近日，国家税务总局更新发布80份《国别（地区）投资税收指南》（以下简称《税收指南》）。作为“税路通”服务品牌下的重要知识产品，《税收指南》主要介绍境外投资目的地税制情况，旨在帮助“走出去”纳税人了解当地投资环境，特别是税收法律法规，进一步提高税收合规水平，更好防范税收风险，助力企业走稳海外发展之路。

个人出租汽车代开发票（普通发票）需要缴纳以下税费：1.增值税：个人出租汽车属于有形动产租赁，代开发票的增值税征收率是3%。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。2.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：计税依据为实际缴纳的增值税和消费税税额。税率分别为为7%、3%、2%。月销售额不超过10万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。3.印花税：千分之一。4.个人所得税：个人取得的财产租赁所得适用20%的比例税率缴纳个人所得税。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，且收入为不含增值税收入。每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。由支付款项方代扣代缴个人所得税。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。另外，出租方可通过登录电子税务局依次点击【我要办税】-【发票使用】-【代开发票】-【代开增值税发票】模块申请代开数电普通发票。供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

尊敬的纳税人，缴费人：为做好2024年度全市年终决算工作，根据《2024年度青岛市国库年终决算有关工作安排》的要求，现将税务部门2024年年终决算期间暂停各项税（费）缴纳业务的有关事项通告如下：暂停业务时间012024年12月30日20:00起各区（市）办税服务厅（含场所，下同）、行政审批大厅、政务服务中心、不动产交易中心、社保费缴纳窗口、自助办税终端、各车辆销售企业及新电子税务局等渠道暂停使用POS机刷卡，二维码扫码（包括微信、支付宝、云闪付和银行APP等）税（费）缴纳功能。022024年12月31日10:30起各区（市）办税服务厅、行政审批大厅、政务服务中心、不动产交易中心、社保费缴纳窗口及新电子税务局等渠道暂停使用银行端查询缴税（费）功能。使用银行端查询缴税费方式缴纳税费的纳税人、缴费人，如需当日完成税（费）缴纳，应于当日11:00

根据《财政部

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创新是引领发展的第一动力，是推动高质量发展、建设现代化经济体系的战略支撑。为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，财政部、科技部、海关总署、税务总局联合编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》。今天带你了解：集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策↓政策类型行业性政策。涉及税种增值税。优惠内容对国家批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额（以下称购进设备留抵税额）准予退还。购进的设备应属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条第二款规定的固定资产范围。享受主体国家批准的集成电路重大项目企业。申请条件1.属于国家批准的集成电路重大项目企业。2.购进的设备应属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条第二款规定的固定资产范围。申报时点每月申报期结束后10个工作日内申请退税。政策依据财政部

税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

本期社保小课堂为大家准备了一些社保缴费的热点问题，希望能帮助您更好的完成社保缴费，赶快点击下方视频一起来看一下吧！往期回顾TIME10税费说

供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

高校毕业生创业创新税费优惠政策讲解2024年6月3日（周一）14:00-14:40燕丽晓、李德硕供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

5月30日，青岛市税务局举办“青税益企行”税费服务品牌发布会暨税企沙龙。青岛市局党委书记、局长郑钢，党委委员、副局长沈宏，一级巡视员郭洪源，海尔、海信等24户总部在青千户集团和5户青岛市重点税源企业负责人参加。

供稿：崂山区税务局审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

自然人如何查询社会保险费的缴费情况？点击下方视频来看一下具体的操作方式吧！供稿：市南区税务局审核：社会保险费处编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

这要根据具体情况进行判定。一种情况是纳税人的子女接受全日制学历教育(由小学一直到博士研究生阶段)的支出，纳税人可以按照每个子女每月2000元的标准定额扣除；第二种情况是纳税人自己接受硕士研究生及以上的继续教育，在受教育期间，由本人按照每月400元的标准定额扣除，但同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

