大案余波！证监会出手了

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豫金刚石财务造假案余波未了！

证监会近日更新披露的一则行政处罚决定书显示，因在豫金刚石财报审计中出具的审计报告存在虚假记载，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）及6名注册会计师统统领罚，合计罚没912万元。

图片来源：证监会网站

近年来，亚太所已多次收到相关部门罚单。财政部网站7月公告，暂停亚太所经营业务3个月，目前还在暂停期。受亚太所被罚影响，盛路通信等多家上市公司的定增项目中止。

图片来源：财政部网站

连续3年出具含有虚假内容的审计报告

经证监会调查，亚太所在豫金刚石2017年-2019年度财务报表审计中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。

亚太所接受豫金刚石委托，对其2017年度财务报表进行审计，出具了标准无保留意见的审计报告，财务报表审计业务收入为660377.36元，尹超文、麻国华是豫金刚石2017年度财务报表审计报告的签字注册会计师。

亚太所在对豫金刚石2017年财务报表的审计过程中，因前述未对询证函保持控制、未按存货监盘计划对物流单据进行核查、对收入的核查程序不到位等未勤勉尽责情形，其出具的标准无保留意见审计报告存在虚假记载。

亚太所接受豫金刚石委托，对其2018年度财务报表进行审计，出具了标准无保留意见的审计报告，财务报表审计业务收入为707547.17元，崔玉强、杨文杰是豫金刚石2018年度财务报表审计报告的签字注册会计师。

亚太所在对豫金刚石2018年度财务报表的审计过程中，因前述诉讼与索赔事项审计程序不到位、应付款项审计程序不到位等未勤勉尽责情形，导致未能发现公司漏记负债、未计提诉讼损失的错报，未能识别出上市公司异常大额资金往来。亚太所出具的标准无保留意见审计报告存在虚假记载。

亚太所接受豫金刚石委托，对其2019年度财务报表进行审计，出具了带保留意见的审计报告，财务报表审计业务收入为707547.17元，马凤菊、韩利华是豫金刚石2019年度财务报表审计报告的签字注册会计师。

亚太所在对多个业务的商业合理性、会计处理的恰当性及其可能对财务报表产生的影响无法判断，以及持续经营能力存在重大不确定性的情况下，对豫金刚石2019年度财务报表发表保留意见而非无法表示意见，其行为违反《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》(财会﹝2019﹞5号)第十条规定，其出具的审计报告存在虚假记载。

对亚太所上述违法行为，在相关年度审计报告上签字的注册会计师尹超文、麻国华、崔玉强、杨文杰、马凤菊、韩利华为直接负责的主管人员。

辩称：无主观过错

亚太所等当事人辩称，豫金刚石案系上市公司多人通过多种手段长期系统性财务造假，并与客户和供应商串通舞弊。亚太所在对豫金刚石项目中已按审计准则的要求履行了审计程序，对告知书所述内容并无主观过错，请求免予或减轻处罚。

亚太所及相关人员及相关人员提出了多项申辩意见，对此证监会一一予以驳回。证监会表示，亚太所作为审计机构，应当独立设计并执行审计程序，依法对审计结论承担责任。豫金刚石存在长期系统性的财务造假，不构成申辩人审计执业未勤勉尽责的免责理由。

最终，证监会决定，对亚太所责令改正，没收业务收入207.55万元，并处以622.64万元的罚款；对2名会计师马凤菊、韩利华分别处以25万元的罚款；另有4名会计师尹超文、麻国华、崔玉强、杨文杰被分别罚款8万元。

近年来，亚太所已多次收到相关部门罚单。

图片来源：证监会网站

财政部网站7月公告，暂停亚太所经营业务3个月，目前还在暂停期。受亚太所被罚影响，盛路通信等多家上市公司的定增项目中止。

图片来源：公司公告

编辑：王寅

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