全国会计专业技术中级资格考试 《经济法》练习题

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2020年度全国会计专业技术中级资格考试 《经济法》练习题

    一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答）

    1.某有限合伙企业在经营期间吸收甲为有限合伙人。关于甲入伙前有限合伙企业的债务，下列表述中符合合伙企业法规定的是（ ）。

    A.甲不承担责任

    B.甲承担无限连带责任

    C.甲以其认缴的出资额为限承担责任

    D.甲以其实缴的出资额为限承担责任

    2.甲、乙两家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为400万元的有限责任公司。4位股东的下列非货币财产出资中，符合公司法律制度规定的是（ ）。

    A.甲公司以其商誉作价50万元出资

    B.乙公司以其特许经营权作价100万元出资

    C.张某以其非专利技术作价100万元出资

    D.杨某以其劳务作价50万元出资

    3.下列对普通合伙企业设立的论述，符合法律规定的是（ ）。

    A.公民张某与自己年仅13周岁的儿子成立一个合伙企业

    B.合伙人必须一次性全部缴付出资，不可以约定分期出资

    C.公民甲乙丙丁出资设立一个普通合伙企业，甲可以以劳务出资

    D.合伙企业名称中没有标明“普通”或是“有限”字样的话，就视为是普通合伙企业

    4.下列有关向第三人履行的合同表述中，正确的是（ ）。

    A.向第三人履行的合同又称利他合同

    B.向第三人履行的合同中，第三人也是合同的当事人之一

    C.向第三人履行的合同，第三人不能向债务人请求履行

    D.债务人对于合同债权人可行使的一切抗辩权，不能向第三人行使

    5.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（ ）。

    A.国债利息收入

    B.捐赠收入

    C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

    D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

    6.关于政府采购合同，下列说法错误的是（ ）。

    A.政府采购合同适用合同法

    B.政府采购合同应当采用书面形式

    C.采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起10日内签订政府采购合同

    D.政府采购合同的双方当事人不得擅自变更、中止或者终止合同

    7.法律明确规定或者当事人明确约定必须采取一定形式或履行一定程序才能成立的法律行为，属于（ ）。

    A.要式法律行为

    B.主法律行为

    C.不要式法律行为

    D.附条件法律行为

    8.根据公司法律制度的规定，下列各项中，有权提议召开临时股东大会的是（ ）。

    A.持有公司1%股份的股东

    B.董事长

    C.1/3的董事

    D.监事会

    9.下列关于普通合伙企业中合伙人在执行合伙事务中的权利的说法正确的是（ ）。

    A.合伙人按照出资比例执行合伙企业事务

    B.合伙企业事务执行人以合伙企业名义活动，其权利来自于全体合伙人的授权

    C.不执行合伙事务的合伙人不得过问合伙企业的事务

    D.执行合伙事务的合伙人不按照规定执行事务的，其他合伙人可以撤销委托

    10.甲为自己投人身保险，保险合同中约定甲的父母、妻子是第一顺位受益人，甲的儿子、女儿是第二顺位受益人；没有约定受益份额。之后甲的父亲去世，保险合同对这种情况下受益人应得受益份额的处理没有约定，关于甲父的受益份额，下列处理方法正确的是（ ）。

