【北京】新税制下汇算清缴前的财税风险诊断及纠正调整技巧专题

新税制下汇算清缴前的财税风险诊断及纠正调整技巧专题

北京  12月25-26日（2天）

■ 培训对象

企业中高层管理人员、财务总监、财务经理、税务经理、主管会计等涉税管理部门相关人员；会计师事务所、税务师事务、财税咨询机构等税务专业人士。

■ 课程背景

      2018年年终在即，企业所得税汇算清缴的大幕即将拉开！对于财务人来说，年底结账，规范调整，梳理税会差异，应对一年一度的企业所得税汇算清缴又将成为财务工作的重头戏。而国地税合并后，各税统管，税务机关对企业涉税行为的监控功能会相应提升，应对企业税收违法行为的技术手段将进一步提高，纳税评估与税务稽查的力度会持续强化，企业在经营过程中的税收违法行为将难以隐藏，税收违法成本也将显著增加。

      本次课程将聚焦国地税合并背景下企业税务风险评估、税收政策解析与运用、汇算清缴要点、稽查新形势分析等企业密切关注的事项，以丰富详尽的案例，接地气的讲授方式，结合增值税、企业所得税、个人所得税等多个税种，全流程多角度审视企业涉税问题，帮助企业深层次开展年度税务“健康体检”，对经济业务进行一次系统的梳理、甄别、计算和确认，并按照税法规定，全面、真实、正确地履行申报纳税义务，有效防控国地税合并与税制改革带来的企业涉税风险与财务人员的职业风险，顺利完成国地税合并后的第一个汇算清缴。

■ 课程收益

1．未雨绸缪—了解汇算清缴与季度预缴及年终财务决算的关系，正确认识汇算清缴，为下一步的汇算清缴做好准备；

2．更新知识—了解2018年度重要税收政策，领悟政策精髓并准确运用；

3．掌握方法—了解企业税务风险产生的根源，掌握风险排查方法，梳理企业年终税务风险事项，并针对性地予以纠正调整，有效规范企业重大事项的涉税处理；

4．夯实基础—全流程多角度梳理企业涉及的税种，夯实企业税务管理基础，从而有效防范国地税合并背景下的汇算清缴风险，实现企业税收利益最大化。

■ 主讲专家

     吴学锋：毕业于财经类院校财政税收专业，有着20余年税收工作经历，先后工作于征管局、稽查局、税政科、进出口税收管理科等业务部门。多次参与大型、特大型企业税收稽查，参与查处重大出口骗税案件，获得“征管能手”、“稽查能手”等称号，具有扎实的税收理论基础和丰富的税收管理及筹划实践经验。善于从实战的角度理解和应用税收政策，能将税务机关的征收管理和纳税人账务处理相结合，阐述企业具体问题的处理技巧。有多年的对内（税务人员）对外（纳税人、政府有关部门等）培训的授课经验，授课的实战性、严谨性、权威性深受学员好评。 

