炒股看不懂财报没关系，看审计意见就可以！（A股2021年度4803家财报审计意见汇总）

目前，A股上市公司年报披露法定日期已过，同花顺iFinD数据显示，截至5月5日上午，A股4803家上市公司除11家未在法定期限内披露年报外，其年报审计意见及数量分布为：

1、1家公司的财报被出具了否定意见。

2、248家公司的财务报告被出具了非标准审计意见。其中：

（1）106家公司的财报被出具了带强调事项段的无保留意见；

（2）98家公司的财报被出具了保留意见；

（3）43家公司的财报被出具了无法表示意见。

3、4544家公司的财务报告被出具了标准无保留意见的财务报告，占比95%。

财报被出具了否定意见的上市公司为：*ST圣莱（002473.SZ）。

2021年A股上市公司审计意见中，唯一一家被出具否定意见的审计报告的公司是*ST圣莱（002473.SZ），在经历了改聘审计机构、推迟年报披露后，还是收获否定意见的*ST圣莱或面临“保壳失败”。该公司此前已被实施“退市风险警示”，2021年度财务会计报告被出具否定意见的审计报告，触及《股票上市规则》第9.3.11条第一款第（三）项规定的股票终止上市情形。另外，公司内部控制审计报告也被出具“否定意见”。还有1名独立董事和2位高管对公司年报发表了“不保真”声明。