    A.由甲母、甲妻、甲的儿子女儿平均享有

    B.由甲母、甲妻、甲的儿子女儿按照相应比例享有

    C.由甲母、甲妻平均享有

    D.由甲的儿子女儿平均享有

    11.根据证券法的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，正确的是（ ）。

    A.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行

    B.每次发行对象不超过10人

    C.发行人的监事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让

    D.非公开发行公司债券可以采用广告方式

    12.根据《中华人民共和国票据法》的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（ ）。

    A.该汇票无效

    B.该背书转让无效

    C.原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

    D.原背书人对后手的被背书人承担保证责任

    13.某债务人在不转移其房产占有的情况下，将该房产作为债权的担保。该种担保方式在法律上称为（ ）。

    A.抵押

    B.质押

    C.保证

    D.留置

    14.甲欠乙10万元货款已经到期，丙欠甲12万元债务也已经到期，但甲怠于行使对丙的债权，对乙造成损害。乙可以行使的权利是（ ）。

    A.撤销权

    B.代位权

    C.抗辩权

    D.抵销权

    15.当事人约定所有权保留，在标的物所有权转移前，出卖人不得主张取回标的物的是（ ）。

    A.买受人未按约定支付价款，对出卖人造成损害

    B.买受人将标的物出卖，对出卖人造成损害

    C.买受人将标的物出质，对出卖人造成损害

    D.买受人已经支付标的物总价款的80%

    16.下列属于要约的是（ ）。

    A.某医院购买药品的招标公告

    B.含有“仅供参考”的订约协议

    C.某公司寄送的价目表

    D.超市货架上标价的商品

    17.根据增值税法律制度的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。

    A.销售方收到第一笔货款的当天

    B.销售方收到剩余货款的当天

    C.销售方发出货物的当天

    D.购买方收到货物的当天

    18.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。

    A.将货物交付给位于乙市的某商场代销

    B.销售乙市某商场的代销货物

    C.将货物移送B店销售

    D.为促销将本店货物无偿赠送消费者

    19.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（ ）。

    A.有限责任公司

    B.个体工商户

    C.合伙企业

    D.个人独资企业

    20.以下销售方式中，企业所得税的税务处理不正确的是（ ）。

    A.以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的商品收入确认条件确认收入

    B.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

    C.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除

    D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入

    21.甲公司获得某手术刀的实用新型专利，不久后乙公司自行研制出相同的手术刀，并通过丙公司销售给丁医院使用。乙、丙、丁都不知道甲已经获得该专利。根据《专利法》的规定，下列选项中，正确的是（ ）。

    A.乙公司的制造行为不构成侵权

    B.丙公司的销售行为不构成侵权

    C.丁医院的使用行为不构成侵权

    D.丁医院的使用行为构成侵权

    22.根据商标法律制度的规定，下列可以作为商标使用的标志是（ ）。

    A.同“红十字”的名称近似

    B.同我国国家名称近似

    C.同外国国家名称近似，但该国政府同意

    D.带有民族歧视性

    23.根据民事法律制度的规定，下列属于滥用代理权的是（ ）。

    A.没有代理权而实施的代理

    B.超越代理权实施的代理

    C.代理人与第三人恶意串通损害被代理人的利益

    D.代理权终止后而实施的代理

    24.根据《公司法》的规定，下列人员不得依照公司章程规定担任公司法定代表人的是（ ）。

    A.董事长

    B.执行董事

    C.经理

    D.财务负责人

    25.赵某、钱某、孙某拟共同出资设立甲有限责任公司，其草拟的公司章程记载的下列事项中，符合公司法律制度规定的是（ ）。

    A.公司不设股东会，公司法定代表人由副经理赵某担任

    B.公司不设董事会，由钱某担任执行董事，任期4年

    C.公司不设监事会，由孙某担任监事，任期2年

    D.公司经理由执行董事钱某兼任

    26.下列情形中，当事人主张诉讼时效抗辩，能够得到人民法院支持的是（ ）。

    A.房屋产权登记簿上记载的登记人甲要求乙返还3年前侵占的房屋，乙以诉讼时效已过为由抗辩

    B.李某要求银行支付其5年前的存款本息，银行以诉讼时效已过为由抗辩

    C.甲公司要求股东张某补缴3年前未按照规定缴纳的出资，张某以诉讼时效已过为由抗辩

    D.债权人丁在诉讼时效届满前5日以平信方式发送催款函给债务人，却因地址书写错误在2个月后被退回。丁遂提起诉讼，债务人以诉讼时效已过为由抗辩

    27.甲公司明知乙公司背书给其的一张银行承兑汇票是其欺诈得来的，却故意装作不知情而取得，以下关于甲公司取得汇票的行为表述中，正确的是（ ）。

    A.甲公司只要支付了对价，就可以享有票据权利

    B.甲公司即便取得也不享有票据权利

    C.甲公司是合法取得，可以取得票据权利

    D.若甲公司未支付对价则不能取得票据权利

    28.某超市为一般纳税人，2019年10月份销售商品的零售额为100万元，另外收取包装费13万元。则该超市10月份的销项税额为（ ）万元。

    A.14.5

    B.13

    C.11.5

    D.14.69

    29.甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为100万元，该材料的关税税率为10%，增值税税率为13%，甲企业进口原材料应纳增值税为（ ）万元。