2023年度企业所得税汇算清缴申报实现了“申报与缴税相分离”，无需担心占用资金，请放心尽早申报，方便提前化解风险。点击下方视频一起来了解一下吧！往期回顾Time

灵活就业人员如何进行社会保险费申报和缴纳？点击下方视频带你了解具体操作！供稿：市北区税务局审核：社会保险费处编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

▏汇缴热点多，企税周周说（一）——企业所得税汇算清缴申报准备工作宝典（1）供稿：市北区税务局、青岛市税务局纳税服务和宣传中心审核：企业所得税处编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

2023年度企业所得税汇算清缴已经开始了，我们梳理了企业所得税汇算清缴申报准备工作宝典，赶快点击下方视频来了解一下吧！供稿：市北区税务局、青岛市税务局纳税服务和宣传中心审核：企业所得税处编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

尊敬的缴费人您好，欢迎来到2024年第一期社保小课堂。本期小课堂我们为灵活就业缴费人准备了缴费基数申报相关热点问题解答，希望能够帮助您更加清晰的了解相关政策。点击下方视频一起来了解一下吧～供稿：青岛税务审核：社会保险费处编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

国务院关于进一步完善国有资本经营预算制度的意见国发〔2024〕2号各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：国有资本经营预算，是国家以所有者身份依法取得国有资本收益并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分，是企业国有资产管理的重要内容，是落实国家战略、增强政府宏观调控能力、推进国有经济布局优化和结构调整的重要力量。为进一步完善国有资本经营预算制度，更好发挥国有资本经营预算的功能作用，现提出以下意见。一、总体要求以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，着力推动高质量发展，坚持和加强党的全面领导，坚持和完善社会主义基本经济制度，坚持社会主义市场经济改革方向，按照深化预算管理制度改革以及健全管资本为主的国有资产监管体制的要求，进一步完善国有资本经营预算制度，扩大实施范围，强化功能作用，健全收支管理，提升资金效能，支持国有资本和国有企业做强做优做大，提升企业核心竞争力，建立更加紧密的国有资本经营预算与国有资产报告衔接关系，切实发挥对宏观经济运行、国有经济布局结构的重要调控作用。——坚持党的领导。将坚持和加强党的全面领导贯穿国有资本经营预算管理的全过程和各方面。坚决落实党中央决策部署，强化国有资本经营预算对落实党和国家重大政策的保障能力。——推动全面覆盖。有序扩大国有资本经营预算实施范围，逐步实现国有企业应纳尽纳。严格落实预算法及其实施条例、公司法、企业国有资产法等法律法规规定，依法依规收取国有资本收益。——支持企业发展。强化支持国有企业高质量发展的资本金注入，推动解决国有企业发展中的体制机制性问题，促进更好发挥国有经济战略支撑作用。——体现全民共享。坚持在发展中保障和改善民生，国有资本经营预算主要用于促进国有企业高质量发展，夯实共同富裕的物质基础。兼顾企业发展和收益分配，分类分档确定国有资本收益上交比例，按规定安排部分资金调入一般公共预算，统筹用于保障和改善民生。——优化布局结构。聚焦推进国有经济布局优化和结构调整，推动国有资本向关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域集中，向关系国计民生的公共服务、应急能力、公益性领域等集中，向前瞻性战略性新兴产业集中，促进经济高质量发展。——提升预算绩效。深入落实党中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的决策部署，将国有资本经营预算支出纳入绩效管理，推动预算与绩效深度融合，全面提升资金效能。到“十四五”末，基本形成全面完整、结构优化、运行顺畅、保障有力的国有资本经营预算制度。国有资本经营预算的功能定位更加清晰，对宏观经济运行、优化国有经济布局的调控作用更加有效，收支政策的前瞻性、导向性更加彰显，支持国有企业高质量发展的资本金注入渠道更加畅通稳定。二、完善国有资本收益上交机制（一）扩大国有资本经营预算覆盖范围。政府授权的机构（部门）等履行出资人职责的企业（即一级企业），应按规定上交国有资本收益，法律法规另有规定的除外。国有资本收益包括国有独资企业和国有独资公司应交利润、国有控股和参股企业国有股股息红利、国有产权转让收入、企业清算收入等。加快推进党政机关和事业单位所办一级企业按规定上交国有资本收益。凭借国家权力和信用支持的金融机构所形成的资本和应享有的权益，纳入国有金融资本管理，法律法规另有规定的除外。（二）健全国有独资企业和国有独资公司收益上交机制。国有独资企业和国有独资公司以年度归属于母公司所有者的净利润为基础，依法扣除以前年度未弥补亏损、提取的法定公积金等后，按一定比例计算上交收益。