秘密文件曝光！美国超富纳税记录 贝索斯马斯克等人多次纳税为零，美即刻追查信息泄露......
来源：继民财经汇（ID：jimincaijing）
巴菲特, 贝索斯,马斯克等富豪大逃税曝光，
美国富人是如何不用交税的？
财富不平等已成为我们这个时代的决定性问题之一
美即刻追查信息泄露......
6月9日，美国媒体报道，一些世界上最富有的人——杰夫·贝佐斯、埃隆·马斯克、沃伦·巴菲特、卡尔·伊坎、迈克尔·布隆伯格和乔治·索罗斯——只缴纳了他们不断增加的财富的一小部分税收。
调查机构ProPublica 援引其从美国国税局获得的数千名富人的机密数据报告称，25 位最富有的美国人“从 2014 年到 2018 年，他们的身价集体上涨了 4010 亿美元”。
但文章指出，这些人在这五年中总共只缴纳了 136 亿美元的联邦所得税，“相当于真正的税率仅为 3.4%”。
相比之下，近年来美国家庭的中位数年收入约为 70,000 美元，并缴纳了其中 14% 的联邦税。报告称，收入最高的夫妇支付的收入高于 628,300 美元，税率为 37%。
ProPublica 指出，与大多数其他收入来自传统工资收入的人不同，亿万富翁往往受益于“普通人无法企及的避税策略”。
报告指出，他们的财富通常主要基于股票和房地产的升值，除非出售这些资产，否则这些资产不被视为应纳税所得。
文章称，根据 ProPublica 的计算，巴菲特的“真实税率”仅为 0.1%，即他在五年时间框架内为 243 亿美元的财富增长缴纳的税款为 2370 万美元。
在此期间，伯克希尔哈撒韦公司首席执行官巴菲特报告的合法应税收入为 1.25 亿美元。
作为亚马逊的创始人，贝佐斯已经成为世界上最富有的人，五年期间财富增长了 990 亿美元，但他支付的实际税率略低于 1%，即 9.73 亿美元。报告称，贝索斯在此期间的实际应税收入为 42.2 亿美元。
文章称，2007 年，贝索斯“没有缴纳一分钱联邦所得税”，而且他还避免了 2011 年的任何联邦所得税责任。
ProPublica 表示，世界第二大富豪、特斯拉首席执行官埃隆·马斯克 (Elon Musk) 缴纳的真实税率为 3.27%，即 4.55 亿美元，财富增长了 139 亿美元。
根据 ProPublica 的数据，马斯克在五年期间的实际应税收入为 15.2 亿美元，但在 2018 年没有缴纳联邦所得税。
在 ProPublica 调查的时间段内，前纽约市市长和 Bloomberg LP 的创始人布隆伯格缴纳了 1.3% 的真实税率，即 2.92 亿美元。报告称，他的实际应税收入为100亿美元。
索罗斯的发言人告诉 ProPublica，投资者索罗斯在 2016 年至 2018 年期间没有缴纳联邦所得税，这是他投资亏损的结果。
文章称，另一位投资者伊坎在 2016 年和 2017 年没有缴纳联邦所得税，这几年他的调整后总收入为 5.44 亿美元。
伊坎告诉 ProPublica，他在这两年都登记了税收损失，这是由于他支付的贷款利息而扣除了价值数亿美元的款项。
据 ProPublica 报道，当被问及他在某些年份不缴纳所得税是否合适时，伊坎说他对这个问题感到困惑。
“它被称为所得税是有原因的，”文章援引伊坎的话说。“原因是，如果你是穷人、富人，如果你是苹果公司——如果你没有收入，你就不用纳税。”
他补充说：“你认为富人无论如何都应该纳税吗？我不认为这是密切相关的。你怎么能问我这个问题？”
富人纳税信息遭曝光后，拜登政府表示要即刻追查信息书如何被泄露的......