    A.12.44

    B.16.44

    C.13

    D.14.3

    30.某居民企业2019年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.5万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.5万元。该企业在计算2019年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

    A.0

    B.7.75

    C.9

    D.35.50

    二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答）

    1.根据企业所得税法律制度的规定，对证券投资基金从证券市场中取得的下列收入，暂不征收企业所得税的有（ ）。

    A.买卖股票的差价收入

    B.买卖债券的差价收入

    C.股权的股息、红利收入

    D.债券的利息收入

    2.下列仲裁协议中，属于无效的有（ ）。

    A.当事人约定就收养协议纠纷提交仲裁

    B.12周岁的小王和9周岁的小李达成协议，因共用电脑发生纠纷应提交北京仲裁委员会仲裁

    C.张某与刘某订立买卖合同时，张某胁迫刘某与其签订仲裁条款

    D.甲公司和乙公司签订仲裁协议，但对仲裁委员会没有作出约定，也未达成补充协议

    3.关于审判监督程序，下列表述正确的有（ ）。

    A.各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定

    B.最高人民法院对地方各级人民法院、上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误的，有权提审或指令下级人民法院再审

    C.当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或上一级人民法院申请再审，但不停止判决、裁定的执行

    D.当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后6个月内提出

    4.有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，未就其股权转让事项征求其他股东意见，或者以欺诈、恶意串通等手段，损害其他股东优先购买权，其他股东主张按照同等条件购买该转让股权的，人民法院应当予以支持，但下列情形除外（ ）。

    A.其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的同等条件之日起20日内没有主张

    B.其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的同等条件之日起30日内没有主张

    C.股权变更登记已超过1年

    D.股权变更登记已满6个月

    5.下列关于特殊的普通合伙企业的描述正确的有（ ）。

    A.特殊的普通合伙企业名称中需要标明“特殊普通合伙”字样

    B.合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任

    C.特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险

    D.合伙形式的律师事务所、会计师事务所可以采用特殊普通合伙企业形式

    6.根据《物权法》的规定，债务人或第三人有权处分的下列权利中，可以出质的有（ ）。

    A.汇票

    B.土地承包经营权

    C.债券

    D.提单

    7.下列各项中，不可以抵扣的进项税额有（ ）。

    A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

    B.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

    C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务

    D.购进的贷款服务和餐饮服务

    8.根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

    A.赞助支出

    B.税收滞纳金

    C.罚款

    D.未经核定的准备金支出

    9.根据《公司法》规定，下列对股份有限公司的股份转让的限制，表述正确的有（ ）。

    A.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年内不得转让

    B.发起人持有公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让

    C.公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%

    D.公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让

    10.根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，有限合伙人可用作合伙企业出资的有（ ）。

    A.知识产权

    B.实物

    C.土地使用权

    D.劳务

    11.若投保人申报的被保险人的年龄不真实，致使投保人支付的保险费少于应付保险费的，则保险人有权（ ）。

    A.更正

    B.要求投保人补交保险费

    C.在给付保险金时按照实付保险费与应付保险费的比例支付

    D.拒绝支付保险金

    12.甲向乙借款15万元，丙为保证人。丙为了保证自己能够追偿，要求甲提供担保，甲遂以自己家的一幅名人字画向丙设定质押担保丙的求偿权；并请自己的朋友丁以房屋作抵押担保丙的求偿权（办理了登记手续）；甲还请戊为保证人担保丙的求偿权。其中属于反担保的情形有（ ）。

    A.甲以名人字画向丙设定的质押

    B.丁以房屋设定的抵押

    C.丙的保证担保

    D.戊的保证担保

    13.根据《政府采购法》的规定，政府采购采用的方式包括（ ）。

    A.公开招标

    B.邀请招标

    C.竞争性谈判

    D.单一来源采购

    14.下列情形中，一般纳税人不得领购开具专用发票的有（ ）。

    A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的

    B.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

    C.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正

    D.私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正

    15.根据证券法律制度的规定，股票发行公司发生的下列事件中，属于重大事件的有（ ）。

    A.公司的重大投资行为

    B.公司的经营方针和经营范围的重大变化

    C.公司减资的决定

    D.人民法院依法撤销董事会决议

    三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答）

    1.国有独资公司监事会成员不得少于5人，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。（ ）

    2.民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖，公民的住所地是指该公民的户籍所在地。（ ）

    3.根据《合同法》的规定，租赁合同的租赁期限在6个月以上的，合同应采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。（ ）

