百问百答｜企业财税咨询问答精选合集Ⅱ

7

Q:

税务风险应对的手段包括？

A:

税务风险应对从理论上来说，主要有以下几点：

一是树立风险防范意识。

首先，企业自身应做到依法诚信纳税，建立健全内部会计核算系统，完整、真实和及时地对经济活动进行反映，准确计算税金，按时申报，足额缴纳税款，健康参与市场竞争。

其次，在对外签订各种经济合同时，要严格审查对方当事人的纳税主体资格和纳税资信情况，防止对方当事人转嫁税务风险；对合同条款要认真推敲，防止产生涉税歧义和误解，尽量分散税务风险。

二是提高企业涉税人员的业务素质。

企业应采取各种行之有效的措施，利用多种渠道，帮助财务、业务等涉税人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习，了解、更新和掌握税务新知识，提高运用税法武器维护企业合法权益、规避企业税务风险的能力，为降低和防范企业税务风险奠定良好的基础。

三是树立正确的纳税意识和税务筹划风险意识。

在依法纳税的前提下开展税务筹划。在强调对企业税务筹划人员的培训外。也应对企业的高层管理人员进行培训，对企业高层管理人员灌输。正确的纳税理念，使之破除以往把税务事宜只看作是财务部门工作的陈旧观念，树立全员参与、全员控制的新思维，积极理解支持财务部的工作。

四是密切关注税收法规政策的变化，树立法治观念，避免筹划手段选择上的风险。

税务筹划的规则决定了依法筹划是税务筹划工作的基础。严格遵守相关税收法规是进行筹划工作的前提，一项违法的税务筹划，无论其成果如何显著，注定是要失败的。面对这种风险，企业一定要熟悉税收法规的相关规定，掌握与自身生产经营密切相关的内容，选择既符合企业利益又遵循税法规定的筹划方案。

五是评估税务筹划风险，定期进行纳税健康检查。

评估税务筹划风险就是企业对具体经营行为涉及的纳税风险进行识别并明确责任人，这是企业税务筹划风险管理的核心内容。在这一过程中，企业要理清自己有哪些具体经营行为，哪些经营行为涉及纳税问题，这些岗位的相关责任人是谁，谁将对控制措施的实施负责等。此外，还应定期进行纳税健康检查，消除隐藏在过去经济活动中的税务风险，发现问题，立即纠正。

六是坚持成本效益原则。

税务筹划可以达到节税的目的，使企业获得一定的收益。但是，无论是由企业内部设立专门部门进行税务筹划，还是由企业聘请外部专门从事税务筹划工作的人员，都要耗费一定的人力、物力和财力，而这些可能完全是出于税收方面的考虑，而非正常的生产经营需要。所以，税务筹划与其他管理决策一样，必须遵循成本效益原则。只有当税务筹划方案的收益大于支出时，该项税务筹划才是正确的、成功的。

七是加强和中介组织的合作。

税收问题先天具有的专业性、复杂性、实效性使得企业仅凭自己的力量往往很难应付，企业的税务筹划人员往往不能全面地掌握企业发生的所有业务涉及的税收政策，特别是企业在发生特种业务时，税收政策可能规定得不明确，企业又不愿意或不便与税务机关沟通。

所以，寻找一个专注于税收政策研究与咨询的中介组织显得十分必要。

中介组织还可以作为企业税收风险的外部监控人，代为承担企业内部审计部门的一部分职责，更好、更专业地监督、发现企业的税收风险并提供解决方案。因此，企业根据自身情况制定税务风险应对措施，综合选择应对方法。

【以上回复仅供参考，具体以相关的法律法规规定为准】

8

Q:

新注册一家公司选择小规模还是一般纳税人？

A:

一般来说，我们可以从以下五个方面的进行综合考虑选择纳税人身份：

1、公司投资规模及预计销售情况；

2、考虑下游企业的需求；

3、是否能够从上游企业取得增值税专用发票；

4、企业行业及主营业务；

5、企业所属行业可享受的增值税税收优惠政策。选择正确的纳税人身份，可以帮助企业节省超过30%以上的税，为初创企业生存和发展减轻负担。

【以上回复仅供参考，具体以相关的法律法规规定为准】

9

Q:

注册个体户跟注册公司有什么区别？

A:

个体户与公司主要以下区别：

1、投资主体不同。有限责任公司的投资主体可以是自然人，也可以是法人;个体工商户的投资主体只能是自然人。

2、法律形式不同。有限责任公司属于法定的民事主体，具有法人资格;而个体工商户不具有法人资格。

3、设立条件不同。有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元，股东应当一次缴纳公司章程规定的出资额;个体工商户的设立并没有法定注册资本最低限额的限制，只需出资人申报出资即可。

另外，有限责任公司的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%，而个体工商户对出资形式未做出任何强制性规定。

4、税收征缴规定不同。有限责任公司按照税法规定，需要缴纳企业所得税，而个体工商户不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税。

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税问题的通知》规定，个人独资企业和合伙企业从2000年1月1日起，停止征收企业所得税，比照个体工商户生产经营所得征收个人所得税。需要我们辨别的是个体工商户，是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的公民。

《个体工商户条例》第2条第1款规定:"有经营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。"

【以上回复仅供参考，具体以相关的法律法规规定为准】

10

Q:

个体户需要报税吗？

是不是有年报，分为工商年报和税务年报？

A:

1、纳税申报是企业按照相关税法规定，向税务机关提交纳税事项书面报告的行为，是履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。但不少企业因无业务无收入，应纳税额为零，没有达到缴纳税款的标准等，认为纳税申报实属没有必要的行为。

睿驰提醒：不管企业是否有收益，是否开具发票，纳税申报都要办理。企业在纳税申报期内没有发生应税收入，同时也没有应纳税额的情况，可向税务机关申请税务零申报，并注明企业当期无应税事项。

2、一般来说，年度结束后，企业需要按照规定，安排上一年度的企业所得税汇算清缴、工商年检等工作。

【以上回复仅供参考，具体以相关的法律法规规定为准】

11

Q:

小规模个体户怎么做免税凭证？

A:

不需要免税证明，只要符合税收优惠政策的相关条件即可享受税收减免优惠。

【以上回复仅供参考，具体以相关的法律法规规定为准】

12

Q:

企业变更基本户的开户银行，对工商税务有什么影响吗？

A:

需要及时到工商及税局办理变更登记；

否则影响企业正常经营。

【以上回复仅供参考，具体以相关的法律法规规定为准】

一月·活动日历

（添加下方小秘书二维码即可直接报名活动）

END

Richmond睿驰明雅

睿驰明雅管理咨询公司是一家专业的企业管理与税务策划机构，拥有多位长年任职世界500强企业高管及近30年行业经验的税务专家。

为众多跨国集团、中资机构、企业主及高净值人士提供全方位的财税和全球资产配置、CRS跨境税务筹划、家族传承与跨境信托筹划等服务，捕捉最新动态，分享最新资讯。

Richmond非常欢迎品牌的推广及战略合作，请发邮件至[e-mail]