【厦门】新政策、新收入准则下的建筑业全税种、全流程财税疑难问题解析高研班

新政策、新收入准则下的建筑业全税种、全流程财税疑难问题解析高研班

厦门  7月17-18日（2天）

报名咨询：010-80574763 佟军老师

■ 培训对象

建安企业老板、财务人员、财务总监、企业高管、税务总监、合同管理、经营、商务、法务、法律部负责人、财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员，造价经营人员、物资、采购、设备等人员。

■ 专题背景

      建筑企业财务人员通过本课程的学习，能够全面掌握建筑业增值税、企业所得税、个人所得税涉及的核心疑难问题；全面掌握新收入准则与小企业会计准则在建筑业中的运用，了解新收入准则与建造合同准则的核心差异，掌握如何快速从建造合同准则过渡到新收入准则；全面掌握建筑业总、分公司之间的涉税管理；全面掌握代发农民工工资的涉税问题；全面掌握建筑业的采购比价；全面了解挂靠工程等建筑业疑难财税问题的涉税风险。

      为此，我们将于2020年7月17-18号（16号报到）举办《新政策、新收入准则下建筑业全税种、全流程财税疑难问题解析》高级研修班。诚邀您参加！

■ 主讲专家

      林久时：“铁蛋税客”微信公众号创始人。曾在大型建筑央企担任财务处长，历经双特级资质央企工程项目成本管理、公司财务管理、税务管理等全流程主要财税岗位管理经验，来自一线，专注实务。在航天信息、中瑞立信、正如教育、金旭红教育、上海翰晗、会计学堂等几十家线上线下机构授课。曾为山西路桥集团、晋中路桥建设集团、远方路桥（集团）、路桥建设、北京太伟控股集团、晨达投资控股集团、阜阳恒基路桥、美鲁建筑安装、博达公路施工、江西瑞金建筑业协会等数十家企业单位开展专题内训或财税咨询服务。授课风格生动诙谐、风趣幽默，课程紧扣实际案例，由浅入深、简明扼要、分析透彻、实操性强，随时准确解答学员现场税收疑难问题；受到各地企业学员的认同和热烈追捧。 