    4.个人转让著作权免征增值税。（ ）

    5.根据企业所得税法对外投资业务的规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本在计算应纳税所得额时，准予扣除。（ ）

    6.根据专利法律制度的规定，对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计，可以授予外观设计专利权。（ ）

    7.当事人主张法定抵销的，应当通知对方。债务的抵销自通知到达对方时生效。（ ）

    8.A有限合伙企业中的有限合伙人甲，另外还经营一家与A企业相同业务的一人有限责任公司，经查，A企业的合伙协议中没有对这种行为进行约定，那么甲的做法是符合规定的。（ ）

    9.一般企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过3年。（ ）

    10.公开发行的股份达到公司股份总数的30％以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10％以上，是股份有限公司申请股票科创板上市交易应当符合的条件之一。（ ）

    四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答）

    1.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

    （1）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，并享受折扣5万元（含税），销售额和折扣额在同一张专用发票上的金额栏中已分别注明。

    （2）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。

    （3）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

    要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。

    （1）计算该企业当月的增值税销项税额。

    （2）计算该企业当月的增值税进项税额。

    （3）计算该企业当月应缴纳的增值税。

    2.某市百货公司2019年全年收入及费用情况如下：

    （1）主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入30万元；

    （2）主营业务成本700万元，税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；

    （3）营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付2018年的税收滞纳金2万元。

    当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。

    要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

    （1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

    （2）计算广告费应调整的应纳税所得额。

    （3）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

    3.甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批首饰卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份保证合同，丙为某公司的分支机构，有法人的书面担保授权。

    合同生效后，甲依约将首饰运送至乙所在地，但是乙认为首饰质量不符合标准，要求退货。由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该批首饰的用途，同时向乙承诺适当降低首饰的售价。乙同意甲的建议，但要求再延期1个月付款，甲同意了乙的要求。

    1个月到期后，乙企业以资金流转困难为由拒绝履行债务，于是甲要求担保人丙承担保证责任，丙以不知道该合同变更为由不承担保证责任。甲于是诉至人民法院。

    要求：根据上述事实并结合法律规定，回答下列问题。

    （1）丙是否有担保的资格？并说明理由。

    （2）甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则？并说明理由。

    （3）丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任是否成立？并说明理由。

    五、综合题（本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答）

    甲、乙、丙、丁、戊拟发起设立A股份有限公司（以下简称A公司），初步拟定的公司章程包括以下内容：①丙担任经理；公司不设监事会，由董事乙兼任公司的监事。②股东大会应当每年召开1次年会。股东大会会议由董事会召集，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，经理应当负责召集和主持。

    A公司成立后经营顺利，迅速发展，于2015年6月发行股票并上市交易。2016年第一季度发生下列事项：

    （1）公司召开董事会，通过以下决议：①根据经理丙的提名解聘财务负责人甲；②决定发行公司债券，责成董事乙准备有关发行文件报送有关部门审批；③增选戊为公司董事，1年前戊曾因挪用公司财产被判刑6个月。

    （2）该公司注册资本15000万元，2015年度经审计净资产为20000万元。公司自成立以来没有发生亏损，已提取法定公积金累计额为8000万元，公司决定2016年不再提取法定公积金。

    （3）公司董事丁决定将其持有的部分A公司股份转让给B公司。

    要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题，并说明理由。

    （1）公司的组织机构设置是否符合规定？

    （2）股东大会会议制度是否符合规定？

    （3）A公司董事会通过的三项决议是否符合规定？

    （4）A公司不提取法定公积金的做法是否符合规定？

    （5）公司董事丁将其持有的部分A公司股份转让给B公司是否符合规定？

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来源：《中国会计报》8月28日11版

编 辑：罗 莎

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