■ 课程内容

第一节：汇算清缴风险评估与基本规定

一．财务人员年终应重点关注的问题 

二．如何做好汇算清缴工作

三．企业所得税优惠事项管理新变化

1．如何享受企业所得税优惠政策？

2．什么是留存备查资料？ 应在何时归集齐全并整理完成？

3．企业同时享受多项优惠事项如何归集留存备查资料？

4．总分机构享受优惠事项有没有特殊规定？

5．企业享受优惠有哪些权利和义务？

6．税务机关对优惠事项的后续管理有什么要求？

第二节：成本费用类项目风险诊断及纠正调整技巧

一．筹建期税务处理 

1．什么是筹建期？筹建期费用的特殊处理？ 

2．开办费如何摊销？筹建期是否计算亏损年度？ 

3．筹建之前的费用是否可以作为开办费列支？

4．投资未到位发生的利息支出如何税前扣除？

二．资产损失的税务处理

1．什么是正常损失与非正常损失？进项税额如何处理？

2．逾期应收款项如何申报损失？ 

3．“资产损失数额较大”如何理解？ 

4．什么是内部证据与外部证据？

5．什么是实际资产损失与法定资产损失？

6．资产损失“以表代报”后的风险防范

三．资产的折旧与摊销

1．房屋、建筑物改扩建支出如何计提折旧？

2．房屋装修费计入资产还是单独摊销？

3．未取得发票的固定资产折旧如何处理？

4．融资租赁固定资产折旧的处理？

5．固定资产折旧年限会计与税法差异的处理？ 

6．固定资产加速折旧最新规定 

四．研发费用加计扣除应注意的问题 

1．费用化支出与资本化支出的处理？

2．什么是研发费用加计扣除“负面清单”？

3．亏损企业可否享受加计扣除税收优惠？

4．研发费用加计扣除最新规定 

五．不同借款对象利息费用税务处理 

1．借款费用税前扣除基本规定？

2．向小额贷款公司借款如何税前扣除？ 

3．向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款如何扣除？ 

4．股东或其他与企业有关联关系的自然人向企业借款涉税处理？ 

5．关联企业之间借款费用的税务处理？ 

六．工资薪金支出税务处理及风险提示

1．工资及税前扣除的基本规定 

2．工资薪金包括的内容？如何理解“合理的工资薪金”？

3．税款差异如何处理？

4．拖欠的工资如何处理？能否税前扣除？

5．工资薪金的税前扣除是否以签订劳动合同为前提条件？

6．对实际发放的工资薪金，未代扣代缴个税能否税前扣除？ 

七．各类保险、公积金的税务处理

1．企业购买的各种保险费的分类 

2．企业参加财产保险税前扣除政策规定

3．企业为投资者和员工购买的保险税前扣除政策规定 

4．企业允许税前扣除的商业保险

5．企业为部分高管支付的保险费可否税前扣除？

6．仅为部分员工办理了补充养老和补充医疗保险费，可否扣除？

7．大病医疗保险能否在企业所得税税前扣除？

8．为员工支付的团体意外伤害保险能否税前扣除？

9．雇主责任保险费可以税前扣除吗？

10．补缴以前年度社保如何税前扣除？

11．社保滞纳金、罚款可否税前扣除？ 

八．招待费、广宣费的税务处理

九．会议费、差旅费的税务处理

十．跨年度费用的税务处理

十一．公益性捐赠的税务处理

第三节：收入类项目风险诊断及纠正调整技巧

1．混合销售与兼营的税务处理及检查应对

2．视同销售的税务处理及检查应对

3．销售折扣、折扣销售及返利收入的税务处理

4．不征税收入和免税收入的税务处理

5．租金收入税务处理

6．代扣代缴个税手续费收入税务处理

第四节：涉税票据管理与风险防范

一．税前扣除凭证管理应注意的问题

1．税前扣除凭证的基本原则及管理要求？

2．税前扣除凭证的种类？

3．属于增值税应税项目的，如何规范税前扣除凭证？

4．不属于增值税应税项目的，如何规范税前扣除凭证？

5．哪些外部凭证不得作为税前扣除凭证？

6．汇缴结束前扣除凭证的处理？

7．汇缴结束后扣除凭证的处理？

8．境内共同接受劳务支出，如何税前扣除？

二．发票热点问题处理

1．违约金、赔偿款的税务处理与发票开具？

2．差额征税项目的发票开具与纳税申报？

3．不可忽视的发票备注栏？

4．未发货先开票可以吗？

5．哪些项目不可以抵扣进项税？取得不得抵扣的专票怎么办？

6．如何准确划分不予抵扣的进项税额？

7．取得失控或虚开的发票如何处理？

8．“三流不一”情形下究竟能否抵扣进项税？

9．通行费发票抵扣应注意的问题？

10．什么是异常增值税扣税凭证，取得异常抵扣凭证如何处理？

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■ 咨询热线

010-80574763 佟军老师 

手机/微信：13681007031

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