各级政府要根据行业、企业类型等，完善国有独资企业和国有独资公司上交收益比例分类分档规则，健全动态调整机制。需要作出调整的，由本级财政部门会同政府授权履行出资人职责的机构（部门）提出建议，报本级政府批准后执行。新增企业适用的分类分档上交收益比例，由本级财政部门商有关单位审核确认。法律法规另有规定的，依其规定执行。（三）优化国有控股、参股企业国有股收益上交机制。国有控股、参股企业按照市场化、法治化原则建立健全分红机制。政府授权履行出资人职责的机构（部门）以及有关党政机关和事业单位（以下统称出资人单位）研究提出国有控股、参股企业利润分配意见时，应当统筹考虑国有经济布局优化和结构调整总体要求，企业所处行业特点、发展阶段、财务状况、发展规划以及其他股东意见等，所提意见的利润分配原则上不低于同类国有独资企业和国有独资公司收益上交水平。出资人单位应督促国有控股企业依法及时制定利润分配方案，股东（大）会审议决定上年利润分配方案的时间原则上不晚于当年9月底，利润分配方案通过后，企业应及时按规定上交国有股股息红利。（四）加强国有资本经营预算收入管理。收入预算要根据企业年度盈利情况和国有资本收益收取政策等合理测算，上年结余资金应一并纳入收入预算编制范围。纳入国有资本经营预算覆盖范围的企业，要确保利润数据真实可靠，及时足额申报和上交收益，按照政策规定免交收益的应当零申报。规范完善国有资本收益上交渠道和方式。划转充实社保基金的国有资本，其收益不纳入国有资本经营预算管理，按照《国务院关于印发划转部分国有资本充实社保基金实施方案的通知》（国发〔2017〕49号）等文件规定执行。三、提升国有资本经营预算支出效能（五）优化支出结构。国有资本经营预算安排要切实贯彻党的路线方针政策，聚焦关键领域和薄弱环节，增强对国家重大战略任务的财力保障，强化资本金注入，提高资金配置效率，更好发挥对重要行业产业发展的引领作用。重点用于落实党中央、国务院决策部署，保障国家战略、安全等需要，支持国有企业高质量发展，推进国有经济布局优化和结构调整，对下级政府特定事项的转移支付等。（六）加强支出管理。国有企业可根据国有资本经营预算重点支持方向和企业发展需要，向出资人单位申报资金需求。要强化支出预算审核和管理，坚持政策导向，区分轻重缓急，提升资金安排使用的科学性、有效性和精准性。严格预算约束，严禁超预算或者无预算安排支出。资金拨付严格执行国库集中支付制度。资本性支出应及时按程序用于增加资本金，严格执行企业增资有关规定，落实国有资本权益，资金注入后形成国家股权和企业法人财产，由企业按规定方向和用途统筹使用，一般无需层层注资，确需收回的依法履行减资程序。费用性支出要严格按规定使用，结余资金主动交回财政。（七）推进预算绩效管理。建立对重大支出政策的事前绩效评估机制，强化绩效目标管理，做好绩效运行监控，加强绩效评价和结果应用。探索开展国有资本经营预算整体绩效评价，具备条件的地区要开展整体绩效评价试点，重点关注落实国家战略情况、支出结构、政策效果等，全面提升政策效能和资金效益。四、完善国有资本经营预算管理工作（八）加强国有企业名录管理。出资人单位应当定期统计所出资企业的数量、资产权益、损益等情况，建立所出资国有企业名录；财政部门汇总建立本级国有企业名录，为收支预算测算提供有效支撑。（九）完善预算编报。国有资本经营预算应当按照收支平衡的原则编制，不列赤字。各级政府要严格执行预算法及其实施条例等规定，细化完善预算编报，提高国有资本经营预算草案编制质量。提交本级人大审查的预算草案中，收入预算应按行业或企业编列，并说明企业上年总体经营财务状况；支出预算应按使用方向和用途编列，并说明项目安排的依据和绩效目标。（十）主动接受人大和审计监督。全面落实人大关于加强预算审查监督和国有资产管理情况监督的各项要求，健全预算管理和资产管理相衔接的工作机制，更好配合人大和审计审查监督工作。五、组织实施（十一）加强组织领导。深入贯彻落实习近平总书记关于健全现代预算制度和发展国有经济的重要指示批示精神，充分认识进一步完善国有资本经营预算制度的重要意义，确保党的领导在国有资本经营预算管理全过程得到充分体现和切实加强。各地区、各有关部门和单位要支持国有企业依法自主经营，依法依规做好国有资本收益收取、国有资本经营预算管理等工作。各国有企业党委（党组）要将完善国有资本经营预算管理纳入党委（党组）重要议事日程。（十二）切实抓好贯彻落实。财政部门要切实履行国有资本经营预算管理和指导职责，组织做好国有资本经营预决算草案编制、国有资本收益收取等工作。出资人单位作为国有资本经营预算单位，要组织和监督所出资企业上交国有资本收益，向财政部门提出国有资本经营预算建议草案，根据预算管理要求和财政部门下达的预算控制数合理细化预算，加强对其出资企业资金使用、决算的审核监督。（十三）建立健全保障机制。财政部门、出资人单位等要健全内部工作机制，加强组织保障，提高国有资本经营预算管理科学化、规范化水平。强化信息技术支撑，推进预算管理一体化系统建设，完善国有资本经营预算编制、执行、信息统计等各项功能。加大政策宣传和交流培训力度，提高有关工作人员的业务能力和水平。国务院2024年1月1日（此件公开发布）来源：中国政府网编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

