突发！个税降了！

导语

突发，个税降了！国家税务总局连发两条公告，个体户在现行优惠政策基础上，再减半征收！更重磅的是......

01
突发，个税降了！

税务局刚通知！

划重点！！！

1、个体户个人所得税减半征收

对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

2、取消代开货物运输业发票预征个税

02
个体工商户都要缴纳哪些税？

2021年，这些优惠记得享受！

个体工商户主要缴纳三个税种，增值税、附加税和个人所得税。

注意，个体工商户定期定额征收的，税局核定的定额中包含了这三个税种。

1 增值税及附加税

1、小规模纳税人3%减按1%

国家税务总局公告2021年第7号文件规定：

2、小规模纳税人免税额提高至15万元

国家税务总局公告2021年第8号：

2021年4月1日-2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。

同时，城建税、教育附加、地方教育附加，作为增值税的附加税随着也会免。

注意：

1）个体工商户多数情况下，属于小规模纳税人，可以享受这一优惠，但是如果你是一般纳税人，那这些免税政策，就和你一点儿关系也没有了。
2）小规模的个体工商户如果超过以上标准，或者开具了专票，则不能享受以上免税优惠。

2 个人所得税

个体工商户按照经营所得缴纳个人所得税，征收方式又分为核定征收率征收和查账征收。

经营所得采用查账征收的，适用5-35%的五级累进税率，如下表所示：

今年，个体工商户的个人所得税有优惠！

财政部 税务总局公告2021年第12号：

自2021年1月1日-2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

3 其他税费和残保金

根据财税〔2019〕13号的规定，到今年年底，个体工商户属于小规模纳税人的，印花税、房产税、城镇土地使用税等小的税种可以减半征收。

另外针对残保金也有优惠：

03
个体户、个独企业、合伙企业个税

六大热点问题

1 个体户可以不记账不报税吗？

政策明确：个体工商户都要建账报税！

1、《征管法》的第六十二条：

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2、《征管法》第二十二条：

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。 

两条法规清楚明白的说明了：领取了营业执照在15天内，不管经不经营，开不开票，都要设置账簿，都必须要记账，都要报税！

否则，如果不记账也不报税，并且还超过6个月都未经营的，将被列入非正常用户！6个月后营业执照也会被吊销

3、个体工商户建账管理暂行办法也有规定！

2018年6月15日公布的（国家税务总局令第44号）附件4《个体工商户建账管理暂行办法》对个体工商户建账提出了明确要求：

2 定期定额征收的个体户不需要报税吗？

税局出了新规定，所有个体工商户自行申报纳税！ 

10月1日起，定期定额征收的个体工商户也要自行申报了。

1、月销售额超过10万元（季度超过30万元），必须自行申报。

2、月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），可暂不进行增值税及附加税费申报，但并不免除其申报纳税义务。

3、若定期定额个体工商户自开或代开增值税专用发票的，无论销售额是否超过以上标准，都应该自行申报纳税。

查账征收、定率征收的个体工商户仍按现行征收方式自行申报。

3 经营所得检查中的涉税风险有哪些？ 

4 工资薪金、劳务报酬、经营所得如何区分？ 

5 哪些支出不得在经营所得税前扣除？

其中，用于个人和家庭支出：

1、个体工商户

生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。

对于混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

2、个人独资企业和合伙企业

投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

6 个体户经营所得税前扣除标准是什么？

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* 来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人整理发布。

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