美国国税局局长查尔斯·雷蒂格星期二说，联邦当局正在调查美国富人税务信息的泄露。
纳税人的信息是保密的，国税局雇员或其他发布此类信息的人可能会受到刑事处罚。雷蒂格告诉立法者，有内部和外部调查开始，随后可能会起诉。
"我与每个美国人一起担心国税局收到的信息的敏感性和私人性质以及机密性质，"他在参议院财政委员会听证会上表示。"对国税局的信任和信心是要求人们提供财务信息的基石。ProPublica的文章说，新闻机构不知道其消息来源的身份，并形容它收到的信息是国税局关于数千人超过15年的数据。目前还不确定这些信息——非常不寻常的私人税务数据——是否直接来自国税局，或者该机构是否以某种方式遭到黑客攻击。
财政部女发言人莉莉·亚当斯说："未经授权披露政府机密信息是非法的。她说，此事已提交财政部监察长、国税局监察长、联邦调查局和华盛顿联邦检察官处理。
联邦调查局和美国检察官办公室的发言人没有立即置评。财政部税务局发言人表示，不会证实或否认有任何行动存在，但会认真对待所有此类事件。
国税局拥有跟踪员工获取纳税人信息的系统，该机构过去曾因未经授权访问而解雇员工。但监察长去年的一份报告称，这些系统存在潜在漏洞。ProPublica故事中的数据将具体数字和名称与一个有争议的但众所周知的美国所得税制度特征有关——人们可以随着公司的发展积累大量财富，但如果他们不出售股票或获得股息，他们的收入相对较少。他们可以借用这些财富来支付生活开支。然后，当他们死亡时，这些被升值的资产不会作为资本利得征税。
拜登政府提议改变这一制度，对死亡时升值的资产征收资本利得税，民主党人指出，周二披露的这些信息是他们案件的证据。
金融委员会主席罗恩·怀登（D.，Ore.）说："从大局来看，这些数据表明，在经济大流行期间获利巨大的美国最富有的人并没有支付他们应得的份额。
但这些披露可能会损害对拜登税收执行计划另一部分的支持，该计划要求银行和其他金融机构每年向国税局提供账户进出的信息。共和党人甚至在周二之前就已经对这个想法犹豫不决了。
"这种侵犯个人隐私和保密的行为很容易发生在普通美国人和小企业身上，这就是我所关心的，" 参议员史蒂夫·戴恩斯说.
以下是调查公司 ProPbulica 发布文章的主要内容：
2007 年，时任亿万富翁、如今成为世界首富的杰夫·贝佐斯 (Jeff Bezos) 没有缴纳一分钱联邦所得税。他在 2011 年再次实现了这一壮举。2018 年，世界第二大富豪特斯拉创始人埃隆·马斯克也没有缴纳联邦所得税。
近年来，迈克尔布隆伯格设法做到了这一点。亿万富翁投资者卡尔·伊坎（Carl Icahn）做过两次。乔治索罗斯连续三年没有缴纳联邦所得税。
ProPublica 获得了大量美国国税局数据，涵盖了超过 15 年的全国数千名最富有人群的纳税申报表。这些数据提供了对美国巨头金融生活的前所未有的了解，包括沃伦巴菲特、比尔盖茨、鲁珀特默多克和马克扎克伯格。它不仅显示了他们的收入和税收，还显示了他们的投资、股票交易、赌博奖金甚至审计结果。
总之，它打破了美国税收制度的基石神话：每个人都支付他们公平的份额，而最富有的美国人支付的最多。美国国税局的记录显示，最富有的人可以——完全合法地——缴纳所得税，而这只是他们每年财富增长的数亿甚至数十亿的一小部分。
许多美国人靠薪水过日子，积累很少的财富，并支付给联邦政府一定比例的收入，如果他们赚得更多，收入就会增加。近年来，美国家庭的中位数年收入约为 70,000 美元，并缴纳 14% 的联邦税。对于收入超过 628,300 美元的夫妻来说，今年的最高所得税税率为 37%。
ProPublica 获得的机密税务记录表明，超级富豪有效地避开了该系统。
美国的亿万富翁利用普通人无法企及的避税策略。他们的财富来自其资产（如股票和财产）的飞涨价值。美国法律并未将这些收益定义为应税收入，除非亿万富翁出售资产。
为了了解最富有的美国人的财务状况，ProPublica 进行了一项前所未有的分析。我们将 25 位最富有的美国人每年缴纳的税款与福布斯估计他们的财富在同一时期增长了多少进行了比较。
