业走稳走实发展道路，推动“专精特新”高质量发展，既要有“量体裁衣”精细护航的精心，也要有“与时间做朋友”的耐心。青岛市税务局充分运用税收大数据，强化跟踪分析，及时了解企业生产经营最新动态，评估税收政策效应，做好风险提示，着力培育新兴经济增长点，为企业健康发展保驾护航。走进青岛新世纪预制构件有限公司的装配式基地，映入眼帘的是造型各异的新型混凝土构件产品。作为全国房屋建筑预制混凝土构件十强企业，该公司深耕新型墙体材料领域，近两年获得授权发明专利2项，实用新型专利23项，逐步成长为国家重点专精特新“小巨人”企业。回溯这几年，在企业成长壮大的道路上，税务部门始终温情相伴。城阳区税务局组建“青风护航”专业服务团队，通过对专精特新企业所属行业、发展阶段进行跟踪分析，对辖区专精特新企业进行“量体裁衣”，实现分类指导。“企业研发的新型混凝土构件产品属于享受增值税即征即退政策的新型墙体材料，近两年收到增值税即征即退款超过100万元，这为企业进一步推进绿色转型提供了强大动力。”企业财务人员邱玉华介绍道。为给专精特新企业提供更精细化的服务，青岛市税务局立足专精特新企业特点，搭建立体化服务机制。以两级“专精特新涉税服务工作室”为载体，着力提供指导团队化、施策个性化、响应快速化、分析实时化的涉税服务，通过税收专家顾问团队专业指导涉税疑难、税企征纳互动及时响应企业诉求、政策效应评估适时调整护航举措，编织专精特新企业茁壮成长的“摇篮”，赋能专精特新企业加速成长壮大。“特业特服”培优培新助企奏出发展强音青岛专精特新企业的亮眼表现并非偶然，既是产业厚积薄发的体现，也是税务部门优化营商环境，厚植发展沃土所结出的硕果。青岛市税务局聚焦具有“专精特新”发展潜力的企业关心关注的热点问题，建立企业问题快速响应机制，搭建服务平台，畅通服务渠道，及时解决办税缴费中的个性化问题，为企业的“专精特新”发展提供高效快捷的纳税服务。“前不久，我们正式在深交所挂牌上市，翻开了企业发展的崭新篇章。”青岛盘古智能制造股份有限公司财务总监路伟介绍道，“在上市过程中，税务部门帮助我们解决了股权激励、转增股本等一系列专业化程度高、涉税事项复杂的问题，给了我们许多帮助。”据了解，为更好帮助专精特新企业成功上市，青岛高新区税务部门成立为企服务联盟，全程专业培优。区级工作室联合区管委经发部、科创部等部门成立“服务联盟”，围绕企业“初创-成长-成熟”全生命周期提供全链条服务，逐户制定《税收成长档案》《风险体检报告》及政策辅导专案，编制《企业IPO税路一本通》，从资质认定的政策直通、风险提醒、认定辅导等方面提供前置专项服务，助力实现“涉税无险、上市无忧”。此外，针对初创型科技企业面临的融资难、融资贵问题，高新区税务部门搭建银行机构、税务部门和企业之间的沟通桥梁，创新推出科技信贷产品，让金融活水更好服务科技企业发展。青岛汉容电气有限公司是从事研发制造薄膜电容、超级电容及其系统应用的高新技术企业，在电力储备、电能质量治理等领域有系统解决方案。得知该公司前段时间因流动资金短缺、生产受阻的情况后，高新区税务局等相关部门主动对接，帮助企业申请高新贷。“得到这笔资金支持，企业订单按时完成，为我们企业增加了800多万元的销售收入。”范利卫表示。在崂山区，税务部门依托“专业指导、精准施策、特业特服、新措护航”的方式方法，为企业提供精准辅导税收政策、涉税风险排查等服务，帮助企业走好创新创优之路。青岛乾程科技股份有限公司作为崂山区专精特新“小巨人”企业的典型，在电子仪表研发与制作领域一直处于行业领先地位。“在设备器具一次性加计扣除、个税专项附加扣除等优惠政策更新时，税务部门及时为我们进行了宣传解读。此外，作为高新技术企业，我们存在大量买卖合同和技术合同，计税依据达3000余万元，经税务部门提醒，我们对印花税子目的区分与缴纳更加规范，同时对研发类的申报数据的审核更加严格，有效降低了涉税风险。”企业办税经理孙莹说道。下一步，青岛市税务局将继续深化服务创优、税智赋能理念，以更大力度、更实举措优化税收营商环境，厚植“专精特新”企业成长沃土，更好发挥和拓展提升税收职能作用，积极为“专精特新”企业高质量发展提供“税动力”，助力更多中小企业走好“专精特新”高质量发展之路。供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

