全面总结最新两院税改方案，不懂税法也能一目了然
请关注“美国华人”
公众号：美国华人 ChineseAmericans
客观、理性、包容
上周，参众两院分别揭晓税改法案版本，期待快速进入投票程序，并在圣诞节前交给川普签署。
（图片来自网络新闻，文中皆同）
本文用简明列表全面综合总结两院税改版本的细节，尤其与华人紧密相关的项目。这次草案，对学生、房地产业主、华人中产尤其是中上产、中小企业业主等各群体影响重大，看完之后如果您觉得自己税率变化厉害，请赶紧考虑一下是否乘着这几周等待民间反馈的最后时间内，联系您的议员发声。
个人税法 | |
税项 | 内容 |
1. 标准扣除额（免税线,Standard deduction） | 目前税法 家庭：$12,700 |
众议院税法版本 单身：$12,000 家庭：$24,000 | |
参议院税法版本 同众议院版本 | |
2. 税率等级（Income Tax Brackets） | 目前税法 7级税率 (10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35%, 39.6%） |
众议院税法版本 4级税率 附： 家庭税率对比 | |
参议院税法版本 7级税率 (10%, 12%, 22.5%, 32.5%, 35%, 38.5%） | |
3. 税务减免(Itemized Deductions）对上中产和炒房华人影响最大的一项 | 目前税法 |
众议院税法版本 保留了慈善和修改过的房贷利率抵免，其余都减少或者取消： | |
参议院税法版本 在众议院版本基础上的不同之处有：一样取消州税和地方税抵免(SALT)，但包括房地产税最多抵免$1万的税务福利也被取消；房贷抵税保持现有的百万上限，但房屋净值贷款利息将不再可抵扣。房子出售时，购房8年以上且满足自住时间5年以上的个人前25万（家庭前50万）增值部分免税；保留了医疗扣除项目，拥有高昂医疗费用的美国人可以继续抵税—880万美国人，其中包括许多患有阿尔茨海默病等疾病的老年人将得益；保留学生贷款抵税，和维持原有的研究生学费抵税 | |
4. 遗产税（Death tax，也叫Estate Tax） | 目前税法 个人549万美元以上；家庭1000万美元以上征税 |
众议院税法版本 2018年开始改成个人1100万以上、家庭2200万美元以上征税，2025年彻底废除遗产征税 | |
参议院税法版本 同众议院版本不同之处在于，一直保留遗产税没有废除的年限 | |
5. 最低限税(AMT, Alternative minimum tax） | 目前税法 AMT是一个平行税制，强制纳税人在常规和AMT方法中选择，支付更高的税率金额。一般是富裕中上产以上才有可能遇到AMT税项 |
众议院税法版本 取消 川普唯一被公布的税表显示他2005年税率25%，纳税3800万美元，其中82%是通过AMT被抽税。川总这号富人是AMT取消的大赢家 | |
参议院税法版本 同众议院版本 | |
6. 小孩抵扣税(Child Credit） | 目前税法 11万以下家庭 抵扣$1000/小孩；11-13万家庭，递减；13万以上家庭不享受抵扣 |
众议院税法版本 儿童抵税从$1000的上限提高到$1650，到17岁截止，每个非小孩家庭成员抵税$500。但之前$4050/小孩的抵税被取消。从之前的11万收入以上家庭无法享受该税务福利变成1百万以上家庭才不能享受 | |
参议院税法版本 同众议院版本 |
企业税法 | |
税项 | 内容 |
1.公司所得税（Corporate Income Tax Rate） | 目前税法 企业收入税35% |
众议院税法版本 企业收入税从35%减少到20%，并不再征收跨国公司在国外盈利的税。马上开始 | |
参议院税法版本 同众议院版本，但推迟一年从2019年开始 | |
2.公司海外盈利和资产 | 目前税法 |
众议院税法版本 非流动资产以5%的税率一次性征税，对于现金之类的流动资产按12%征税。促使海外资金回流美国 | |
参议院税法版本 同众议院版本 | |
3. Pass-through公司 | 目前税法 一些类型的私营小公司（LLC, S-corp, etc）按个人税率纳税(最高39.6%) |