财报被出具了带强调事项段的无保留意见的上市公司为：

   证券代码     名称          证券代码     名称  

 300495.SZ  *ST美尚    600870.SH  *ST厦华

 300149.SZ  睿智医药   000415.SZ  渤海租赁

 300029.SZ  *ST天龙    600654.SH  ST中安

 002052.SZ  *ST同洲    000571.SZ  ST大洲

 002638.SZ  勤上股份   002417.SZ  *ST深南

 300600.SZ  国瑞科技   600306.SH  ST商城

 002668.SZ  ST奥马      600759.SH  ST洲际

 002268.SZ  卫士通       000068.SZ   华控赛格

 300271.SZ  华宇软件    002592.SZ   ST八菱

 600079.SH  人福医药   600869.SH  远东股份

 002828.SZ  贝肯能源    002640.SZ  *ST跨境

 300198.SZ  纳川股份    002098.SZ  浔兴股份 

 300503.SZ  昊志机电    002005.SZ  ST德豪

 000609.SZ  *ST中迪     000839.SZ  中信国安

 300330.SZ  华虹计通    002427.SZ  *ST尤夫

 002024.SZ  苏宁易购    002620.SZ  瑞和股份

 300290.SZ  荣科科技    300013.SZ  新宁物流

 600331.SH  宏达股份    002259.SZ  ST升达

 603111.SH  康尼机电    600078.SH  *ST澄星

 002547.SZ  春兴精工     000007.SZ  *ST全新

 002040.SZ  南京港        002006.SZ  精功科技

 300338.SZ  开元教育     600070.SH  浙江富润

 000981.SZ  *ST银亿      600077.SH  宋都股份

 600633.SH  浙数文化    603039.SH  泛微网络

 601579.SH  会稽山       600726.SH  *ST华源

 002471.SZ  中超控股    600518.SH  *ST康美

 000017.SZ  深中华A     600302.SH  标准股份

 000564.SZ  *ST大集      600239.SH  *ST云城

 002321.SZ  *ST华英      002501.SZ  *ST利源

 002569.SZ  ST步森       002069.SZ  獐子岛

 002089.SZ  ST新海       000056.SZ  皇庭国际

 002219.SZ  *ST恒康     600965.SH  福成股份

 600275 SH  *ST昌鱼     600890.SH  *ST中房

 002621.SZ  美吉姆       603559.SH  中通国脉

 002447.SZ  *ST晨鑫     600277.SH  亿利洁能

 600185.SH 格力地产    603665.SH  康隆达

 002694.SZ  顾地科技    000668.SZ  荣丰控股

 600112.SH  *ST天成     002535.SZ  ST林重

 000518.SZ  四环生物    300309.SZ  *ST吉艾

 000667.SZ  美好置业    000615.SZ  奥园美谷

 000585.SZ  东电退       000820.SZ  *ST节能

 002482.SZ  广田集团    300742.SZ  越博动力

 600265.SH  *ST景谷     002200.SZ  ST云投

 300282.SZ  三盛教育    002159.SZ  三特索道

 600393.SH  ST粤泰      002348.SZ  高乐股份

 000620.SZ  新华联       002647.SZ  仁东控股

 600340.SH  华夏幸福   603603.SH  博天环境

 002504.SZ   ST弘高       600823.SH  世茂股份

 000972.SZ   *ST中基     600734.SH  *ST实达

 000711.SZ  京蓝科技    300256.SZ  *ST星星

 600462.SH  ST九有      002122.SZ  ST天马

 000809.SZ  ST新城       600844.SH  丹化科技

 300336.SZ  *ST新文     603900.SH  莱绅通灵

 600777.SH  新潮能源

财报被出具了保留意见的上市公司为：

   证券代码     名称           证券代码     名称  

 600767.SH  *ST运盛     002113.SZ  ST天润 

 002581.SZ  未名医药    000889.SZ  中嘉博创 

 002652.SZ  扬子新材    002872.SZ  ST天圣 

 300370.SZ  *ST安控     600289.SH  ST信通 

 000616.SZ  ST海投       300343.SZ  联创股份 

 603157.SH  退市拉夏     002076.SZ  *ST雪莱 

 600568.SH  ST中珠      600589SH  ST榕泰 

 002740.SZ  爱迪尔       002168.SZ  惠程科技 

 000826.SZ  启迪环境    002699.SZ  美盛文化 

 688051.SH  佳华科技   002380.SZ  科远智慧 

 600385.SH  *ST金泰    002086.SZ  ST东洋

 600896SH  *ST海医     002173.SZ  创新医疗 

 002763.SZ  汇洁股份   000908.SZ  景峰医药 

 002021.SZ  ST中捷      603779.SH  威龙股份 

 000506.SZ  中润资源   600624 SH  复日有华 

 000671.SZ  阳光城       002211.SZ  宏达新材 

 600599.SH  ST熊猫      002288.SZ  超华科技 

 600751.SH  海航科技   600388.SH  龙净环保 

 002551.SZ  尚荣医疗    600601.SH  ST方科 

 600748.SH  上实发展   600804SH  ST鹏博士 

 600122.SH  ST宏图      002309.SZ  中利集团 

 300209.SZ  天泽信息    688555SH  泽达易盛 

 300078.SZ  思创医惠    002496.SZ  ST辉丰 

 002370.SZ  亚太药业    600226.SH  ST瀚叶 

 002574.SZ  明牌珠宝    300478.SZ  杭州高新 

 002247.SZ  聚力文化    603117.SH  万林物流 

 002742.SZ  三圣股份    600209.SH  *ST罗顿 

 002781.SZ  ST奇信       002397.SZ   梦洁胶份 

 600466.SH  蓝光发展    000540.SZ  中天金融 

 833266.BJ  生物谷        603557.SH  ST起步 

