获亿元留抵退税企业表示：记住三条经验 顺畅办理退税
自2018年6月财政部、国家税务总局发布《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70号）以来，留抵退税政策一直广受关注。记者在日前采访中发现，企业对留抵退税纷纷给出了“力度强”“退税快”“很惊喜”等评价。回顾享受政策优惠的过程，一些企业总结了三条重要经验：始终坚持创新，充分借力纳税服务，保持良好纳税信用记录。
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记者在采访中发现，不少成功获得留抵退税的企业都有这样一种感觉：创新力度越大，越容易享受留抵退税政策红利。这是怎么回事呢？
先来看看留抵退税的概念。留抵退税的全称为增值税留抵税额退税。根据规定，增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。结转下期继续抵扣的进项税额，就是增值税留抵税额。根据《财政部、国家税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70号，以下简称70号文件）规定，符合条件的企业，税务机关可以退还其本应结转下期继续抵扣的增值税留抵税额。从实践看，那些真正注重创新的企业，更容易享受到这一政策红利。
德勤中国税务及商务咨询合伙人陆晓松分析，企业之所以会形成留抵，原因多种多样，其中既有行业的因素，也有企业自身的因素。比如，装备制造企业产业周期很长，前期需要建设厂房，购买设备，进行技术投入和生产制造，真正形成盈利可能要几年以后，在这几年时间里，就很容易形成留抵税额。再比如新兴互联网企业，由于是新经济业态，要探索出新的盈利模式需要一定时间，加之不少企业的短期战略不以盈利为目标，而是要快速抢占流量入口，建立产业生态，期待未来的业绩爆发，因此在高投入的情况下，会产生大量进项留抵，并形成现金流压力。
“实践中，企业留抵多，很多情况是由于创新投入大、行业周期长等原因形成的。”陆晓松说，留抵退税政策本身蕴含着国家的产业政策导向和创新激励，如果抛开行业因素，仅就企业自身因素来看的话，那些在创新上进行了大量投入、能够为社会发展作出贡献的企业，自然更容易成为留抵退税政策的支持对象。
北京爱奇艺科技有限公司（以下简称爱奇艺）大量留抵税额的形成，就与其持续大力创新有关。该公司财务总监周东霞告诉记者，互联网视频行业竞争激烈，企业要想胜出，必须持续保持大量投入，一方面要持续研发AI和大数据技术，带给观众更好的观看体验；另一方面，也要不断采购和制作优质节目内容，持续吸引用户观看。由于国内对知识产权付费的市场习惯刚刚起步，行业还在探索更好的盈利模式，在持续高强度投入下，企业形成了大量进项留抵。
留抵税额的存在，对企业而言最直接的影响就是减少了资金流，进而对企业的日常经营发展产生负面影响。70号文件发布后，符合退税条件的企业之所以一片叫好，就是因为留抵退税具有直接性、见效快、帮助大等特点，能够精准直击企业的现金流“痛点”，能够为企业带来强烈的获得感。“资金的流动是能够产生价值的，留抵退税直接补充了企业的现金流，相比留待未来继续抵扣，对企业的帮助肯定更直接，效果立竿见影，关键时候也更能解燃眉之急。”陆晓松说。
对此，前不久刚刚办理完上亿元留抵退税业务的周东霞很有感触。她告诉记者，随着《延禧攻略》《天盛长歌》《中国新说唱》等众多精品内容的热播，爱奇艺收获了大量用户的青睐，用户数和用户使用时长等关键指标都有所提升。留抵退税资金到账后，爱奇艺将其用于加大技术研发和内容投入。“这样，我们可以为用户带来更好的观看体验，也可以有更多机会给用户带来像《延禧攻略》一样的爆款内容了。”周东霞笑着说。
北京嘀嘀无限科技发展有限公司财税高级总监江舟向记者表示，互联网行业技术发展日新月异，为了引领行业发展，公司在大数据、云计算、人工智能等新一代信息技术上持续投入巨额研发资金，多年来一直留抵。“这次我们企业的退税额有数亿元，对于增强现金流、加大研发力度、加快创新步伐，起到了非常大的帮助作用。”江舟说道。
办理留抵退税的过程中，税务机关优质的纳税服务，得到了企业的高度评价。不少企业坦言，获得留抵税款的过程并没有此前想象的那么复杂，税务机关提供了周到高效的服务，只要符合条件、积极配合，充分借力纳税服务，就可以“轻松搞定”。
“税务机关的效率非常高，仅用不到一周时间，1亿多元的留抵退税资金就到账了。”华锐风电科技（集团）股份有限公司财务部副部长尚永告诉记者，海淀区税务部门为企业提供了“一对一”服务，在办税服务厅专门设立了绿色通道，从前期的申请，到现场的具体办理，都有专人悉心辅导，整个过程非常顺畅。“税务机关这次投入了不小的人力物力，进行了精心的统筹安排，我们需要做的就是积极配合，具体每一个流程都有人悉心指导，非常省心，也非常放心。”尚永说道。
周东霞也向记者表示，办理留抵退税十分简便，所需资料不多，在税务机关的“一对一”辅导下，办完整个流程仅用了一个多小时。“税务机关的效率非常高，值得点赞。”她说道。