众议院税法版本 个人收入7.5万（家庭15万）以上的医生、律师、会计师等不能享受该政策，其他小公司业主可以改成70%的收入按个税税率、30%按最高25%的最高经营税率纳税。会产生最高税率从39.6%变到31.8%封顶的效果 | |
参议院税法版本 给这类公司减税，最多可达17.4%；会产生最高税率从39.6%变到31.8%封顶的效果 |
两院税改蓝图出来后，富人阶层毫无疑问是此次税改的最大赢家，无论是最高税率从39.6%降到38.5%、遗产税的大幅度减免、AMT的取消和小孩福利税的上限从11万提高到1百万等，该税改方案向富裕阶级的美国国民媚眼抛了一个又一个。但是，富人阶层也立刻有400多个百万富翁挺身而出，发出“向我们加税！”的呼声。他们认为，现在美国处于贫困差距在过去几十年内增加、国债达到二战时期一样的峰值（占GDP的104%）的状态，再给富人阶层大面积减税，将给国家经济和社会健康带来深重隐患。
SALT如果按目前的税改计划被取消，将波及到美国4400万即30%的纳税人，尤其像加州、纽约、新泽西这些高州税和地方税的深蓝州的居民。有分析指出，约有30%的中产包括上中产会随该税改政策在未来被每年加税，而这个人群每年平均纳税增长会在$3000以上。那些有豪宅和多房的华人家庭，也会成为被该税改剪羊毛的对象。对比50万以上家庭收入的富人（该数字还是保守估计）几乎是100%可以被减税，上中产是不是有些心塞？
此税改也广遭院校师生吐槽。按照众议院的版本，本科生和研究生会因为学生贷款和学费被征税，而普受波及。但是，参议院版本保留了学生贷款利息扣除，有利大学时代有大笔债务的大学生。许多研究生也担心众议院版本的法案规定将学生学费作为需要纳税的收入计算在内，这一举措将使许多研究生的纳税额提高数千美元。但参议院的计划则会保持研究生学费部分税收减免。两院税改计划都剑指那些获得捐赠在平均每个学生25万美元以上的大学，他们在今后将不得不从投资收益上多缴纳1.4％的税。这将主要影响一小部分捐赠超过10亿美元的院校机构，比如HYMP这类藤校等级的美国名校，将是该项变动的重灾区。两院在这个细节上的分歧，最终鹿死谁手，将对美国的科学研究、文化发展产生举足轻重的影响。
虽然对穷人免税的线提高了，会从目前的7000多万进步一扩大不用交税的人口基数，但是穷人普遍享受的一些福利也被该税改方案免除。比如穷人使用的安全网保障项目等(safety net programs)就将被废除。因为此次减税计划将提高美国的债务，两党目前批准的国债上限是1.5万亿美元，为了达标及格线，政府将需要拆东墙补西墙。
从公司层面，无疑，共和党税改的最大受益人是大公司企业，税率从35%降到20%，同时整个营业税制从全世界转移到地方制度（只有在美国的收入才被征税），这是企业梦寐以求的变化。
小私营业主也很期待。美国95%的商业公司是属于“pass through”性质的公司，比如川普及其家族的大部分公司。共和党的传统，鼓励贸易上自由竞争、给小私营业主提供发展空间的思路，在此次税改中体现得淋漓尽致。
了解更多税改信息，请参考我们以前的文章：
长按添加微信
美国威斯康辛州马拉松花旗参
微信：Marathon_Ginseng
QQ：893601953
网址：http://marathonginseng.com
邮箱：drginseng@marathonginseng.com
美国客服：(715) 571-2426
作者：moonpolar
本文首发于“美国华人”公众号(ID: ChineseAmericans)
请读者广为转发朋友圈和微信群。其他媒体如要转载，请联络本公众号。
《纽约惊现奇葩说》
《人工智能：AI即是色，色即是AI》《帕帕多普洛斯的“忠诚”以及神秘“普京侄女”的故事》
本文由作者投稿，内容不一定代表“美国华人”微信公众号立场。
客观、理性、包容
长按识别二维码，加关注
微信公众号：ChineseAmericans
网站：ChineseAmerican.org
投稿、转载授权：editor@ChineseAmerican.org
阅读原文 Read more
阅读“美国华人”精选文章