吴江水：企业合规管理方法论⑴ ——从法律风险管理到合规管理

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2018年颁布的《中央企业合规管理指引(试行)》（以下简称“《合规指引》”），标志着国务院国资委从强调全面风险管理转变为强调合规管理。工作重心集中在央企对法律法规和规章制度的遵从性方面，以提高可操作性的方式促进管理措施的真正落实。此前，2006年颁布的《中央企业全面风险管理指引》（以下简称“《风险管理指引》”）一直是国务院国资委强调的重点。

合规管理（compliance management）这一理念源自美国。在上世纪后半期，为了保护投资人利益，司法分支从量刑角度对企业管理行为提出了更高的要求。而在源于美国的金融风暴于2008年起席卷全球后，美国的政府部门对于企业的管理行为提出了更高的监管要求。

那么，合规管理有哪些特征、与风险管理到底有何区别？

一、内涵外延的区别

依据《合规指引》第二条规定，“本指引所称合规风险，是指中央企业及其员工因不合规行为，引发法律责任、受到相关处罚、造成经济或声誉损失以及其他负面影响的可能性。”

而《风险管理指引》第三条“所称企业风险，指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；也可以能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险（只有带来损失一种可能性）和机会风险（带来损失和盈利的可能性并存）。”

因此，就合规风险与法律风险二者的法定概念而言，法律风险仅是企业风险的一部分，可能包含纯粹风险和机会风险，而合规风险是从事件后果的角度做出的定义。二者在定义的基础逻辑上有所不同，故难以在现行法律基础上得出确定的比较结论。

由于《风险管理指引》并未对法律风险、法律风险管理作出更细化的概念界定，我们仅能从其识别范围、基本流程的规定上，作出进一步探析，以明确其区别。

二、识别范围的区别

《合规指引》要求“中央企业及其员工的经营管理行为符合法律法规、监管规定、行业准则和企业章程、规章制度以及国际条约、规则等要求。”即在合规风险识别上，应将企业及其员工的经营管理行为作为识别对象，法律法规、监管规定、行业准则和企业章程、规章制度以及国际条约、规则等要求为识别依据。

《风险管理指引》将法律风险的识别分为“收集风险管理初始信息”和“风险评估”两个部分，并在信息搜集方面给出了部分指引：“在法律风险方面，企业应广泛收集国内外企业忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下信息：（一）国内外与本企业相关的政治、法律环境；（二）影响企业的新法律法规和政策；（三）员工道德操守的遵从性；（四）本企业签订的重大协议和有关贸易合同；（五）本企业发生重大法律纠纷案件的情况；（六）企业和竞争对手的知识产权情况。”因此，初始信息搜集的范围即为法律风险的识别范围。

由以上的图示对比可以得知，在识别依据方面，合规管理的目标是使企业的经营管理行为符合内外规则的要求，而《风险管理指引》并未将企业内部规则，即章程与规章制度纳入法律风险管理的信息搜集范畴。

而在识别对象方面，《风险管理指引》要求的“员工道德操守的遵从性”和“竞争对手的知识产权情况”并不完全属于企业及其员工的经营管理行为。

综上所述，企业合规管理除要求企业经营管理行为符合外部规则外，还要求其符合外部行业准则，以及企业章程、规章制度等内部规则，因而在风险识别依据方面，较法律风险管理更为全面、完整。

三、操作流程的区别

从《合规指引》第二条的定义来看，合规管理是一个分阶段实施且内容交织、循环往复的复杂过程，按通常的逻辑顺序依次为风险识别、风险应对、制度制定、合规培训、合规审查、责任追究、考核评价七个部分。

而《风险管理指引》第五条规定，风险管理基本流程包括以下主要工作：（一）收集风险管理初始信息；（二）进行风险评估；（三）制定风险管理策略；（四）提出和实施风险管理解决方案；（五）风险管理的监督与改进。

如上图所示，《风险管理指引》只要求“提出和实施解决方案”，而《合规指引》则细化分解为“风险应对、制度制定、合规培训、合规审查”等流程。但合规管理与法律风险管理在基本流程方面存在一定非共性范围，合规管理强调从实施结果出发的责任追究，更为具体、更为实际；而法律风险管理更侧重管理学意义上的策略引导和循环改进，高度更高但落实不易。虽然二者基本要求各有所长，但如能有效结合则可形成更为完善的专项工作流程。

综上所述，企业合规管理相对于法律风险管理，不仅在内涵外延、风险识别内容上更为落地，其工作的基本流程也更为细致、明确，更便于企业操作并能够为企业带来实质性变化。不仅适用于央企，对其他的国有企业和民营企业同样行之有效。

由于需要识别的风险多种多样，且许多企业的内部规章制度并不完善，企业由于资源的有限性难以仅通过自己的努力达到理想的合规目标。相关内容见后续文章《企业合规管理方法论⑵——企业合规风险的识别》。

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