我们将称之为他们的真实税率。
结果很明显。据《福布斯》报道，从 2014 年到 2018 年，这 25 人的身价总计增加了 4010 亿美元。美国国税局的数据显示，他们在这五年中共缴纳了 136 亿美元的联邦所得税。这是一个惊人的数目，但其实际税率仅为 3.4%。
对于中产阶级的美国人来说，情况完全不同，例如，40 岁出头的工薪阶层为他们这个年龄的人积累了典型的财富。从 2014 年到 2018 年，这些家庭的税后净资产平均增加了约 65,000 美元，这主要是由于房屋价值的上涨。但因为他们的大部分收入都是工资，所以在那五年期间，他们的税单几乎一样多，将近 62,000 美元。
在 25 位最富有的人中，没有人像祖父般的亿万富翁巴菲特那样避税。鉴于他作为富人增税的倡导者的公开立场，这可能令人惊讶。据福布斯报道，他的财富在 2014 年至 2018 年间增加了 243 亿美元。数据显示，这些年来，巴菲特报告缴纳了 2370 万美元的税款。
计算得出的真实税率为 0.1%，即他每增加 100 美元的财富，实际税率低于 10 美分。
贝索斯的 2007 年，他在联邦所得税中缴纳零税的年份之一。亚马逊的股票翻了一番多。据《福布斯》报道，贝索斯的财富飙升，一个享受这种财富爆炸的人是如何最终不缴纳所得税的？
在那一年，与当时的妻子麦肯齐·斯科特 (MacKenzie Scott) 共同报税的贝佐斯 (Bezos) 报告了微不足道的 4600 万美元收入（对他而言），主要来自外部投资的利息和股息支付。他能够用附带投资的损失和各种扣除额（例如债务利息费用和笼统的“其他费用”）来抵消他赚到的每一分钱。
2011 年，他的财富大致稳定在 180 亿美元，贝索斯提交了一份纳税申报表，报告说他亏了钱——他那一年的收入被投资损失抵消了。更重要的是，因为根据税法，他赚的很少，他甚至为他的孩子申请并获得了4000美元的税收抵免。
2006 年到 2018 年，ProPublica 拥有完整数据的时期，他的避税行为更加惊人。据福布斯报道，贝索斯的财富增加了 1270 亿美元，但他报告的收入总额为 65 亿美元。他在个人联邦税中缴纳的 14 亿美元是一个庞大的数字——但随着他财富的增长，这相当于 1.1% 的真实税率。
国税局数据提供的启示是在关键时刻到来的。财富不平等已成为我们这个时代的决定性问题之一。总统和国会正在考虑对高收入人群进行几十年来最雄心勃勃的增税。但美国的税收对话一直被关于渐进式变化的辩论所主导，例如最高税率是否应该是 39.6% 而不是 37%。
ProPublica 的数据显示，虽然对冲基金经理等一些富有的美国人会根据目前的拜登政府提议缴纳更多税款，但前 25 名中的绝大多数人几乎没有变化。
索罗斯的一位发言人在一份声明中表示：“在 2016 年至 2018 年之间，乔治·索罗斯的投资亏损，因此他当年没有欠联邦所得税。索罗斯先生长期以来一直支持对富有的美国人征收更高的税。” 贝索斯的个人和公司代表拒绝接受有关此事的详细问题。ProPublica 试图通过她的离婚律师、个人代表和家庭成员联系 Scott；她没有回应。马斯克用一个单独的标点符号回应了最初的询问：“？” 我们向他发送了详细的问题后，他没有回复。
这篇文章中提到的一位亿万富翁反对，认为发布个人税务信息是对隐私的侵犯。我们得出的结论是，在这个关键时刻了解这些信息的公众利益超过了这种合理的担忧。
让最富裕的人玩弄税收制度的后果是深远的。除了军费开支外，联邦预算几十年来一直受到限制。道路和桥梁坍塌，社会服务枯竭，社会保障和医疗保险的偿付能力永远成问题。
有一个比哪些项目得到资助更根本的问题：税收是一种集体牺牲。没有人喜欢把辛苦赚来的钱捐给政府。但该系统只有在被认为是公平的情况下才能运作。
我们对 25 位最富有的美国人的税收数据的分析量化了系统变得多么不公平。
到 2018 年底，这 25 家公司的市值为 1.1 万亿美元。
相比之下，1430 万普通美国工薪阶层的总和才能等于相同数量的财富。
2018 年前 25 名的个人联邦税单：19 亿美元。
