执法风险：留抵退税领域税务人员违法违纪案例
成立11年来，明税累计为1000余家企业及高净值个人提供涉税法律服务，行业涉及高新科技、金融、影视、房地产、教育等多个领域。
2019年3月21日，财政部、税务总局、海关总署三部门联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（以下简称《公告》），其中提到，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。
2019年以来，我国逐步建立了增值税增量留抵退税制度。我们完善增值税留抵退税制度，优化征缴退流程，对留抵税额实行大规模退税，把纳税人今后才可继续抵扣的进项税额予以提前返还。通过提前返还尚未抵扣的税款，直接为市场主体提供现金流约1.5万亿元，增加企业现金流，缓解资金回笼压力，不但有助于提升企业发展信心，激发市场主体活力，还能够促进消费投资，支持实体经济高质量发展，推动产业转型升级和结构优化。
但是，有一些不法分子通过非法手段，甚至是勾结税务工作人员，在留抵退税政策的落实过程中，谋取私利。2022年5月17日，国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局联合发布了《关于严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为的通知》，明确把打击骗取增值税留抵退税违法犯罪行为作为2022年常态化打击虚开骗税工作的重点，集中力量开展联合打击。严厉打击骗取留抵退税是坚决贯彻落实党中央、国务院重大决策部署的政治要求，也是充分发挥六部门职能，营造公平公正市场竞争环境的法治要求，更是确保最大限度发挥留抵退税政策红利的必然要求。
税务工作人员在这一领域的违法违纪行为，也是国家大力查处的方向，决不允许税务工作人员知法犯法，沦为违法犯罪人员的帮凶和同伙。自2022年以来，国家税务总局及各地税务部门公开曝光20余起税务工作人员在落实留抵退税政策领域的违规违法案例，涉及人员达30余人，案例遍布各省（自治区、直辖市）。
1、安徽：1名税务工作人员内外勾结涉嫌骗取留抵退税的税务人员立案审查（2023-05-10）
安徽省税务局按照税务总局工作部署，对骗取留抵退税案件深入开展一案双查，对1名内外勾结涉嫌骗取留抵退税的税务人员予以立案审查。经查，安徽省池州市某区税务局工作人员黄某，涉嫌与不法分子林某内外勾结，为林某控制的4家企业虚开增值税专用发票提供帮助，下游受票企业虚增进项税额骗取留抵退税。当地税务部门纪检机构已对黄某立案审查，将依规依纪依法严肃追究其责任。
2、内蒙古：1名税务工作人员违规审核通过退税申请追究执法过错责任（2023-05-10）
内蒙古达拉特旗税务局第二税务分局副局长石某某审核留抵退税未执行有关规定，在企业存在涉税风险疑点、风险应对任务尚未完成的情况下，违规审核通过退税申请，导致多退税款，受到责任追究。达拉特旗税务局第二税务分局副局长石某某在审核某公司留抵退税申请时，未执行留抵退税有关制度规定，在该企业存在增值税涉税风险疑点、风险应对任务尚未完成的情况下，违规审核通过其留抵退税申请，造成多退税款。达拉特旗税务局已追缴多退税款，并对负有主要责任的审核人员石某某追究执法过错责任。
3、辽宁：1名税务工作人员审核留抵退税未落实有关规定追究执法过错责任（2023-05-10）
辽宁抚顺市新抚区税务局税源管理一科科长杨某审核留抵退税未落实有关规定，应比对未比对相关数据，导致多退税款，受到责任追究。抚顺某中型企业通过少报营业收入的方式，按小型企业申请办理留抵退税，从而多退税款。抚顺市新抚区税务局税源管理一科科长杨某未落实有关规定，应比对未比对该企业在《退（抵）税申请表》上填写的营业收入与税收征管信息系统记录的相关数据，且数额差异较大，导致多退税款。抚顺市新抚区税务局已追缴多退税款，并对负有主要责任的审核人员杨某追究执法过错责任。
4、甘肃：4名税务人员落实留抵退税政策失职失责受到责任追究（2023-05-01）
陇西县税务局相关税务人员在办理某企业留抵退税申请时，未按规定认真比对企业申报数据，审核、核准等环节未发现企业不实申请问题，造成多退税款。目前，陇西县税务局已追回多退税款，并对负有直接责任的巩昌分局干部李某、张某通报批评；对负有主要责任的审核人员巩昌分局局长吴某通报批评；对负有领导责任的核准人员陇西县税务局副局长李某追究执法过错责任。