■ 课程内容

第一节：增值税疑难问题解析

1．税率再降，建筑企业提前做点啥？

⑴ 两次降税率，建筑企业占到便宜了吗？

⑵ 政策挺完美，为什么建筑企业却总是受伤？

⑶ 票没开完，税率降了，要求供应商开原税率发票，对方不干，还想要原税率款项，你怎么办？

⑷ 再降税率，谈判价格＼签订采购合同时建筑业该吸取哪些教训？

2．什么情况下应该预缴增值税，不预缴会怎么样？

⑴ 建筑企业什么情况下需要预缴增值税？

⑵ 不预缴增值税会怎么样？

⑶ 提前开票涉及的增值税与企业所得税问题

3．甲乙方的那点交易 — 甲供材、甲控材的涉税问题

⑴ 甲供材与甲控材的基本概念与根本区别

⑵ 甲供材与甲控材的发票开具与会计核算

⑶ 甲供材的涉税风险

⑷ 甲控材的涉税风险

⑸ 甲供材对计税方式的影响

⑹ 甲供材与甲控材在合同约定时需要注意什么问题？

4．建筑企业转售电力的那点事

⑴ 转售电力的基本概念

⑵ 支付的电费如何在企业所得税前扣除？

⑶ 单凭原始凭证分割单可否在企业所得税前扣除？

⑷ 涉及转售电力的双方，如何进行税会处理？

5．母公司承接工程，交给子公司、分公司施工的涉税问题

⑴ 在增值税上有什么风险？

⑵ 母公司承接工程交给内部第三方施工，需要什么特定条件？

⑶ 这种情况是否属于非法挂靠？

6．与对方项目部签合同，要求给他们公司开票，存在什么风险？

⑴ 非法人签订的施工承包合同是否有效？

⑵ 出现事故责任时非法人甲方是否应该承担责任？

⑶ 该做法是否有涉税风险，正规操作应该如何做？

7．建筑机械租赁“湿租”涉及的增值税问题

⑴ 干租按照“经营租赁”开具发票，湿租按照“建筑服务”开具发票，湿租是必须按 “建筑服务”开具还是可选，可不选？

⑵ 只有机械设备湿租可以开具“建筑服务”发票，还是租赁（湿租）的架设工具也可以开具“建筑服务”发票？

⑶ 湿租的“建筑服务”发票备注栏是否需要备注工程名称和工程地址？

⑷ 机械设备租赁的“规格型号”栏一定要填写吗？数量、单价填写不规范是否可以？

⑸ 简易计税的总包项目取得设备湿租发票（*建筑服务*租赁费）可否用于差额扣除？

8．建筑工程甲供水电算不算“甲供工程”，可否依此选择简易计税？

9．建筑企业取得免税农产品发票如何判断可否抵扣，如何抵扣？

10．建筑企业采购比价的核心

第二节：所得税疑难问题解析

1．砂石料发票始终牵绊你的心

⑴ 建筑业所需砂石料的主要来源有哪些？

⑵ 为什么砂石料总是那么难取得发票？

⑶ 砂石料如何取得合法合规的发票？

2．哪些支出可以凭发票以外的凭据在企业所得税前扣除？需要什么凭证？

⑴ 同一个征税期内支付单人单次（日）500元以下的清理垃圾、搬运等人工费

⑵ 应由支付方承担，合理的扰民噪音费、青苗补偿费、工地赔偿费

⑶ 支付的土地出让金，以土地管理部门开具的财政票据为税前扣除凭证

⑷ 支付给境外企业的劳务费用：支付给中国境外单位或个人的款项

⑸ 以现金方式给出差人员发放交通费、误餐补助、餐费补贴等一些补助

⑹ 企业为员工发放的丧葬补助费

⑺ 企业按照有关规定向其员工及家属支付的赔偿费

⑻ 支付的经济类罚款⑼ 销售方向购买方支付的违约金等⑽ 企业根据法院判决、调解、仲裁等发生的支出

3．建筑企业总公司、分公司、项目部应该如何预缴企业所得税

⑴ 异地预交企业所得税，是否存在比例超0.2%的情况？

⑵ 独立核算的分支机构企业所得税如何分摊？

⑶ 总分机构的企业所得税管理，未采用分摊形式的分支机构的所得税筹划

4．建筑企业发生的工伤保险赔偿以外的赔偿金能否在企业所得税前扣除问题？

5．建筑企业为员工承担个人所得税的支出能否在所得税前扣除？

6．企业所得税汇算清缴专题

7．个人去税务机关代开发票的涉税问题怎么就这么头疼

⑴ 建筑企业为何总是收到个人去税务机关代开的发票

⑵ 个人所得税税目与扣缴义务的关系

⑶ 需要扣缴个人所得税，税率却不一样

⑷ 建筑企业收到个人代开发票需要注意什么事项？

⑸ 农民工工资个税是否企业代垫，能否强制由单位办理？

⑹ 跨年发工资，个税怎么进行申报处理？

8．临时劳务一定要个人去税务机关代开发票吗？

9．大量取得个人去税务机关代开的发票存在什么风险？

10．异地施工项目，管理人员工资薪金个税申报缴纳问题

⑴ 异地施工项目，管理人员工资薪金个税在哪交？

⑵ 怎么交？可否被核定？被核定的在机构所在地还需不需要交？

11．农民工工资专户代发农民工资，个税谁来代扣代缴？会计如何处理？

⑴ 农民工工资专用账户的由来

⑵ 代发农民工工资的个人所得税扣缴义务及会计处理

⑶ 委托代发农民工工资需要什么手续及凭证？

⑷ 总承包方代发农民工工资后，如何与劳务分包方结算？

⑸ 总承包方代分包方清偿农民工工资，无法追偿的可否在企业所得税前扣除？

12．劳务分包企业收到个税申报疑点数据清理通知，如何应对？

第三节：建筑业新收入准则会计处理问题

1．建筑企业如何运用新收入准则

⑴ 建筑企业确认收入的条件

⑵ 建筑企业确认收入的三种方式（建造合同准则、新收入准则、小企业准则）

⑶ 新收入准则与建造合同准则主要区别（会计分录、会计科目、履约进度）

① 合同结算与工程结算

② 合同资产与应收账款

③ 合同负债与预收账款

④ 合同履约成本与工程施工

⑤ 合同毛利去哪了

⑥ 完工百分比法与投入法测算的履约进度的测算有何区别

⑦ 存货的概念

⑷ 建造合同准则、新收入准则、小企业准则如何进行会计核算

⑸ 未执行建造合同准则与新收入准则存在什么风险？

2．建筑企业总公司与分公司的会计处理与税务管理

⑴ 总公司与分公司的基本概念

⑵ 都是“分公司”，大家有什么不同？

⑶ 不同类型的“分公司”增值税和企业所得税上的管理有什么不同

⑷ 总分公司的会计核算

⑸ 理论有多么完美，现实就有多么残酷！

3．管理问题简单说 — 工程项目的增值税会计核算

⑴ 简易计税与一般计税项目的增值税核算会计科目解析

⑵ 会计核算与申报案例

⑶ 建筑企业应交税费在资产负债表中的列式

4．甲方总想以房抵债、以物抵债，如何进行财税处理

⑴ 甲方以房抵债，涉及三方，税会处理有什么影响？

⑵ 以房抵债和以物抵债有什么区别？

⑶ 房子和物资没到手，直接被老板或股东拿走了，怎么处理？

5．股权涉税问题

⑴ 投资新设公司，应选择法人股东还是自然人股东的形式入资？

⑵ 股权转让应该注意哪些问题

⑶ 股东从账面支取利润的几种方式

⑷ 会计处理与股东分红的关系

6．建筑企业是否应该设立采购夹层企业，其中的税务筹划有哪些？

⑴ 是否设立夹层企业的考虑因素

⑵ 设立夹层企业以后应当注意的涉税风险与税务筹划

第四节：联合体工程与挂靠工程风险解析

1．挂靠工程的财税风险

2．四种“自杀式”会计核算

3．挂靠工程应该何去何从

4．联合体工程的财税解析

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■ 咨询热线

010-80574763 佟军老师 

手机/微信：13681007031

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