工薪阶层的账单：1430 亿美元。
对收入征收常规税，更不用说对财富征税的想法，并没有出现在该国的建国文件中。事实上，美国宪法第 1 条明确禁止在大多数情况下对公民征收“直接”税。这意味着几十年来，美国政府主要通过“间接”税收为自己提供资金：对烟草和酒精等消费品征收关税和征税。
随着内战的代价迫在眉睫，国会于 1861 年征收了国家所得税。战争结束后不久，富人就迫使其废除了。（他们的愤怒只会因法律要求公开披露这一事实而加剧。当时的大亨的年收入——威廉·阿斯特为 130 万美元；科尼利厄斯·范德比尔特为 576,000 美元——列在《纽约时报》的页面上1865 年。）
到 19 世纪末和 20 世纪初，财富不平等现象严重，政治气候也在发生变化。联邦政府开始扩张，设立机构来保护食品、工人等。它需要资金，但关税对普通美国人的影响比对富人的影响更大。最高法院驳回了 1894 年制定所得税的法律。于是国会动议修改宪法。第 16 条修正案于 1913 年获得批准，赋予政府“对任何来源的收入征税和征税”的权力。
早些年，个人所得税按国会的预期运作，直接落在最富有的人身上。1918 年，只有 15% 的美国家庭欠税。根据历史学家 W. Elliot Brownlee 的说法，前 1% 的人支付了所筹集收入的 80%。
但问题仍然存在：什么可以算作收入，什么不算？1916 年，一位名叫默特尔·麦康伯 (Myrtle Macomber) 的女士因她持有的加利福尼亚标准石油公司股票而获得了股息。由于新法律，她欠税。然而，股息并未以现金形式出现。它以她每持有两股股份的形式获得。她缴纳了税款，然后在法庭上提出质疑：是的，她变得更富有了，但她没有收到任何钱。因此，她争辩说，她没有收到“收入”。
四年后，最高法院同意了。在 Eisner v. Macomber 案中，高等法院裁定收入仅来自收益。一个人需要出售资产——股票、债券或建筑——并在征税之前获得一些收益。
从那时起，收入仅来自收益的概念——当收益被“实现”时——一直是美国税收制度的基石。工资被征税。现金红利需征税。出售资产的收益需要征税。但如果纳税人没有出售任何东西，就没有收入，因此也没有税收。
麦康伯的当代批评家数量众多且有先见之明。据学者玛乔丽·科恩豪泽 (Marjorie Kornhauser) 称，被称为所得税“之父”的国会议员科德尔·赫尔 (Cordell Hull) 对这一决定提出了质疑。赫尔预测避税将变得普遍。赫尔警告说，这项裁决打开了一个巨大的漏洞，允许实业家建立一家公司并以股票为抵押借款来支付生活费用。任何人都可以“活在值”他们的公司股票“的没有卖它，当然，从来没有支付”税，他说。
在 1970 年代开始积聚势头的一系列划时代的经济、法律和文化变革的推动下，赫尔的预测将在几十年后实现。反垄断执法者越来越接受合并，不再试图拆分大公司。就他们而言，公司开始关注其股票的价值，而几乎排除了其他一切。在过去的 40 年里，这帮助催生了一系列企业巨头——从 1980 年代和 1990 年代的微软和甲骨文开始，一直到今天的亚马逊、谷歌、Facebook 和苹果——它们往往拥有集中的所有权、高利润率和丰富的份额价格。赢家通吃的经济创造了现代财富，在某些方面超过了约翰·D·洛克菲勒、摩根大通和安德鲁·卡内基的财富。
在此时此地，超级富豪使用了一系列手段，而这些手段对于那些收入较低的人来说是不可用的，以绕过税收制度。
当然，其中也有非法逃税者，但事实证明，亿万富翁不必异国情调地非法逃税——他们可以常规合法地避税。
大多数美国人必须工作才能生活。当他们这样做时，他们会得到报酬 - 他们会被征税。联邦政府几乎将工人赚取的每一美元都视为“收入”，雇主直接从他们的薪水中征税。
贝佐斯在亚马逊的工资长期以来一直被定为中产阶级每年 8 万美元左右。
多年来，精英创始人兼 CEO 之间一直存在着某种程度的竞争，要求其职位更低。史蒂夫乔布斯在 1990 年代回到苹果公司时拿了 1 美元的薪水。Facebook 的扎克伯格、甲骨文的拉里·埃里森和谷歌的拉里·佩奇都做了同样的事情。
