资管最新增值税细则解读，名师带你补丁升级

资管行业税务筹划

上海：2017年8月5-6日

前 言

财政部和国家税务总局出台财税[2016]140号和财税[2017]2号、财税[2017]56号 （以下简称“140号文”、“2号文”、“56号文”）给基金、信托、理财等资产管理产品相关行业带来了巨大挑战!

征管办法明确了资管产品简易征收、税率、纳税申报、发票开具等重点问题。

但新政下，资管产品在设计、运营以及纳税申报时还有许多实务问题亟待管理人敲定：对于“明确承诺”的判定条件、资管产品的增信措施的分析、ABS预期投资收益率和高信用评级是否产生影响、“名股实债”类投资的认定、“到期”概念的理解和“转让”的界定等层面均需要结合具体产品进行深刻的理解和把握；

同时，企业将很快需要面对如何进行内部调整、系统改造以符合政策合规要求以及相应业务需求的实际操作问题，特别是否能够及时有效地满足纳税申报的要求，降低税务风险；还需要慎重处理税款纳税义务转移、资管产品的估值、系统的改造减少与客户产生争议的风险，保持业务在市场上的竞争力等。

2018年1月 1 日之前这段时间，各金融机构如何作好准备工作，迫在眉睫。法询金融先后在北京深圳举办两期资管行业税务筹划课程，破受好评。现受广大学员邀请特于7月14-15号在上海举办第三期培训。本次课程法询金融特邀请著名律师合伙人、著名会计事务所高级经理为你系统的讲解资产管理业务中税务筹划与案例分析。

讲师介绍

讲师A

目前任职某著名会计师事务所，金融税务服务高级经理。在为中资及外资银行金融机构提供税务合规\内控管理咨询服务，以及为企业投资架构提供税务咨询、税务准备复核等服务方面拥有丰富的经验。曾全程参与营改增政策，研究出口退（免）税政策，负责多起、多行业重大税务稽查案件审理；组织实施全市增值税纳税评估、分析、选案。拥有丰富政策、实务及与务部门沟通协调经验。

讲师B

某著名律所合伙人，在中国税务领域拥有超过16年的专业经验, 在包括国际税收筹划、中国企业所得税和流转税安排与合规、税收争议解决、税务风险管理和转让定价等领域积累了丰富的经验。

毕业于厦门大学, 获得国际法学位，拥有中国注册会计师资格和律师资格。在上海财经大学、厦门大学等多所高校兼任校外硕士导师。是中国财税法学会理事，国际税收研究中心研究员。

2016年，被《法律500强》评为中国税法领域的“领先律师”，同时也被钱伯斯中国法律评论评为税务领域“受认可律师”。

课程大纲

第一天：（讲师A）

一、资管行业增值税政策背景介绍及梳理 1、财税[2016]36号、财税[2016]46号、财税[2016]70号、财税[2016]140号、财税[2017]2号、财税[2017]56号等文件系统性分析和政策背景介绍；2、利息及利息性质的收入立法逻辑及内涵；3、直接收费金融服务的立法逻辑及内涵；4、金融商品转让的立法逻辑及内涵；二、 资管行业增值税政策案例分析及筹划思路本部分主要讲解在140号、2号、56号文件视野下资管产品运行的各个环节中，可能出现相关税务问题：（一）保本收益（利息）的研判；      1、合同条款      2、会计判断      3、经济实质      4、法律属性      5、案例分析及筹划思路         增信措施         信托受益权         ABS与PPP         优先与劣后         GP与LP         退出机制         债权收购         混合性投资——名股实债         对赌协议         永续债         优先股         收益权互换          新三板股票（二）持有至“到期”概念的把握；      1、载明到期日      2、转让与赎回的分析      3、案例分析及筹划思路         ETF基金份额         赎回的抗辩         非“转让”的双刃剑        分红再投资与价差套利（三）资管产品管理人作为纳税人的案例分析及筹划思路；     1、应税收入“看穿”问题；     2、管理费“穿透”问题；     3、纳税主体导致不同的税收待遇；        证券投资基金        金融同业        90天息政策的适用    4、案例分析及筹划思路       底层资产的处理       专户与产品       股权、合伙份额与债权       估值策略的调整

第二天：（讲师B）

一、 金融营改增的背景和考虑

1. 金融行业增值税的基本原理

2. 金融行业现行政策的考量

3. 金融营改增未来的方向

二、 140号和56号解读

1. 基本规则解读

2. 从2006年5号文出发

3. 资管和信托税收的体系和问题

4. 实施细则评述

三、 金融投资中的税务规划和合规管理

1. 交易结构设计

2. 文件和证据

3. 沟通和风险控制

4. 定价的影响

适合对象

各银行、保险、券商、基金、信托、期货、资产管理、融资租赁、财务公司、金融控股集团、投资公司等金融机构的财务会计、税务、风险和产品部相关人员。

课程详情☑ 课程主题：资管行业税务筹划研讨会

☑ 课程时间：2017年8月5-6日（上午9:00-12:00  下午13:30-17:00）

☑ 课程地点：上海

☑ 课程费用：指导价3800元/人（含两日课程、课程材料与两日午餐）

（往返路费、住宿及接送机等服务，均需自理，不包含在参会费内）

☑ 报名联系人：张老师手机[phone]（微信同号）

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