数智时代房地产、建安业涉税证据链完善与规范

【课程时间】2023年6月16-17日

【课程地点】郑州

【咨询热线】187 3713 2358

课程背景

2021年3月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，规划了税务５年改革目标，税务应对的金税四期系统核心“数电票”将被大力推广应用；提升了各省“税收风险管理平台”从１.０版本升至更加完善的２.０版本，智慧税务建立的“一户式”涉税风险画像推送也更加精准。

课程收益

（１）通过房地产、建筑业案例分析充分了解“税收风险管理平台”推送的各项涉税风险“数据画像”预警，特别是被税务告知企业取得“增值税异常凭证”，如何提升与税务反馈汇报的应对化解能力；（２）通过案例分析充分学到与税务稽查关于“已证实虚开通知单”适用相应文件对企业处理处罚最小的沟通能力。（３）通过本课程的学习，使房地产、建筑业的税务稽查各税种的证据在税法上合规，为企业利益谋求最大化。

课程对象

财务经理；财务总监，税务经理；企业财务；

课程内容

第一部分：房地产、建筑行业与税收大数据相关的涉税风险把控

（１）课程导入纳税评估警示２个案例

①房地产风险预警案例

②建筑业风险预警案例

（２）分析识别上述房地产、建筑业案例的主要税收风险

（３）税务将纳税评估风险预警推送给纳税人后的应对措施及举证涉税证据的完整性。

（４）充分认识税收大数据平台中的“税收风险管理平台”是如何运用税收四性－逻辑性、关联性、合理性、适用性，判断纳税人的涉税风险并推送？

①中办、国办提出税务征管改革目标是什么?

②数智时代的发票电子化发展进程如何？

数电发票开具、报销、入账、归档操作流程来了！

③税收大数据平台运用的逻辑性对于运用涉税证据链有何要求？

Ａ、案例分析：房地产企业购买服装为何被税务风险平台预警提示？

Ｂ、案例分析：房地产、建筑业在会计凭证附件不全的稽查风险。

Ｃ、房地产、建筑业取得上游“走逃失联”的“异常凭证” 涉税证据链如何完善与规范？

④税收大数据平台运用的关联性运用对于涉税证据链有何要求？

Ａ、建筑企业为房地产企业融资担保损失在税前扣除的证据链如何完善与规范？

Ｂ、集团内无偿资金借贷，企业所得税需要作纳税调整吗？涉税在证据链如何完善与规范？

⑤房地产及建筑企业在工资薪金列支合理性上如何完善与规范证据链？

⑥建筑业在选择税收优惠政策的适用性上如何完善与规范证据链？

第二部分：涉税企业取得上游开具的增值税专用发票“已证实虚开通知单”，如何正确应对税务稽查完善与规范证据链？

①建筑业的挂靠包工头在劳务发票上购买网络虚开发票有风险吗？

②工程承包人接受虚开发票用于建筑公司结算被判刑的案例分析

③什么是上下游公司？建筑业与房地产就是上下游关系，有存在虚开发票的风险吗？

④《已证实虚开通知单》能作为稽查证据通知下游企业补税罚款吗？

⑤虚开发票如何处理？

⑥接授虚开发票如何处理？

⑦不定偷税案例的“不恶不善”如何处理？

⑧如何理解《国家税务总局（2014）39》挂靠问题不被认定虚开发票的证据链完善与规范？

第三部分：建筑业的主要税种增值税风险把控与规范

（１）建筑业增值税纳税时点涉税解析与风险防范

（２）建筑业计税模式的选择与业务要求的证据链是什么？

（３）建筑业要从合同中区分兼营与混合销售问题的证据链是什么？

（４）建筑工地施工方用甲方的电，引发三个涉税问题的证据链是什么？

（５）租赁建筑设备在签订合同，按建筑业还是按租赁业处理可能存在风险的证据链是什么？

（６）以房抵工程款，建筑公司和房地产企业分别作税会处理的证据链是什么？

第四部分：第一大税种企业所得税税前扣除证据链完善与规范

（１）房地产、建筑企业取得以前年度发生的一般性费用如何追补扣除？

（２）建筑施工企业未完工跨期预估成本税前扣除涉税处理问题

（３）房地产企业完工未结算在预估成本税前扣除涉税处理问题

（４）房地产企业完工后建筑企业滞后开来发票，其成本是在当期税前扣还是追补扣除？经追补扣除如何办理抵退税？

主讲专家

陈华根老师：注册税务师、财税专业、法律专业，专注房地产、建筑业领域的研究和税务稽查，国家税务总局师资库成员，福建莆田税务学院等多家税务学院兼职教学，现也在社会上多家有名培训机构的特聘讲师。 

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