然而，这并不是它看起来的自谦姿态：工资被高额征税。根据美国国税局的数据，前 25 位最富有的美国人在 2018 年的工资为 1.58 亿美元。这仅占他们在税表上列出的总报告收入的 1.1%。其余大部分来自股息和股票、债券或其他投资的销售，其税率低于工资。
正如国会议员赫尔很久以前所设想的那样，超级富豪通常会持有他们创立的公司的股票。21 世纪的许多巨头都坐在所谓的未实现收益的山上，其总规模每天都随着股价的上涨和下跌而波动。美国亿万富翁持有的财富$ 4.25万亿，其中2.7万亿未实现。
众所周知，巴菲特一直持有他创立的伯克希尔哈撒韦公司的股票，该公司拥有 Geico、金霸王以及美国运通和可口可乐的大量股份。这让巴菲特在很大程度上避免了将财富转化为收入。从 2015 年到 2018 年，他报告的年收入从 1160 万美元到 2500 万美元不等。这似乎很多，但巴菲特大致是世界第六大富豪——根据福布斯在 2021 年 5 月的估计，他的身价为 1100 亿美元。根据美国国税局的数据，2015 年至少有 14,000 名美国纳税人报告的收入高于他。
巴菲特还依赖的第二种策略是最大限度地减少收入，从而减少税收。伯克希尔哈撒韦不支付股息，这是许多公司每个季度向拥有股票的人支付的总和（理论上是利润的一部分）。巴菲特一直认为，最好用这笔钱为伯克希尔寻找投资，这将进一步提高他和其他投资者持有的股票价值。如果伯克希尔近年来提供接近平均股息的任何地方，巴菲特每年将获得超过 10 亿美元的股息收入并欠下数亿美元的税款。
许多硅谷和信息技术公司都效仿巴菲特的模式，至少在一段时间内避开股票股息。在 1980 年代和 1990 年代，微软和甲骨文等公司为股东提供了飞速增长和利润，但没有支付股息。谷歌、Facebook、亚马逊和特斯拉不支付股息。
在详细的书面回复中，巴菲特为他的做法辩护，但没有直接解决 ProPublica 的真实税率计算问题。“我仍然认为税法应该大幅改变，”他写道，并补充说他认为“巨大的家族财富对我们的社会来说是不可取的。”
伯克希尔不派发股息的决定得到了绝大多数股东的支持。“我想不出有哪家大型上市公司的股东在再投资信念上如此团结，”他写道。并且他指出，伯克希尔哈撒韦公司缴纳了大量的公司税，在 2019 年和 2020 年占美国公司税总额的 1.5%。
巴菲特重申，他已经开始捐赠巨额财富，最终计划将其中的 99.5% 捐赠给慈善机构。他写道：“我相信，与用于略微减少不断增加的美国债务相比，以慈善方式支付这笔钱对社会更有用。”
那么，亿万富翁如何在选择 1 美元的薪水并持有股票的同时支付他们的巨额财富呢？根据公开文件和专家的说法，一些人的答案是借钱——而且是借很多。
对于普通人来说，借钱通常是出于需要而做的事情，例如汽车或房屋。但对于超级富豪来说，这可能是一种在不产生收入的情况下获得数十亿美元的方式，因此无需缴纳所得税。
税收策划为此提供了明确的激励。如果您拥有一家公司并获得丰厚的薪水，您将为其大部分缴纳 37% 的所得税。出售股票，你将缴纳 20% 的资本利得税——并失去对公司的一些控制权。但是贷款，这些天你将支付一位数的利率并且没有税；由于贷款必须偿还，美国国税局不考虑他们的收入。银行通常需要抵押品，但富人有很多。
绝大多数超级富豪的贷款不会出现在 ProPublica 获得的税务记录中，因为它们通常不会向 IRS 披露。但有时，这些贷款会在证券文件中披露。例如，2014 年，甲骨文透露，其首席执行官埃里森 (Ellison) 拥有约 100 亿美元股票的信用额度。
去年，特斯拉报道称，马斯克已抵押了约 9200 万股股票，截至 2021 年 5 月 29 日价值约 577 亿美元，作为个人贷款的抵押品。
除了一年中他行使了超过 10 亿美元的股票期权，马斯克的税单完全没有反映他可以支配的财富。2015 年，他缴纳了 68,000 美元的联邦所得税。2017 年是 65,000 美元，2018 年他没有缴纳联邦所得税。2014 年至 2018 年间，他的真实税率为 3.27%。