 600136.SH  当代文体    300526.SZ  *ST中潜 

 002503.SZ  搜于特        300159.SZ  ST新研 

 002681.SZ  奋达科技     300167.SZ  迪威迅

 000046.SZ  泛海控股     603007.SH  ST花王 

 600666.SH  *ST瑞德     600303.SH  曙光股份 

 000005.SZ  ST星源       600293SH   三峡新材 

 000796.SZ  凯撒旅业    002656.SZ   ST摩登 

 300555.SZ  路通视信    002366.SZ  台海核电 

 002485.SZ  雪松发展    000669.SZ  ST金鸿 

 600671.SH  ST目药      000040.SZ  东旭蓝天 

 000752.SZ  *ST西发     000525.SZ  ST红太阳 

 300175.SZ  朗源股份    000971.SZ  ST高升 

 002102.SZ  ST冠福       300313.SZ  ST天山 

 000413.SZ  东旭光电    002260.SZ *ST德奥

 002665SZ  首航高科     002147.SZ  *ST新光

 600290.SH  ST华仪      002470.SZ  ST金正

 300489.SZ  光智科技    000732.SZ  泰禾集团

 002104.SZ  恒宝股份    300152.SZ  科融环境

财报被出具了无法表示意见的上市公司为：

   证券代码     名称          证券代码     名称  

 000150.SZ  宜华健康   300297.SZ  *ST蓝盾

 300178.SZ  *ST腾邦    002618.SZ  *ST丹邦

 300356.sZ  *ST光一     000687.SZ  *ST华讯

 600093.SH  *ST易见    688086.SH  紫晶存储

 300301.SZ  长方集团   002313.SZ  日海智能

 000606.SZ   ST顺利      600260.SH  ST凯乐

 000613.SZ   *ST东海A  002022.SZ  科华生物 

 300325.SZ   *ST德威   000611.SZ  *ST天首 

 000038.SZ   深大通     000673.SZ  *ST当代 

 300089.SZ   ST文化    300367.SZ  *ST网力 

 002751.SZ   易尚展示  300273.SZ  ST和佳 

 600091.SH  *ST明科   600182.SH  ST佳通 

 600291.SH  *ST西水   002684.SZ   *ST猛狮 

 300201.SZ  *ST海伦    000835.SZ   长动退 

 002316.SZ  亚联发展   600856.SH  *ST中天

 600139.SH   ST西源     000587.SZ  *ST金洲 

 000806.SZ   ST银河     300038.SZ   *ST数知 

 300202.SZ   *ST聚龙    600242.SH  ST中昌

 300392.SZ   腾信股份   000502.SZ  *ST绿景

 002464.SZ  *ST众应    300064.SZ   *ST金刚

 603996.SH   退市中新

“没交卷”的上市公司为：

   证券代码     名称           证券代码     名称   

 300312.SZ  *ST邦讯    002499.SZ  *ST科林 

 002770.SZ  *ST科迪    600146.SH  *ST环球 

 600781.SH  ST辅仁     600532.SH  未来股份 

 002776.SZ  ST柏龙     600090.SH  *ST济堂 

 000004.SZ  国华网安   002433.SZ  太安堂 

 300108.SZ  吉药控股

值得注意的是，前述年报“没交卷”企业，绝大多数均称年报审计工作受疫情影响而无法推进。比如吉药控股表示，公司财务数据被封于长春市办公楼中的电脑中，包括吉林长春、通化公司，辽宁等地子公司因封控原因，无法前去调取相关数据。

审计的行业“隐语”，一句话识别财务造假！

怎么可以一眼就知道财报中藏有猫腻呢？其实最简单的办法就是看审计报告意见，只要是审计不敢出具标准无保留意见的财报，多多少少都存在造假的问题，只不过造假的程度不同罢了。

按照中国证监会的规定，审计意见类型分为无保留意见、带有解释性说明的无保留意见、保留意见、无法表示意见与否定意见。其中，后四种审计意见均属于非标准审计意见类型。从审计师的保证程度来看，由高到低的顺序为：

一是无保留意见，其保证程度最高，它表示审计师认为财报在所有重大方面按照适用的财报编制基础的规定编制并实现公允反映。绝大部分公司财报的审计意见均为无保留意见。

通俗地讲，“无保留意见”的真实含义为：“CPA自己未发现财务造假现象”。因此，不能说只要出具了标准无保留意见的财报就是真的，只是审计未发现财务造假行为，无数的事实已经证明了不少出具了标准无保留意见的财报也是假的。但有一点是可以肯定的，只要是审计给出了标准无保留意见，那么至少说明通过合理运用财务技术进行调节，大多数上市公司的财报数据是基本可信的。

二是带有解释性说明的无保留意见，它属于无保留意见，但是存在需要说明的事项，如持续经营重大不确定或其他信息未更正重大错报说明等。

通俗地讲，“带有解释性说明的无保留意见”的真实含义为：“财报没有大问题，不过有些事情的责任得有人背着，程序已经到位，CPA本人我可以大胆收钱了”。

三是保留意见，它表示审计师认为错报单独或汇总起来对财报影响重大，但不具有广泛性，或者审计师无法获取充分、适当的形成审计意见基础的审计证据，而且未发现的错报（如存在）对财报可能产生的影响重大，但不具有广泛性。

通俗地讲，“保留意见”的真实含义为：“CPA表示，大家要注意了，部分内容是假的”。

四是无法表示意见，它表示审计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财报可能产生的影响重大且具有广泛性。

通俗地讲，“无法表示意见”的真实含义为：“钱我还是要收，但本人拒绝与拙劣的骗子合作，等着你这个骗子更换会计师事务所吧”。

五是否定意见，它表示审计师认为错报单独或汇总起来对财报的影响重大且具有广泛性。

通俗地讲，“否定意见”的真实含义为：“钱本人收了，但我没办法，天下人都知道你是诈骗犯，我不敢不事后举报啊，千万别怪我不地道，我们审计可从来没有在事前主动举报过”。

除了标准无保留意见外，其他任何意见的财报数据都可以怀疑其真实性，多多少少都存在造假情况。审计不敢给出标准无保留意见的财报，那肯定属于用钱和用人脉都摆不平的造假，股民一定要知道这一点。特别是对于出具无法表示意见或否定意见的财报，则财报阅读者基本难以通过财报获取关于公司经营状况与盈利能力的可靠信息，同时表明其信息披露极有可能存在重大虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，已严重违反《股票上市规则》中关于信息披露的原则与规定。

用精炼的语言阐述深刻的财务逻辑，如文章得到您的认可，希望您看完后分享到“朋友圈”或者点一下右下角的“在看”，以示鼓励。长期坚持原创不易，多次想放弃，坚持是一种信仰，专注是一种态度 ，一路陪伴，一起地老天荒，谢谢。

---

推荐阅读