瑞幸咖啡将支付1.8亿美元和解会计欺诈指控
位于上海的一家瑞幸咖啡店。这家中国公司今年夏天从纳斯达克退市。图片来源：TPG/ZUMA PRESS
美国证券交易委员会(SEC)周三宣布了这一处罚决定。八个月前，瑞幸咖啡披露其部分高管在2019年伪造销售记录。瑞幸既未承认也未否认SEC在曼哈顿联邦法院提起的欺诈指控。该和解协议仍需联邦法官的批准。
SEC称，瑞幸咖啡在2019年4月-2020年1月通过利用关联方编造虚假销售交易，故意伪造了超过3亿美元的零售销售额。《华尔街日报》（The Wall Street Journal）5月份曾报道称，瑞幸咖啡向与公司董事长兼控股股东陆正耀关联的公司出售了可兑换数千万杯咖啡的代金券。
Source:https://www.sec.gov/news/press-release/2020-319
瑞幸咖啡于2019年在纳斯达克市场上市，曾是星巴克(Starbucks Co., SBUX)在中国的新锐竞争对手。今年早些时候该公司自曝财报造假，致使该股重挫75%。此事件令人注意到美国监管机构无法检查在美上市中国公司的审计情况，这一合规方面的漏洞今年在美国国会引起了关注。
陆正耀7月份已从瑞幸咖啡董事会卸任，纳斯达克也于7月13日将瑞幸咖啡股票摘牌。该公司股票仍可在场外交易。
美国证券交易委员会周三没有公布任何针对个人的执法指控，但在一份新闻稿中称，该机构的调查仍在继续。美国证券交易委员会的法庭诉状称，上述欺诈行为是在瑞幸咖啡的年度审计过程中被发现的。
瑞幸咖啡在声明中表示，这项和解反映了该公司合作和改善的努力。瑞幸咖啡现任董事长兼首席执行官郭谨一表示，该公司董事会和管理层致力于建立一个强有力的内部财务控制体系，并坚持合规和公司治理的最佳做法。
图片来源：瑞幸咖啡微博
SEC在给联邦法院的起诉书中表示，瑞幸咖啡的执行团队高管和高级经理参与了欺诈活动，为了掩盖不当行为，银行记录也被篡改了。SEC表示，这些欺诈活动在2019年的一个季度里让瑞幸咖啡的营收虚增了45%。
SEC表示，这些虚假的销售数字被瑞幸咖啡放到了2020年1月份提交给SEC的报告中，当时瑞幸咖啡又从美国股票投资者手中筹集了4.18亿美元，从债券投资者手中筹集了4.46亿美元。
瑞幸咖啡在2019年上市时表示，在中国经营2,370家门店，拥有超过1,680万客户。考虑到该公司2017年10月份才投入运营，这种非凡的增长让投资者相信：中国即将迎来咖啡消费市场的繁荣，而瑞幸咖啡将抓住这一风口实现腾飞。
但SEC表示，瑞幸咖啡的高管早在2019年4月就参与了欺诈，当时员工以及与瑞幸高管和董事有关的两个实体买入了原本用于购买咖啡的优惠券。SEC在起诉书中称，这些优惠券从未被使用，但瑞幸制造了虚假的客户订单来“兑现”优惠券，以使确认收入变得合理。
另一个欺诈计划是，一些员工安排向空壳公司出售优惠券，这些空壳公司在瑞幸咖啡内部被称为代理，会把优惠券转售给个人客户。在3.11亿美元的虚假销售中，这一计划占了大部分。
根据SEC的起诉书，一名参与这项欺诈计划的员工通过电子邮件写道，我们将尝试用第三方代替（虚构代理人的）联系人，以减少我们内部同事知晓这件事情的人数。
Dave Michaels
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