美国国税局的记录提供了其他大量贷款的一瞥。在 2016 年和 2017 年，投资者卡尔·伊坎（Carl Icahn）在福布斯富豪榜上位列第 40 位，尽管报告的调整后总收入为 5.44 亿美元（美国国税局将其定义为收入减去学生等项目），但并未缴纳联邦所得税。贷款利息支付或赡养费）。根据美国国税局的数据，伊坎在其他贷款中还向美国银行提供了 12 亿美元的未偿还贷款。从技术上讲，它是一种抵押贷款，因为它至少有一部分是由曼哈顿顶层公寓和其他财产担保的。
借贷给伊坎带来了多重好处：他获得了大量现金来提高他的投资回报。然后他可以从他的税款中扣除利息。在一次采访中，伊坎解释说，他报告了他的商业帝国的利润和亏损个人税。
伊坎承认他是一个“大借款人”。我确实借了很多钱。” 当被问及他是否也通过贷款来降低税收时，伊坎说：“不，根本没有。我的借款是为了赢。我很享受比赛。我喜欢赢。”
数字上的超级富豪
2014 年至 2018 年该国四个最富有人群的财富、收入和税收。
| 财富增长 | 报告的总收入 | 已缴税款总额 | 真实税率 | |
|---|---|---|---|---|
沃伦·巴菲特 伯克希尔哈撒韦公司 | $24.3B | 1.25 亿美元 | 2370 万美元 | 0.10% |
杰夫贝索斯 亚马逊公司 | $99.0B | $4.22B | 9.73 亿美元 | 0.98% |
迈克尔·布隆伯格 彭博有限责任公司 | $22.5B | $10.0B | 2.92 亿美元 | 1.30% |
埃隆·马斯克 特斯拉公司 | $13.9B | $1.52B | 4.55 亿美元 | 3.27% |
沃伦·巴菲特
伯克希尔哈撒韦公司
2014-2018年财富增长：
$24.3B
报告的总收入：
1.25 亿美元（财富的 0.51%）
已缴税款总额：
2370 万美元（财富的 0.10%）
杰夫贝索斯
亚马逊公司
2014-2018年财富增长：
$99.0B
报告的总收入：
$4.22B（财富的 4.26%）
已缴税款总额：
9.73 亿美元（财富的 0.98%）
将贝索斯的财务状况与典型的美国家庭进行比较
虽然贝索斯的财富在过去十年中以天文数字增长，而且他缴纳的税款只是其中的一小部分，但一个典型的美国家庭缴纳的税款多于积累的财富。
杰夫贝索斯
典型的美国家庭
财富和收入对超级富豪的影响与对大多数人的影响大不相同。这代表一个典型的美国工薪家庭的收入为100 美元。
联邦政府对收入征税。一个典型的美国家庭可能会支付大约 14% 的费用。
对于许多家庭来说，他们每年的其余收入都用于支出，可能还有一小部分用于储蓄。
一个典型的家庭也可能拥有一所房子，它的价值通常会随着时间的推移而增长。在任何给定年份，此类资产收益构成了该家庭财富增长的大部分。
自 2000 年代中期以来，这种财富增长与税收的比例一直是中年美国人的典型特征。然而，对于超级富豪来说，情况正好相反。
这代表了贝佐斯100 美元的收入。从 2006 年到 2018 年，他的税收约占他收入的 21%。
但对于这个富人阶层的人来说，收入并不重要。自 2006 年以来，贝索斯的亚马逊股票价值飙升。在大多数年份，他的财富增长远远超过他向美国国税局报告的收入。
2006 年至 2018 年间，贝佐斯的财富猛增超过1200 亿美元，而他缴纳的税款却微乎其微。
与此同时，在那个时期，他这个年龄的典型美国人缴纳的税款比他们看到的财富增长还要多。
也就是说，在此期间，每增加 100 美元的财富，典型的美国人就需要缴纳160 美元的税款。
贝索斯只付了 1.09 美元。
买、借、死：美国的超级富豪如何保持这种状态
埃隆·马斯克
特斯拉公司
2014-2018 年财富增长：
$13.9B
报告的总收入：
$1.52B（财富的 10.94%）
已缴税款总额：
4.55 亿美元（财富的 3.27%）
