迫在眉睫:资管行业税务筹划
资管行业税务筹划
第一讲:资管产品税务风险管理和筹划实务
1、金融投资领域税收新政、税务稽查动态
2、“融投管退”各阶段的主要税务风险点
3、基金、SPV等注册地的选择与税务筹划
4、有限合伙组织形式的运用与税务筹划
5、IPO、“新三板”、税务架构与搭建
6、资管等投资协议中的涉税条款安排
7、股权、债权、明股实债、混合投资中的税务筹划要点
8、股权转让等资本运作中的税务筹划
第二讲:CRS:挑战、风险与税务筹划
一、个税改革:从工薪税到富人税
1、个税征管最新案例,个税监管网正在建立;
2、最严格账户管理新制度、反洗钱进入2.0版本;
3、自然人纳税人识别号制度,房地产税、遗产税展望。
二、CRS:堵住境外个税征管漏洞
1、从美国FATCA法案到CRS;
2、参与方众多;
3、自动交换模式;
4、涉税信息丰富;
5、主要涉税法律风险;
三、税务筹划和资产配置策略
1、金融账户注册地规划;
2、税收局面身份规划;
3、跨境投资架构、模式规划;
4、资产配置策略分析;
四、高净值人士CRS应对案例分析
第三讲:资管行业营改增政策解读、案例分析及筹划思路
第一部分:资管行业增值税政策背景介绍及梳理
1、财税[2016]36号、财税[2016]46号、财税[2016]70号、财税[2016]140号、财税[2017]2号等文件系统性分析和政策背景介绍;
2、利息及利息性质的收入立法逻辑及内涵;
3、直接收费金融服务的立法逻辑及内涵;
4、金融商品转让的立法逻辑及内涵;
第二部分:资管行业增值税政策案例分析及筹划思路
(本部分主要讲解在140号和2号文件视野下资管产品运行的各个环节中,可能出现相关税务问题)
(一)保本收益(利息)的研判;
1、合同条款
2、会计判断
3、经济实质
4、法律属性
5、案例分析及筹划思路
5.1增信措施
5.2信托受益权
5.3 ABS与PPP
5.4优先与劣后
5.5 GP与LP
5.6退出机制
5.7债权收购
5.8混合性投资——名股实债
(二)持有至“到期”概念的把握;
1、载明到期日
2、转让与赎回的分析
3、案例分析及筹划思路
3.1终止条款的位置
3.2赎回的抗辩
3.3非“转让”的双刃剑
3.4分红再投资与价差套利
(三)资管产品管理人作为纳税人的案例分析及筹划思路;
1、应税收入“看穿”问题;
2、管理费“穿透”问题;
3、纳税主体导致不同的税收待遇;
3.1证券投资基金
3.2金融同业
3.3 90天息政策的适用
4、案例分析及筹划思路
4.1底层资产的处理
4.2专户与产品
4.3股权、合伙份额与债权
4.4税负转嫁的方向
第四讲资管行业各类投资工具税务研讨会-从投资者角度
(一): 基础投资工具涉税处理
1银行存款
2 大额存单
3 同业交易
4 股票和股权
5 债券和债权
6 衍生品
7 从税务角度区分债与股
8 从会计核算角度区分债与股
(二): 投资常见资管产品涉税处理
1 公募证券基金
2 私募证券基金
3 非公募专户
4 私募股权基金 — 以有限合伙企业为例
(三): 投资创新复杂结构产品涉税处理
1 概述
2 类REITs产品
3 鹏华前海万科类REITs封闭式混合型投资基金
4 资管计划
讲师简介
讲师A:安永税务合伙人,资深税务专家。
讲师B:魏律师,北京华税律师事务所合伙人律师,咨询筹划负责人;北京市律协税法专业委员会委员,中国人民大学律师学院兼职教授;信泽金商学院(中国信托金融网)特聘专家;在金融投资、高科技、房地产等行业的税务筹划、税收优惠申请、税务风险管理等方面具有丰富的实务经验,目前担任北京、上海多家知名企业常年税法顾问,服务过的客户包括工商银行、TCL集团、中建集团、五矿集团、北京世欣控股等;作为核心成员参与编写《中国税法注解》(2014,法律出版社),《中国房地产税务风险管理实务》(2015,中国税务出版社)等专业著作;在《中国律师》等专业期刊发表数篇税法实务文章,多次受邀在清华大学、中央财经大学等地为国、地税工作人员进行税务培训。
讲师C:普华永道税务合伙人,知名税务专家。
课程安排
时间:2017年4月22-23日(周六、周日)
地点:上海(具体地点上课前一周通知)
费用:4000元/人(尊享课程学习资料及两日午餐)
优惠:三人及以上团体参会或提前一周缴费均可享受优惠(优惠可叠加);实习律师也可以享受优惠价。
报名联系人:陈亮
联系电话/微信:15001798894(或长按下方二维码添加微信)