近日，财政部、国家税务总局联合发布《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（2.0）》，梳理收录2023年以来国家延续、优化、完善的支持小微企业和个体工商户发展的50项税费优惠政策，帮助纳税人缴费人知政策懂政策，及时享受政策红利。今天带你了解增值税起征点政策享受主体？点击查看详情

供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，参军保留学籍期间，属于高等教育阶段，其父母可以享受子女教育专项附加扣除。供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

供稿：社会保险费处审核：社会保险费处编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

个人转让专利或著作权的所有权，应该按照财产转让所得计征个人所得税。供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

如果是因该个人的作品以图书报刊等形式出版发表，侵犯了著作权，取得的补偿按照稿酬所得扣缴，除此之外的侵犯著作权的情形按照特许权使用费所得扣缴。根据国税发〔1996〕148号规定，在广告设计、制作、发布过程中，因提供名义、形象而取得的所得应按劳务报酬所得项目计算纳税。因此，相关补偿也应按照劳务报酬所得交税。此外，使用个人名义、形象用于其他行为的，应按特许权使用费所得项目计税。造成的侵犯肖像权，相关补偿应按特许权使用费所得交税。供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部

往期回顾个税专项附加扣除信息确认倒计时！热点问答之子女教育个税专项附加扣除信息确认倒计时！热点问答之继续教育个税专项附加扣除信息确认倒计时！热点问答之住房贷款利息个税专项附加扣除信息确认倒计时！热点问答之大病医疗个税专项附加扣除信息确认倒计时！热点问答之赡养老人供稿：青岛税务审核：个人所得税处编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