怀疑论者可能会质疑我们对超级富豪纳税少的分析。一方面，他们可能会争辩说公司所有者受到公司税的打击。他们也可能会反驳说，一些亿万富翁无法避免收入——因此也无法避免税收。人们普遍认为，死后还有一个不可逃避的条款：遗产税，对超过 1170 万美元的金额征收高额税率。
ProPublica 发现这些因素都没有改变基本面。
以公司税为例。经济学家说，当公司付钱给他们时，这些成本就会转嫁给公司的所有者、工人甚至消费者。模型不同，但他们通常假设大股东承担大部分。
然而，近几十年来，公司税大幅下降，已成为公司避税的黄金时代。通过将利润汇往国外，谷歌、Facebook、微软和苹果等公司通常很少或根本不缴纳美国公司税。
对于美国一些最富有的人来说，尤其是贝索斯和马斯克，在等式中增加公司税几乎不会改变任何事情。伯克希尔哈撒韦和沃尔玛等其他公司支付的费用更高，这意味着对于巴菲特和沃尔顿这样的人来说，公司税可能会大大增加他们的负担。
一些亿万富翁并不是通过逃避收入来避税，这也是事实。2018 年，25 位最富有的美国人中有 9 位报告收入超过 5 亿美元，3 位收入超过 10 亿美元。
不过，在这种情况下，ProPublica 获得的数据显示，亿万富翁有多种避税选择，可以使用抵免、扣除（可能包括慈善捐款）或损失来抵消他们的收益，从而降低甚至将税单归零。一些自己的运动队提供如此有利可图的注销，以至于业主最终支付的税率往往比他们的百万富翁球员低得多。其他人拥有价值稳步上升的商业建筑，但仍可用于抵消抵消收入的账面损失。
迈克尔布隆伯格是福布斯富豪榜第 13 位美国人，他经常报告高收入，因为他控制的私人公司的利润主要流向他。
迈克尔·布隆伯格
彭博有限责任公司
2014-2018年财富增长：
$22.5B
报告的总收入：
$10.0B（财富的 44.53%）
已缴税款总额：
2.92 亿美元（财富的 1.30%）
2018 年，他报告的收入为 19 亿美元。在税收方面，布隆伯格设法通过使用特朗普政府期间通过的减税措施、9.683 亿美元的慈善捐款和支付外国税款的抵免而实现的减税削减了他的账单。最终的结果是，他为这近 20 亿美元的收入缴纳了 7070 万美元的所得税。这相当于只有 3.7% 的传统所得税率。2014 年至 2018 年间，彭博的真实税率为 1.30%。
彭博社发言人在一份声明中指出，作为候选人，布隆伯格曾主张对富人进行各种加税。发言人写道：“迈克·布隆伯格按照法律规定对所有联邦、州、地方和国际应税收入支付最高税率。” 他引用了布隆伯格的慈善捐赠，并提供了这样的计算：“加起来，迈克捐赠给慈善机构和缴纳的税款约占他年收入的 75%。”
声明还指出：“无论政治派别或对税收政策的看法如何，公布私人公民的纳税申报表都应该引起真正的隐私问题。在美国，任何私人公民都不应该害怕非法释放他们的税收。我们打算使用我们可以使用的所有法律手段来确定哪个个人或政府实体泄露了这些信息，并确保他们承担责任。”
最终，经过数十年的财富积累，遗产税应该作为一种保障，让当局有机会在巨额财富传给下一代之前，最终获得一笔巨额财富。但实际上，为死亡做准备更像是超级富豪避税的最后阶段。
南加州大学税法教授 Edward McCaffery 用标语“买、借、死”概括了整个弧线。
将死亡作为税收优惠的概念似乎是自相矛盾的。通常，当有人出售资产时，甚至在他们去世前一分钟，他们都需要缴纳 20% 的资本利得税。但到了死，情况就变了。在那之前的任何资本收益都不征税。这使得超级富豪及其继承人能够避免缴纳数十亿美元的税款。“基础上的提升”被政治领域的专家广泛认为是代码中的一个缺陷。
然后是遗产税，该税为 40%，是联邦法规中最高的。这项税收应该给政府最后一次机会，可以从最富有的美国人一生中积累的所有未实现收益和其他资产中分一杯羹。
然而，很明显，从美国国税局的综合数据、税务研究以及富人遗产规划进入公共领域的一些小事，他们可以很容易地逃避几乎一半的遗产价值。许多最富有的人为慈善捐赠建立了基金会，这些基金会在他们有生之年提供大量的慈善税收减免，并在他们去世时绕过遗产税。
