【武汉】2018年国地税合并前建筑施工行业的6大涉税隐患及其破解之策与PPP全业务流程中的财税处理研讨会

2018年国地税合并前建筑施工行业的6大涉税隐患及其破解之策与PPP全业务流程中的财税处理研讨会

武汉 6月28-29日（2天）

■ 邀请对象

各大建筑企业的老板、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。

■ 课程背景

      根据国家税务总局改革的时间表，国地税将截止2019年3月1日完成合并。在国地税合并之前建筑行业中的各个企业必须对自身进行税务自查，排除存在的涉税隐患，顺利迎接一套税务机关的税务管理。在金税三期严征管的数据控税和国地税合并税改大背景下，建筑企业急需处理6大涉税风险隐患。这些问题成为当前建筑企业非常紧迫和关心的现实问题。

      有鉴于此，为控制企业的税收风险，提升税收安全，我公司特邀国内著名财税培训专家肖太寿博士莅临武汉，主讲“2018年国地税合并前，建筑施工行业的6大涉税隐患及其破解之策与PPP全业务流程中的财税处理”的专题研讨会。特诚邀您参加！

■ 课程收益

1．了解建筑劳务公司的涉税隐患及破解之道；

2．了解和掌握“甲供工程”业务的工程结算和审计中的涉税隐患及破解之道；

3．掌握建筑企业由核定征收改为查账征收期间的涉税隐患及破解之道；

4．掌握建筑老项目已经发生的成本支出，很难取得发票的涉税隐患及破解之道；

5．掌握“甲供工程”业务的工程结算和审计中的涉税隐患及破解之道；

6．掌握建筑老项目的涉税隐患及破解之道；

7．PPP模式全流程中的会计核算和税务处理。

■ 导师简介

      肖太寿：经济学博士，研究员，财政部财政科学研究所博士后（2011年12月-2013年12月），先后就读于江西财经大学、中国社会科学院研究生院，中央财经大学。是我国第一个法律凭证、会计凭证和税务凭证等“三证统一”筹划理论和“合同与账务税务处理相匹配和合同与发票开具相匹配”的合同控税新理念的提出者。精通中国税法，具有较深的财政学、会计学、税收学理论水平和丰富的税收筹划实践经验。主要擅长合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理、企业涉税疑难问题处理、税收风险识别与防范以及税务稽查应对，精通房地产行业、建筑安装行业和工业制造业的涉税管理、税收风险识别、纳税筹划和税务稽查应对。为企业提供财税培训数千场，特别是为房地产和建筑企业提供行业专题培训，给企业提供营改增设计方案，降低企业税收风险，捍卫了企业纳税人的权利，数万家企业直接受益；所讲授的课程均来自于全国各地的一线咨询辅导经历，具有较强的实用性和借鉴性。

