【要闻】税务总局公布2起“黑名单”联合惩戒典型案例和3起打骗打虚专项行动典型案例

　　4月23日下午，国家税务总局召开新闻发布会，介绍税务部门落实减税降费政策及优化税收营商环境等方面情况。发布会上同时公布了2起“黑名单”联合惩戒典型案例和3起打骗打虚专项行动典型案例。

2起“黑名单”联合惩戒典型案例

　　一、专项整治+“黑名单”持续优化行业营商环境

　　2018年以前，在三七交易市场里总有些人提着五花八门的小礼品，打着办理信用卡或是注册会员的名义在市场里转悠，见到种三七的农民（俗称“七农”）就送上小礼品，只需要“七农”提供一张身份证复印件即可。这可是天上掉馅饼的事，有的“七农”伸手接住了馅饼，却不知这张身份证复印件即将“背上”几百万元的三七交易。直到税务部门开展医药及农产品收购行业税收专项整治，文山州60余户企业被查，32户企业被纳入税收违法“黑名单”，联合惩戒的雷霆手段及相关宣传报道席卷而来，“七农”们方如梦初醒……

　　文山某药业有限责任公司的法定代表人何某，长期在文山从事三七药材生意，经过多年打拼，已经由个体户发展为大公司，在当地小有名气。税务人员现场调查时发现，公司各种生产设备齐全，员工在场地晾晒三七或在车间打磨三七粉，运转井然有序；从农产品收购、生产加工，到运输、销售、纳税申报等各环节资料记录齐备。然而，在企业营造出的产销势头强劲的表象下，却隐藏着大量的虚假产销业务，隐蔽性和欺骗性十足。

　　经税务部门深入调查，何某利用非法手段骗取“七农”身份信息，虚构三七收购业务，大肆虚开农产品收购发票抵扣增值税进项，继而采取收取手续费方式向下游企业大量虚开增值税专用发票，成了何某快速致富的“金蛋”。2009年至2015年期间，该公司采取上述方式偷逃税款3.8亿元，无货虚开增值税销项发票1222份，开票金额9.5亿元，税额1.2亿元。税务部门依法作出处理决定，追缴税款3.8亿元，并移送司法机关。

　　文山州税务部门在专项整治基础上，大力宣传税收违法“黑名单”工作，通过“黑名单”宣讲“进企业、进市场、进社区、进农村”，进一步巩固扩大专项整治成果，探索出一条专项整治与“黑名单”深度融合的路子。目前在文山三七交易市场上，已看不到“送福利”的人，“七农”们的信息安全防护意识业已提高。“专项整治+‘黑名单’”在为国家挽回税款损失的同时，维护了文山三七市场的交易秩序和税收安全，优化了公平竞争的营商环境。

　　点评：2014年以来，随着税收违法“黑名单”制度建立健全，各地积极探索跨部门信用信息共享机制，推进纳税信用与其他社会信用联动管理，提升纳税人税法遵从度。特别是将税收违法“黑名单”与专项整治有机结合，及时推送相关部门对列入“黑名单”的企业实施联合惩戒，充分发挥了打击的持久震慑作用，巩固提升了专项整治的效果。

　　二、赖税出境被拒联合惩戒显威

　　2018年7月，三亚某投资公司法定代表人鲁某在珠海拱北出境时被海关限制出境，出国计划被迫中断。急于出国的鲁某火急火燎联系税务稽查部门，被告知因三亚某投资公司偷税且逃避缴纳税款，其作为法定代表人已被列入税收违法“黑名单”，受到税务、公安、海关、银行等多个部门的联合惩戒，阻止出境只是其中的一项惩戒措施。

　　原来，因被举报，三亚某投资公司于2017年被税务稽查部门立案检查。税务稽查人员发现该公司在经营Y度假公寓项目时，在项目持有、对外销售、承包合作、对外租赁等活动中，均未按照有关税法的规定履行纳税义务，存在偷税行为。经多方调查取证，税务稽查部门依法作出处理决定，补缴税款501万元，并处以罚款122万元。

　　然而，鲁某心里却打起了小算盘，企图打持久战而“金蝉脱壳”。他采取无视的态度，不仅消极对待税务稽查部门的处理，既不缴纳税款、罚款，也不行使法律法规赋予的行政复议、行政诉讼权利，反而利用执行过程中程序上的时间差，提前摆布公司名下财产。

