【济南】新会计准则下的施工企业：全流程会计核算、实务操作与年底关账的涉税问题处理专题班

新会计准则下的施工企业：全流程会计核算、实务操作与年底关账的涉税问题处理专题班

济南  12月10-11日（2天）

报名咨询：010-80574763 佟军老师

■ 培训对象

各施工企业的老板、董事长、总经理、副总经理、总会计师、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、主管会计、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。

■ 专题背景

      近几年财政部修改和新发布了一些会计准则，比如2017年修订和发布了收入准则，取消了建造合同准则，2021年起所有施工企业都要实施新收入准则，新收入准则给施工企业带来很多变化，如取消预收款、工程施工等科目，履约进度的确认也出现了新情况。

      2019年又修订了租赁准则，取消经营租赁和融资租赁的划分，无论经营租赁还是融资租赁都要进入报表中提取折旧，施工企业租赁业务较多，也将给施工企业带来很大的影响。本课程介绍建筑业的在新准则下的全流程会计核算技巧，掌握全新的施工企业收入确认方式，让会计人员熟练掌握建筑业的会计核算及疑难税务问题的处理。

      为帮助广大施工企业适应新情况，掌握新政策，解决新老疑难财税问题，我们将举办《新会计准则下施工企业全流程会计核算、实务操作与年底关账的涉税问题处理》专题培训班，特邀知名建筑财务专家、石家庄铁道大学会计系李晓斌教授为大家进行讲解，欢迎各大施工企业组织派员参加。

■ 主讲专家

      李晓斌：石家庄铁道大学会计系硕士生导师，注册税务师、注册会计师、建筑业会计与税务问题专家。长期服务中铁、中铁建、中建等特大型建筑企业；主要研究方向：建筑施工企业会计、建筑施工企业税务、建筑施工企业成本管理、建筑施工企业纳税筹划。主要研究和主讲的课程内容包括《建筑业营改增政策与企业纳税筹划》、《施工企业会计核算》、《施工企业成本管理》、《施工企业企业所得税疑难问题分析》、《漫谈财务转型路径》等。讲课风格：由于广泛接触施工单位，近距离接触工程实际，案例中融入大量工程实践，以这些涉税案例为主线，结合政策问题，教学内容接地气，同时注重涉税实务操作。

■ 课程收益

      掌握新准则下施工企业全流程的规范会计处理；

      掌握施工企业新的收入确认方式；

      掌握因准则调整变化实务问题的应对技巧；

      解决日常经营过程中的税务难题。

■ 课程特色

      紧扣施工企业需求，无缝贴近工程实践，突出实务操作；

      严格按照课程大纲讲解，会计零基础人员也可以听懂。

■ 主讲内容

第一节：会计准则的修订情况及对施工企业的影响

1．最近几年修改了哪些准则，核心内容是什么？

2．收入准则实施时间

3．将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型？建造合同的完工进度有何新变化

第二节：全流程会计核算技巧

一．工程项目准备期的会计核算与处理

      介绍企业在工程前期，主要是日常业务的会计核算，提示大家注意相关核算细节。

1．投标业务的核算（投标业务费、保证金、保函的处理规范）实务角度讲解准备期会计处理中需要注意的问题：包括保证金业务、保函业务、外经证业务、合同名称使用等

2．预收工程款和备料款的核算实务讲解增值税纳税义务及发票开具问题

3．临时设施及固定资产的购建的会计处理

4．存货供应的会计核算实务讲解：会计科目设置，发票取得的风险，如何有效规避三流不一致的风险。

二．工程项目的施工期会计核算与处理

      介绍施工企业在施工过程中的会计核算，工程款的收付和进度结转，重点讲解“营改增”后会计科目的设置及日常税务核算

1．讲解施工项目开始之前涉及到的主要会计科目

⑴ 工程预付账款的会计处理及涉税风险

⑵ 新准则下应收账款科目的变化及案例解析

⑶ 新准则下预收账款科目的变化及税务风险把控

⑷ 工程施工科目取消后的替代科目的使用及案例解析

2．实务角度讲解施工期会计处理中需要注意的问题：包括工程的账务处理、甲供材业务、期间费用的分摊、质保金的记录、人材机支付、预付款税金处理等问题

⑴ 工料机费用的归集与分配

⑵ 其他直接费的范围及会计处理

⑶ 间接费用的氛围及会计处理

⑷ 工程进度款的收取

⑸ 工程质保金的记录及纳税义务的产生

⑹ 分包工程款的支付及成本核算

⑺ 甲供材涉及增值税的处理

三．施工企业收入确认方法实操

1．什么是收入确认五步法

2．未签合同就上场是否确认收入

3．合同变更、奖励、索赔在新准则下的确认原则

4．工程建造合同中是否具有不同的单项履约义务

5．工程奖励款、索赔款、罚款如何确认

6．新准则下如何确定履约进度

7．施工企业是否可以采用时点法确认收入—以控制权转移替代风险报酬

8．某些特定交易或事项的收入确认和计量（如何处理包含可变对价的合同？如何区分总额法和净额法？)

9．施工企业如何确定重大融资成分

四．施工企业租赁业务难点解析

1．租赁新准则颁布背景

2．租赁新准则核心变化

3．承租人会计处理基本原则

4．如何确认使用权资产和租赁负债

5．租赁付款额的确定原则

6．实务中折现率如何确定？

7．租赁付款额的折现在实务中如何操作？期末折现还是期初折现？

8．短租和低价值租赁实务中如何判断

9．能否利用合同的签订方式规避使用权资产的确认？

第三节：新准则的税会差异及年底关账的会计及涉税问题处理技巧

一．新准则的税会差异

1．企业增值税收入的差异分析

2．企业所得税收入确认的差异分析

3．可变对价的估计替代总价法和净价法后的税务问题

4．重大融资成分的纳税调整

5．合同不满足商业实质的税务处理

6．承租人租赁资产和租赁负债确认导致的税务处理变化

7．租赁资产与租赁负债的调整变化产生的税务影响分析

8．租赁定义变化及税务影响

9．租赁合同分拆及合并的税务影响

二．年底关账的会计及涉税问题处理技巧

1．年终结账的准备工作

2．检查并调整影响结账的关键因素

3．以前年度损益调整的处理(结账后）

4．涉税细节风险排查

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■ 咨询热线

010-80574763 佟军老师 

手机/微信：13681007031

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