财富经理为客户提供一系列不透明且复杂的信托，让最富有的美国人可以在不缴纳遗产税的情况下向其继承人提供大笔款项。ProPublica 获得的 IRS 数据对超级富豪的遗产规划提供了一些见解，其中显示了数百个此类信托。
结果是，巨额财富可以在很大程度上完好无损地代代相传。在当今美国最富有的 25 人中，大约四分之一是继承人：三人是沃尔顿家族，两名是火星糖果财富的后裔，一名是雅诗兰黛的儿子。
在过去的一年半中，数十万美国人死于 COVID-19，数百万人失业。但美国历史上最黯淡的时期之一却成为亿万富翁最赚钱的时期之一。据福布斯报道，从 2020 年 1 月到今年 4 月底，他们的财富增加了 1.2 万亿美元。
这笔意外之财是导致该国走向拐点的众多因素之一，这一拐点可以追溯到半个世纪以来不断加剧的财富不平等和 2008 年的金融危机，这给许多人造成了持久的经济损失。美国历史上有很多这样的转折。有一些著名的抗税行为，比如波士顿倾茶事件，却被鲜为人知的让富人付更多钱的努力反击。
半个多世纪前，这样的事件似乎会引发巨大的变化。林登·约翰逊总统即将卸任的财政部长约瑟夫·巴尔透露，155 名年收入超过 20 万美元（今天约为 160 万美元）的美国人没有缴税，震惊了全国。他告诉参议院，这个群体包括 21 位百万富翁。
“如果我们不尽快对所得税进行重大改革，我们现在面临纳税人反抗的可能性，”巴尔说。国会议员当年收到的关于税收违法行为的愤怒信件比他们收到的关于越南战争的信件更多。
国会确实通过了一些改革，但长期趋势是一个反叛的反叛，随后于1980年的罗纳德里根选举加速了。从政治捐赠，游说，慈善赋予甚至直接出价时，从那时起加速了。对于政治职位，超级富豪帮助塑造了对他们有利的税收辩论。
一个明显的例外：巴菲特与他的亿万富翁队伍争吵，呼吁对富人征收更高的税。巴菲特在 2011 年著名的《纽约时报》专栏中写道：“我和我的朋友们被一个对亿万富翁友好的国会宠爱已经够久了。现在是我们政府认真对待共同牺牲的时候了。”
巴菲特在那篇文章中做了一些美国人很少做的事情：他公开披露了他上一年缴纳的个人联邦税（690 万美元）。另外，福布斯估计他当年的财富增加了 30 亿美元。使用这些信息，观察者可以计算出他的真实税率；为 0.2%。但是，就像现在一样，随之而来的税收讨论集中在传统的所得税率上。
2011 年，美国总统巴拉克·奥巴马 (Barack Obama) 提出了一项名为“巴菲特规则”的立法。它将提高每年报告超过 100 万美元的人的所得税税率。它没有通过。然而，即使有，巴菲特规则也不会显着提高巴菲特的税收。如果你能避免收入，你就可以避税。
今天，就在共和党通过一项让富人不成比例地受益的大规模减税措施之后仅仅几年，该国可能正面临另一次钟摆摆动，重新回到对富人增税的大众需求上。面对日益加剧的不平等以及与富兰克林·D·罗斯福或约翰逊相媲美的支出野心，拜登政府提出了一系列改革方案。其中包括提高年收入超过 40 万美元的人的税率，并将最高所得税税率从 37% 提高到 39.6%，长期资本收益的最高税率也与之相匹配。政府还希望提高公司税率并增加 IRS 的预算。
一些民主党人走得更远，提出了挑战上个世纪存在的税收结构的想法。俄勒冈州参议院财政委员会主席罗恩·怀登 (Ron Wyden) 提议对未实现的资本收益征税，这是麦康伯心中的一枪。参议员伊丽莎白沃伦和伯尼桑德斯提议征收财富税。
激进的新法律可能会激发新的、复杂的规避技术。一些国家，包括瑞士和西班牙，征收了小规模的财富税。有几个，最近是法国，因为它们不可行而放弃了它们。反对者认为，它们管理起来很复杂，因为很难对资产进行估值，尤其是私营公司和财产。
对美国税收制度进行根本性改革需要什么尚不清楚。但 ProPublica 获得的 IRS 数据表明，所有这些对话都是在真空中进行的。政治领导人和公众都没有准确了解最富有的美国人避税的程度。
巴菲特和他的亿万富翁伙伴们早就知道这个秘密。正如巴菲特在 2011 年所说的那样：“过去 20 年一直在进行阶级斗争，而我的阶级赢了。”
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