　　税务机关依法对该公司采取强制执行措施时发现，该公司名下除一栋Y度假公寓外，无其他财产。这仅有的财产还是一个“问题财产”。原来，该别墅是公司通过法院拍卖取得，但由于该公司擅自更改设计规划，拆建成Y度假公寓后未取得相关证书，无法对其进行查封拍卖。因此，在执行过程中，“底气十足”的鲁某态度强硬，一再强调公司没有其他财产，只有公寓的房产，随便税务机关处置。

　　正当鲁某为自己的算计得逞而洋洋自得之时，由于该公司偷税行为已达到税收违法“黑名单”公布标准，其本人作为法定代表人和公司一同被税务机关列入税收违法“黑名单”，向全社会公布并实施联合惩戒。鲁某出境时被限制仅仅是税收失信所面临的苦果之一。税务稽查局还约谈了鲁某，如果再逃避缴纳税款，将按照国家发改委、税务总局等八部门2018年3月共同签发的关于限制特定严重失信人乘坐火车、民用航空器的文件，限制其乘坐飞机和高铁。

　　面对“黑名单”联合惩戒的一系列“组合拳”，鲁某害怕了，主动联系税务稽查局表示积极筹措资金缴纳税款，争取早日撤出税收违法“黑名单”。之后在不到两个月的时间，鲁某筹措资金1000余万元，将公司所欠税款、滞纳金、罚款全部缴清入库。事后，尝到税收失信苦果的鲁某感叹：“一处失信，寸步难行，身陷联合惩戒大网付出的代价太大了！”

　　点评：本案充分体现了税收违法“黑名单”联合惩戒中多部门“重拳出击”的威力。以提前转移资产、清空银行账户、承诺后拖延及失联隐匿行踪等手段逃避缴纳税款，曾经是“老赖们”一度惯用的“老三招”，本案例中的鲁某正是打着这样的小算盘。此次借助税收违法“黑名单”和联合惩戒措施的组合拳，特别是把企业信用与法定代表人、财务人员信息“捆绑”起来，在出境、乘坐交通工具、贷款授信等方面进行限制，税务机关得以突破执行工作瓶颈，有效打击税收失信者的“金蝉脱壳”，让心存侥幸者闻风丧胆无处遁形，让经营者对税法心存敬畏自觉遵守，切实维护了税收秩序和国家税法尊严。

3起打骗打虚专项行动典型案例

　　一、上海破获一起跨多省职业虚开增值税专用发票案

　　2019年1月17日上午，上海税务、公安部门多路出击，在冀、沪、浙、闽、粤等五地同时开展收网行动，成功摧毁一职业犯罪团伙，现场抓捕犯罪嫌疑人148名，刑事拘留73人，捣毁非法开票窝点14处，税控盘900余个、银行U盾450余个，印章1100余枚，缴获空白增值税发票32000余份，作案手机180余部，电脑80余台。现场查抄疑点企业3800余户，虚开团伙控制的企业对外虚开金额逾110亿元。

　　二、深圳破获一起特大虚开增值税普通发票案

　　2019年3月19日、3月27日，深圳公安、税务部门连续两次对某虚开增值税普通发票团伙进行集中收网，取得重大战果，共抓获犯罪嫌疑人18名，摧毁犯罪窝点6个，端掉犯罪团伙4个，现场查获空白发票33500余份，公章923个，身份证412个，扣押大量作案电脑、账册、税务登记证、银行存折（卡）、U盾等工具。初步统计涉案企业达1123户，虚开团伙控制企业涉嫌对外虚开金额超89亿元。

　　三、广州特派办联合深圳四部门破获一起特大走私骗税案

　　2018年12月11日，税务总局驻广州特派办联合深圳警税关银四部门，以深圳为主战场，同时在上海、河南等地采取行动，成功破获了利用道具循环出口特大走私骗税案，取得重大战果，共抓获涉案犯罪嫌疑人46人，摧毁全链条团伙7个、犯罪窝点22个，查封走私骗税道具手机、显屏等16.5万个，冻结银行账号69个，冻结资金75万元，暂停出口退税2902万元。经初步统计，该案上游虚开企业及出口退税企业涉案金额近60亿元，其中上海、河南团伙涉嫌虚开发票价税合计12亿元，税额1.77亿元；深圳骗税团伙8户外贸企业涉及出口金额10亿元，退税额1.67亿元。　

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来源：国家税务总局

责任编辑：易敏敏  [phone]

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