5、湖南：1起税务人员落实留抵退税政策失职失责受到责任追究（2023-05-01）
株洲市天元区税务局泰山路税务分局局长袁某在审核某公司留抵退税申请时，对企业退税资格等未按规定进行核对，造成多退税款。目前，天元区税务局已追回多退税款，并对袁某追究执法过错责任。
税务总局有关负责人表示，将督促各级税务局加大对政策执行、风险防控、稽查办案、责任落实、问题整改等工作的全方位督察，严肃查处在留抵退税工作中的不作为、慢作为、乱作为等行为，特别是对内外勾结、通同作弊骗取留抵退税等行为，深入开展一案双查，依法依规依纪严肃处理，促进政策落实落细、落准落稳。
6、陕西：1起税务人员落实留抵退税政策失职失责受到责任追究案例（2023-05-02）
为促进各级税务机关严格落实留抵退税审核责任，防范留抵退税工作中的风险，确保党中央、国务院关于留抵退税政策落准落稳，税务总局再次公布1起税务人员失职失责受到责任追究的案例：
经核查，西安某中型企业通过少报营业收入的方式，按小型企业申请办理留抵退税，从而多退税款。西安高新技术产业开发区税务局2名税务人员未落实有关规定，应比对未比对该企业在《退（抵）税申请表》上填写的营业收入与税收征管信息系统记录的相关数据，且数额差异较大，导致多退税款。目前，西安高新技术产业开发区税务局已追缴多退税款，并对负有主要责任的审核人员唐延路税务所所长王某、负有领导责任的核准人员区局副局长王某追究执法过错责任。
税务总局有关负责人表示，将进一步督促各级税务机关加大对留抵退税政策执行、风险防控、稽查办案、责任落实、问题整改等工作的全方位督察，严肃查处在留抵退税工作中的不作为、慢作为、乱作为等行为，特别是对内外勾结、通同作弊骗取留抵退税等行为，深入开展一案双查，依法依规依纪严肃处理。
7、广东：1名内外勾结涉嫌骗取留抵退税的税务人员立案审查（2023-05-05）
广东省税务局按照税务总局工作部署，对骗取留抵退税案件深入开展一案双查，对1名内外勾结涉嫌骗取留抵退税的税务人员予以立案审查。
经查，广东省珠海市某区税务局税源管理一股副股长罗某某，涉嫌勾结不法分子，通过其违规实际控制的某中介服务企业取得虚开发票虚增进项税额，骗取留抵退税。当地税务部门纪检机构已对其立案审查，将依法依纪依规严肃追究其责任。
税务总局有关负责人表示，将进一步加强对税务人员落实留抵退税政策的监督检查，深入开展对骗税案件的一案双查，对内外勾结、通同作弊骗取留抵退税等违法行为，发现一起、查处一起、依法严惩、绝不姑息，确保党中央、国务院关于留抵退税政策落实落细、落准落稳。
8、辽宁：1名税务工作人员办理留抵退税没有落实相关制度规定追究执法过错责任（2023-05-09）
沈阳市沈北新区税务局清水台税务所所长、留抵退税审核人员刘某某在办理某农业科技公司留抵退税时，没有落实相关制度规定，应比对未比对、应纠正未纠正企业错误申报问题，造成多退税款。沈阳市沈北新区税务局已追缴多退税款，并对负有主要责任的审核人员刘某某追究执法过错责任。
9、浙江：1名税务工作人员办理留抵退税没有落实相关制度规定追究执法过错责任（2023-05-09）
台州市路桥区税务局留抵退税审核人员戴某某在办理某中型商务服务企业留抵退税时，没有落实留抵退税相关制度规定，应核对未核对资产总额、营业收入、行业类型等相关信息，应发现未发现该企业划型错误情况，导致多退税款。台州市路桥区税务局已追缴多退税款，并对负有主要责任的退税审核人员戴某某追究执法过错责任。
10、山西：1名税务局退税核准人员没有落实留抵退税有关制度规定被追究执法过错责任（2023-05-11）
代县税务局副局长、退税核准人员刘某在办理某中型铁矿采选企业留抵退税终审时，没有落实留抵退税有关制度规定，应比对未比对企业在《退（抵）税申请表》上填写的营业收入与税收征管信息系统记录的相关数据，且数额差异较大，造成多退税款。代县税务局已追缴多退税款，并对负有领导责任的刘某追究执法过错责任。
11、四川：1名税务分局分局长在办理留抵退税时，没有落实留抵退税相关制度规定追究执法过错责任（2023-05-11）
喜德县税务局两河口税务分局分局长罗某某在办理某中型畜牧企业留抵退税时，没有落实留抵退税相关制度规定，应比对未比对该企业在《退（抵）税申请表》上填写的营业收入与税收征管信息系统记录的相关数据，且数额差异较大，造成多退税款。喜德县税务局已追缴多退税款，并对负有主要责任的审核人员罗某某追究执法过错责任。
12、青海：税务局3名税务人员在办理留抵退税时，没有落实留抵退税有关制度规定追究执法过错责任（2023-05-11）
