【实务】发票上的备注栏,教你怎么填!
一张小小的增值税发票,承载的是各行各业的经济业务。发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、购货单位名称、纳税人识别号、开户银行及账号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等等,还有一栏“备注”。
可千万注意了,在增值税发票中,“备注”栏可不是可有可无的边缘栏目,如果忽视了备注栏的填写,可能分分钟就被判断为不合规的发票,无法抵扣税款,也不能作为税前扣除的凭证。哪些增值税发票需要填写“备注栏”?“备注栏”应该怎样填写?下面带大家了解一下~
01
业务类型:货物运输服务
备注栏信息:起运地、到达地、车种车号及运输货物信息
02
业务类型:铁路运输服务企业提供货物运输服务
备注栏信息:受托代征的印花税款信息
03
业务类型:建筑服务
备注栏信息:建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称
04
业务类型:销售、出租不动产
备注栏信息:不动产的详细地址
05
业务类型:差额征税开票
备注栏信息:“差额征税”字样
06
业务类型:销售预付卡
备注栏信息:收到预付卡结算款
07
业务类型:保险代收车船费发票
备注栏信息:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等
08
业务类型:互联网物流平台企业代开货物运输发票
备注栏信息:会员的纳税人名称和统一社会信用代码
09
业务类型:生产企业委托综服企业代办出口退税
备注栏信息:代办退税专用
10
业务类型:税务机关代开增值税专用发票
备注栏信息:增值税纳税人的名称和纳税人识别号
11
业务类型:税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票
备注栏信息:个人保险代理人汇总代开
12
业务类型:税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)代开增值税发票
备注栏信息:自动打印“YD”字样
13
业务类型:税务机关为出售或出租不动产代开发票
备注栏信息:销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码)、不动产的详细地址;并注明“核定计税价格,实际成交含税金额×××元”
温馨提醒
再次提醒大家,如果收到以上类型的发票,一定要核对备注栏哦,未按照规定填写备注栏信息的增值税发票,将不能作为有效的扣除凭证哦!
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来源:上海税务
责任编辑:孟易瑾 (010)61930016
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