■ 课程提纲

第一讲：建筑企业由核定征收改为查账征收期间的涉税隐患及破解之道

一．核定征收期间存在的涉税风险隐患

1．增值税进项税额抵扣的风险

2．企业所得税风险：应纳所得税额超过20%存在补税的风险

3．核定征收期间的增值税和企业所得税风险化解策略

二．核定征收改为查账征收期间的亏损弥补、跨期发票的处理

1．核定征收期间的企业亏损能否在查账征收期间的税前弥补？

2．核定征收期间发生的支出，在查账征收期间收到的发票能否抵扣增值税和企业所得税？

三．核定征收改为查账征收前的收入处理

1．核定征收期间，已经结算且未收工程款的处理：开票给发包方按核定征收处理

2．核定征收期间已经完工未决算项目的收入处理：改为查账征收前进行决算，按核定征收处理

3．核定征收期间未完工的在建项目的收入成本处理：按核定和查账征收划段处理

第二讲：建筑老项目已经发生的成本支出，很难取得发票的涉税隐患及破解之道

一．涉税风险隐患

1．企业所得税风险

2．买发票的涉税风险

二．破解之道：合同控税策略

1．自然人挂靠的老项目已经发生的成本支出，很难取得发票的破解之道：签订承包经营合同

2．资质低挂靠资质高的老项目已经发生的成本支出，很难取得发票的破解之道：签订清包工或劳务分包合同

3．自营的老项目已经发生的成本支出，很难取得发票的破解之道：与核定征收的建筑企业签订专业分包合同

第三讲：“甲供工程”业务的工程结算和审计中的涉税隐患及破解之道

一．“甲供工程”业务在工程结算环节中的涉税隐患及破解之道

1．招投标环节中的两种“甲供工程”现象

2．“甲供材”含在招投标价中的“甲供工程”业务的两种结算方法：总额结算法和差额结算法

3．总额结算法对发包方和施工方的涉税隐患分析

4．“甲供工程”业务在工程结算环节中涉税风险破解之道：按照差额结算法签订建筑合同

二．“甲供工程”业务审计中的认识误区及对策

1．“甲供工程”业务审计中存在的重大认识误区

2．“甲供工程”的工程概算中的工程计价方法

3．“甲供工程”业务的标准审计方法

第四讲：建筑企业总承包合同的涉税风险隐患源头及破解之道

一．建筑企业总承包合同的涉税风险隐患源头：建筑合同与招标投标文件的实质条款不一致

1．招标文件中的实质条款有哪些？

2．建筑合同与招标投标文件的实质条款不一致的财务、税务和审计风险分析

二．破解之道

1．审视和察看招标文件涉税条款的技巧

2．审视和察看建筑合同涉税条款的技巧

3．建筑企业总承包合同涉税风险防范之策：建筑合同与招标投标文件的实质条款保持一致

第五讲：建筑老项目的涉税隐患及破解之道

一．营改增前母公司中标子公司施工，子公司以母公司名义核算，母公司划转项目利润给子公司，沉淀下来的“内部往来款”的涉税风险及破解之道

1．涉税风险分析

2．破解之道：债转股

二．营改增前的老项目在营改增后发生的发包业务的涉税风险及破解之道

1．营改增前的总承包方承包的项目选择简易计税方法，营改增后与分包方签订专业分包合同的增值税计征方法的选择

2．营改增前的业主与总承包方签订的合同，双方都选择简易计税方法，营改增后，业主增加工程量的增值税计税方法的选择

三．房地产企业以房抵工程款的涉税隐患及破解之道

1．房地产企业以房抵建筑企业工程款，建筑企业以抵工程款的房产抵材料供应商材料款的涉税风险破解之道

2．房地产企业以房抵建筑企业工程款，建筑企业以抵工程款的房产抵挂靠其自然人的项目利润或垫资的涉税风险破解之道

第五讲：建筑老项目的涉税隐患及破解之道

一．建立农民工工资专户管理体制下的涉税风险及破解之道

1．涉税风险分析

2．在总承包方、专业分包方（劳务公司）之间的一级分包模式下，总承包方代专业分包方或劳务公司支付农民工工资的的涉税风险破解之道

3．在总承包、专业分包和劳务分包的二级分包模式下，总承包方代替劳务公司支付农民工工资的涉税风险破解之道

二．劳务公司的的涉税风险及破解之道

1．劳务公司造工资表进行成本核算的涉税风险分析

2．劳务公司与班组长或工头签订劳务分包合同的法律风险及控制策略

3．劳务公司对农民工工资发放的管理之策

4．劳务公司或建筑企业项目部的班组长提取项目利润的合法渠道

5．劳务公司农民工过程管理的内控制度

第六讲：建筑劳务公司的涉税隐患及破解之道

一．建立农民工工资专户管理体制下的涉税风险及破解之道

1．涉税风险分析

2．在总承包方、专业分包方（劳务公司）之间的一级分包模式下，总承包方代专业分包方或劳务公司支付农民工工资的的涉税风险破解之道

3．在总承包、专业分包和劳务分包的二级分包模式下，总承包方代替劳务公司支付农民工工资的涉税风险破解之道

二．劳务公司的的涉税风险及破解之道

1．劳务公司造工资表进行成本核算的涉税风险分析

2．劳务公司与班组长或工头签订劳务分包合同的法律风险及控制策略

3．劳务公司对农民工工资发放的管理之策

4．劳务公司或建筑企业项目部的班组长提取项目利润的合法渠道

5．劳务公司农民工过程管理的内控制度

第七讲：PPP模式全流程中的会计核算和税务处理

一．项目公司设立时的会计处理：资本金的核算

1．产业基金不参股的情形下的会计核算

2．产业基金参股的情形下的会计处理

二．项目公司项目资本金两种运作模式的财务处理

三．项目公司设立的会计处理：组建期间的筹办费用和前期费用的核算

1．项目公司筹建期间的筹办费用的核算

2．项目公司前期费用的核算

◇ 案例分析：某PPP项目的项目公司前期费用的核算

四．项目公司建设投资期间的会计核算

五．项目公司运营维护期的会计核算

◇ 案例分析：某使用者付费PPP项目的会计核算

六．项目公司移交资产的会计核算

七．PPP项目全流程中的税务处理

1．项目公司设立融资期限的税务处理

⑴ PPP产业基金的涉税处理

⑵ 融资利息及相关咨询费用的税务处理

⑶ 假股真债融资业务中的涉税处理

2．项目建设期的涉税处理

⑴ 土地征拆费用由SPV公司承担的税务风险及控制

⑵ 建设期间获得政府财政补助的税务处理

3．项目经营期的涉税处理

4．项目移交期的涉税处理

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■ 咨询热线

010-52106881 佟军老师 

手机/微信：13681007031

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