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尊敬的纳税人，缴费人：为做好2023年度全市年终决算工作，根据《国家金库青岛市分库关于2023年度全市年终决算期间预算收入缴、退库等工作安排》的要求，现将税务部门2023年年终决算期间暂停各项税（费）缴纳业务的有关事项通告如下：暂停业务时间按照2023年节假日安排，2023年元旦放假时间为2023年12月30日至2024年1月1日。12023年12月29日17:00起全市办税服务大厅、各行政审批大厅办税窗口、不动产交易中心办税窗口、自助办税终端、各车辆销售企业等线下办理渠道暂停办理各项税（费）征收业务。使用银行端查询缴税方式缴纳税（费）的纳税人、缴费人，如需当日完成税费缴纳，要在商业银行营业时间截止前到银行办理。22023年12月29日20:00起电子税务局（含自然人电子税务局，下同）、手机税税通等线上办理渠道暂停使用二维码扫码（包括微信、支付宝、云闪付和银行APP等，下同）缴纳税（费）方式。32023年12月31日11:30—24:00全市财税库银横向联网系统关闭，电子税务局、手机税税通等线上办理渠道暂停使用三方协议扣款、银行端查询缴税等各项税（费）缴纳业务。恢复办理时间●

往期回顾个税专项附加扣除信息确认倒计时！热点问答之子女教育个税专项附加扣除信息确认倒计时！热点问答之继续教育个税专项附加扣除信息确认倒计时！热点问答之住房贷款利息个税专项附加扣除信息确认倒计时！热点问答之大病医疗供稿：青岛税务审核：个人所得税处编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

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2024年度个人所得税专项附加扣除信息确认截止日期为2023年12月31日，税务部门提醒，符合相关规定的居民个人，请在规定时间前通过个人所得税APP进行信息确认！如何操作？一起来看视频吧！来源：国家税务总局编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

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供稿：青岛税务审核：个人所得税处编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

11月7日，由中央网信办网络传播局、国家税务总局税收宣传中心指导，青岛市委网信办、青岛市民营经济发展局、青岛市税务局主办的“解码‘小巨人’——专精特新看中国”网上主题宣传活动走进青岛，一探青岛税务助力专精特新企业成长的秘诀，见证专精特新“小巨人”企业发展历程和税务等相关部门服务专精特新企业发展的努力和成效。“四措秘诀”助力“专精特新”

供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

已办理过信息确认的个体工商户申请变更经营者的，原银税三方（委托）划缴税款协议即中止。个体工商户变更经营者后，新经营者需签订银税三方（委托）划缴税款协议等后续事项。供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

税汇蓝村—蓝村税务所供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

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为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局针对企业普遍关心的出口退税热点问题，整理了问答集锦。我们将陆续发布热点问答相关内容，今天发布：企业申报出口退税，除报关单等申报凭证外，是否还需留存其他单证？具体有何要求？

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在旧电脑的自然人扣缴客户端，选择“系统设置-备份恢复-备份设置-选择备份路径”将文件拷贝到新电脑，新电脑的客户端中选择“系统设置-备份恢复-恢复设置”导入备份文件即可。供稿：青岛税务审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

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第一步扫描下图二维码下载青岛税务“税税通”APP。左划查看更多图片第二步选择“个人业务”，完成实名认证并注册后，登录手机“税税通”APP。第三步进入首页，点击下方“查询”。第四步点击“公众查询”下的“社保费完税证明”模块。第五步首次下载，请选择“代开完税证明（首开）”。第六步填写被代开人身份证号并选择费款所属期，点击“查询”按钮。第七步点击“开具”后自动跳转至所下载的完税（费）证明页面。第八步下载的社保费完税（费）证明如下：第九步支持查看开具记录。左划查看更多图片第十步如您之前已下载过相关完税证明，需要再次下载，则选择“代开完税证明（补开）”。第十一步输入“开具日期”的起止时间，进行查询、补开。供稿：社会保险费处审核：社会保险费处编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

01课程主题“税惠助农，喜迎丰收”世界粮食日普法直播02直播时间2023年10月16日（周一）15:0003直播简介今天是第43个世界粮食日，本周也是全国粮食安全宣传周。在这个丰收的日子里，今天下午三点重庆、安徽、青岛三地税务部门联合开展“税惠助农

来源：国家税务总局编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心