据国家税务总局北京市海淀区税务局相关负责人介绍，为了落实好留抵退税政策，他们为企业提供了全流程“一对一”精准服务——在前期阶段，充分发挥积极主动性，经过对企业摸底调研、情况核实、确定符合政策要求及相关标准后，主动告知企业政策情况，帮助企业核算退税比例和金额。在执行政策过程中，专门安排了能力过硬、责任心强的业务骨干负责相关工作，并在办税服务厅设置了绿色通道，同时协调统筹服务力量，针对办理过程中纳税人的银行账户修改、三方协议变更、税费种变更等事项，进行现场指导和现场审批，确保全流程高效办结。手续办理完毕后，海淀区税务局还安排专人负责跟进税款返还的进度，并及时与纳税人沟通，确保退税款到账及时、无误。这一系列努力，给纳税人带来了省心、便捷、高效的体验，让其充满了“惊喜”的感觉。
记者在采访中还了解到了这样一件事：一家符合留抵退税政策规定和相关要求的企业，由于集团业务调整，办公人员都不在北京，从外地来京办税的时间非常紧张。获悉企业相关情况后，海淀区税务局专门针对纳税人的具体行程制定了工作计划，把纳税人从飞机落地到返程的时间，以半小时为单位，进行了分段设计和精确安排，同时快速协调服务力量，在办税现场对其进行全流程辅导，最终帮纳税人高效办结了所有事项，让其当天准时返回了公司。
据记者了解，不仅海淀区税务局，全国各地、各级税务机关为了落实好留抵退税政策，纷纷统筹服务力量，创新服务方式，确保了纳税人迅速、准确地享受政策红利。比如，广东省税务部门借助机构改革带来的数据互通、流程简化等优势，编写了《广东省增值税期末留抵税额退税业务指引》，明确了业务要求，进一步缩短了退税办理各环节的时限；河南省郑州市税务部门开展了首席服务，对纳税人进行“面对面”辅导，形成了财政、税务、人行的通力合作，提升了办理退税的速度；山东省安丘市税务部门开展了留抵退税资料报送、审批、退税“一条龙”服务，让企业能够“放心退税，退放心税”。
有关专家分析，近年来，国务院大力推动“放管服”改革，税务部门在落实各项税收优惠政策方面可谓不遗余力，不断追求纳税服务的力度、速度和温度。因此，作为企业，应该在享受税收优惠的过程中，借助税务机关的纳税服务用足用好各项优惠政策，实现良性发展。“事实上，税收优惠政策落实得越到位，越能够实现国家的政策意图。”该专家说。
在做好配合方面，海淀区税务局相关负责人提醒企业，办理留抵退税须注意三个事项：一是确保自己的税务登记主行业选择正确，尽力避免实际经营主业与税务登记出现偏差；二是提升自己的核算水平，准确计量自己的进项税额组成情况和可抵扣凭证所占比例；三是保证自己的存款账户不要出现异常，如果因为账户三方协议过期或者账户受限等情况，应该及时变更在税务系统中登记的存取款账户。“当然，如果出现问题，可以随时与税务人员进行沟通联系。”该负责人说。
谈到享受留抵退税政策红利的经验，不少企业还有这样一个深刻体会：税法遵从越好，越容易获得税务机关的信任，在享受政策上也会更加顺畅便捷。
陆晓松告诉记者，70号文件明确规定，要享受留抵退税政策红利，企业的纳税信用等级须为A级或B级。这一规定说明，留抵退税政策带有精准选择性，可以获得退税的企业，必须是真研发、真创新、重合规的优秀企业。换句话说，那些日常税务管理不规范，纳税信用等级较低的企业，并不在优惠政策支持的范围之内。
海淀区税务局相关负责人向记者表示，他们在执行此次留抵退税政策时，严格遵循70号文件对行业范围和纳税信用等级条件的规定，因此，税法遵从度是一个很重要的考量因素，确保退税对象是纳税信用好、创新能力强、社会贡献度高的优秀企业。“要把政策落到实处，帮这些纳税人卸下包袱、放下担子，更好地激发他们的创新创造热情。”该负责人说道。
周东霞告诉记者，其实除了留抵退税政策，国家近年来出台的一系列税收优惠政策，都有“鼓励合规”的内在显着特点。实践中，一些企业之所以不能及时享受到税收优惠，关键原因就是自身的税务管理不够规范，很难满足优惠政策的前提条件。特别是从此次享受留抵退税优惠的体验来看，企业在坚持创新的同时，也应致力于持续规范自身的税务行为，不断完善内控体系建设，持续提升税法遵从度。“不只留抵退税，我认为，企业只要练好内功，既坚持技术创新，又依法诚信纳税，未来也一定可以更好更全地享受其他税收优惠。”
对于周东霞的说法，尚永十分认同。他告诉记者，要更好享受政策红利，企业在不断提升税法遵从度的基础上，也应积极主动参与税企合作，加大对各项税收政策的学习力度，积极与税务机关进行沟通，主动配合相关工作。“我的感觉是，国家的减税降费举措越来越全面有力，既有中长期的积极激励，也有关键时刻的‘雪中送炭’。只要企业坚持创新发展，不断规范税务管理，一定可以享受到国家的各项税收优惠‘大礼包’，实现更好的发展。”尚永说道。
留抵退税政策背景
■2018年3月28日，国务院常务会议确定深化增值税改革的三项措施，其中一项重要措施，是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业的进项留抵税额，予以一次性退还。
■2018年6月27日，财政部、国家税务总局发布《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70号），明确了化学原料和化学制品制造业、通用设备制造业、互联网和相关服务、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业等18个行业（按国民经济行业分类统计）。
■2018年10月19日，国家税务总局新闻发布会发布消息，截至9月底，全国留抵退税已完成1148.5亿元。
本报记者 康晓博 通讯员 周益衡 王成豪
来源：中国税务报
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