西宁市湟中区税务局3名税务人员在办理某中型科技企业留抵退税时，没有落实留抵退税有关制度规定，应核对未核对资产总额、营业收入、行业类型等相关信息，应发现未发现该企业划型错误情况，造成多退税款。西宁市湟中区税务局已追缴多退税款，并对负有主要责任的审核人员税政一股股长马某某、第二税务分局局长张某某、负有领导责任的核准人员副局长尹某某追究执法过错责任。
13、江西：1名税务局税收管理员在办理某企业留抵退税申请时没有落实留抵退税相关制度规定，被追究执法过错责任（2023-05-11）
宜黄县税务局税收管理员谢某在办理某企业留抵退税申请时，没有落实留抵退税相关制度规定，在该企业风险应对任务尚未完成、存在增值税涉税风险疑点的情况下，违规审核通过其留抵退税申请。宜黄县税务局已追缴多退税款，并对负有主要责任的退税审核人员谢某追究执法过错责任。
14、河北：1名税务分局副局长违规审核某企业抵扣进项税额，被依规依纪依法严肃追究其责任（2023-05-12）
河北省唐山市某税务分局副局长赵某某，在上级税务机关提示某企业增值税抵扣凭证存在异常风险、进项税额应予转出的情况下，仍违规审核同意该企业抵扣进项税额，造成企业多退留抵退税款。当地税务部门已追回多退税款，纪检机构已对其立案审查，将依规依纪依法严肃追究其责任。
15、福建：5名税务人员没有落实留抵退税有关制度规定，被追究执法过错责任（2023-05-12）
漳州台商投资区税务局5名税务人员在办理某商贸企业留抵退税申请时，没有落实留抵退税有关制度规定，在该企业风险应对任务尚未完成、存在增值税涉税风险疑点的情况下，违规审核通过其留抵退税申请，造成多退税款。漳州台商投资区税务局已追缴多退税款，并对负有主要责任的税源管理股股长李某某、税源管理股审核人员陈某某、税政一股股长杨某、税政一股审核人员吴某某以及负有领导责任的核准人员区局副局长庄某某追究执法过错责任。
16、贵州：1名退税审核人员没有落实留抵退税有关制度规定，被追究执法过错责任。（2023-05-12）
贵阳市观山湖区税务局金华园税务分局副局长、退税审核人员胡某在办理某大型农业企业留抵退税申请时，没有落实留抵退税有关制度规定，应比对未比对企业在《退（抵）税申请表》上填写的营业收入与税收征管信息系统记录的相关数据，且数额差异较大，造成多退税款。贵阳市观山湖区税务局已追缴多退税款，并对负有主要责任的审核人员胡某追究执法过错责任。
17、重庆：退税审核人员没有落实留抵退税相关制度规定，追究执法过错责任（2023-05-12）
重庆市万州区税务局高笋塘税务所税收管理员、退税审核人员陈某在办理某企业留抵退税申请时，没有落实留抵退税相关制度规定，对企业退税资格等未按规定进行核对，应发现未发现企业划型错误，造成多退税款。重庆市万州区税务局已追缴多退税款，并对负有主要责任的退税审核人员陈某追究执法过错责任。
18、湖北：4名税务人员没有落实留抵退税有关制度规定，被追究执法过错责任（2023-05-12）
荆门市东宝区税务局4名税务人员在办理某中型商务服务企业留抵退税申请时，没有落实留抵退税有关制度规定，应比对未比对企业在《退（抵）税申请表》上填写的营业收入与税收征管信息系统记录的相关数据，且数额差异较大，造成多退税款。荆门市东宝区税务局已追缴多退税款，并对负有主要责任的审核人员区局税源管理一股常某某、税源管理一股负责人云某某、税政一股负责人王某某以及负有领导责任的核准人员区局副局长吕某某追究执法过错责任。
19、江苏：1名税务人员落实留抵退税政策失职失责被追究执法过错责任（2023-06-01）
徐州市某区税务局分局长、退税审核人员王某某在办理某企业留抵退税时，没有落实留抵退税相关制度规定，在该企业存在36个月内有虚开增值税专用发票行为的情况下，违规审核通过该企业的留抵退税申请，造成多退税款。徐州市某区税务部门已追回多退税款，并对负有主要责任的审核人员王某某追究执法过错责任。
20、山东：1名税务人员对骗取留抵退税负有责任涉嫌违纪被立案审查（2023-06-01）
青岛市税务局纪检机构在对一起骗取留抵退税案件开展一案双查时，发现某区税务局干部丁某某的配偶违规在其任职单位管辖范围内从事涉税中介代理业务，所代理的某企业涉嫌以隐匿销售收入等手段骗取留抵退税，丁某某对此知晓，负有责任，涉嫌违纪。当地税务部门纪检机构已对其立案审查，将依规依纪依法严肃追究其责任。
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