第一步：打开手机个税app，点击“我要办税”-“证明开具”-“纳税记录开具”。第二步：选择“开具年月起”和“开具年月止”，再按住滑块，拖动到最右边。显示验证通过后，点击“生成纳税记录”。第三步：系统转跳到“纳税记录申请记录”，刚刚申请纳税记录会显示“制作中”，点击刷新显示“制作成功”，空了点击预览或保存。之前申请开具过的纳税记录

2024年度居民两险集中征缴期-热点问答-答：2023年9月至12月为2024年度城乡居民两险的集中缴费期。为确保社保待遇的正常享受，参保居民应在2023年12月31日前及时足额缴纳2024年度居民基本养老保险和居民社会医疗保险费。答：2024年度城乡居民基本养老保险缴费标准由原16个缴费档次变更为100元、350元、500元、800元、1000元、3000元、5000元、8000元、10000元、12000元10个缴费档次。其中，低保对象、特困人员、脱贫享受政策缴费困难群体，由政府按100元标准代缴；重度残疾人，由政府按500元标准代缴。参保人自主选择缴费档次缴费，个人年缴费额不得超过最高缴费档次；另外，低保对象、特困人员、脱贫享受政策、重度残疾人等缴费困难群体也可再自行选择100元以上缴费档次缴费。2024年度，我市成年居民一档缴费标准继续按照每人每年462元的标准，选择二档缴费的成年居民和少年儿童继续按照每人每年395元的标准，在校大学生继续按照每人每年150元的缴费标准执行。答：参保居民如需变更缴费档次，应在集中征缴期缴费前办理。需要注意的是，居民基本养老保险上一年度缴费档次选择300元、600元、1500元、2000元、2500元、4000元、6000元的，应在集中征缴期缴费前选择新的缴费档次，否则将无法扣款或缴费；居民社会医疗保险缴费档次未变更的，税务部门将沿用上一年度缴费档次，缴费成功后，缴费档次无法修改。答：因政策调整，原300元档次已取消，之前选择300元档次的居民，可通过“青岛税务”微信公众号、微信（“城市服务”）、支付宝（“市民中心”）、社保经办银行等渠道重新选择缴费档次并进行缴费。另外，为保障广大居民缴费人的缴费权益，税务部门将于11月下旬对原选择300元档次且未通过上述渠道调整过缴费档次的人员，将缴费档次统一调整为350元，并按调整后的档次扣费。如需选择其他缴费档次，请于扣款前通过税务部门提供的上述渠道进行修改。答：缴费人在人社、医保部门办理居民社会保险费参保登记后，可通过税务机关提供的各种渠道按规定进行选档、缴费：01线上渠道青岛市电子税务局社保费系统、手机税税通APP（“个人办税”）、青岛税务微信公众号、微信（“城市服务”）、支付宝（“市民中心”）、云闪付（“城市服务”）；中国银行、农业银行、工商银行、交通银行、青岛银行、招商银行手机银行；交通银行、工商银行、农业银行网上银行；中国银行、农业银行、工商银行、交通银行的手机银行支持用数字人民币缴纳居民社会保险费。02线下渠道各区、市办税服务厅、社保大厅税务窗口、政府综合服务大厅税务窗口、自助办税缴费终端（社保费模块）、青岛银行、交通银行、青岛农商银行、农业银行、招商银行、工商银行、建设银行、中国银行、邮储银行等银行各网点均可以办理。03银行扣款（批扣）本次集中缴费期批扣时间为12月1日至12月20日，采取银行扣款方式缴纳居民基本养老保险费的缴费人应于12月1日前完成缴费档次选择或确认，并将应缴费额及时足额存入已与银行签订扣款协议的账户中，关注扣款情况。此方式仅适用于居民基本养老保险。答：本次城乡居民基本养老保险集中缴费期批扣时间为12月1日至12月20日。答：大学生和已入学

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已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

党中央、国务院高度重视小微企业和个体工商户发展。7月24日，中共中央政治局会议强调延续、优化、完善并落实好减税降费政策。7月31日，国务院常务会议对今明两年到期的阶段性政策作出后续安排。近日，财政部、税务总局发布了支持小微企业和个体工商户发展的税费优惠政策文件。我们按照享受主体、优惠内容、享受条件、享受方式、政策依据、政策案例的体例进行梳理，编写形成了《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（1.0）》，供纳税人缴费人和各地财税人员参考使用。

纳税人销售旧货适用3%减按2%征收的，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

三、抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业应分别核算免税药品和其他货物的销售额；未分别核算的，不得享受增值税免税政策。

增值税电子发票开具后不能作废。纳税人开具电子发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通发票。供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

填写至《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）8b栏中及10栏中。供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

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已在12366的一级菜单“服务专线”请按3下设二级菜单“上合国家服务专线”请按7。下设三级菜单：“英语服务”请按1（仅1599号坐席接听），“俄语服务”请按2（仅1591号坐席接听），“中文服务”请按3（由市局12366全体坐席接听），返回上级菜单请按星号键。

税务总局公告2023年第43号）：“七、先进制造业企业同时符合多项增值税加计抵减政策的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用。”