建筑企业和劳务公司财税法风险管控策略

【课程时间】2023年9月21-22日

【课程地点】济南

【咨询热线】0531-8801 6883

课程背景

随着金税四期上线的逼近，数电发票在全国逐步推开，以大数据、人工智能、云计算、区块链在智慧税务中的应用，为税务机关的“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”奠定了基础，为实现“业财税法融合”提供了条件。面对“以数治税”和严征管的形势下，建筑企业面临许多财税痛点、难点和堵点，将给建筑行业带来很大的法律、税务、财务风险！如何防控和化解建筑行业中的财税法风险，提升企业的税收安全竞争力，降低企业的成本，提高利润，是当前建筑企业经营管理中必须考虑的核心问题！本期“建筑企业和劳务公司财税法风险管控策略”实战培训，将围绕实务中的众多疑难问题与大家深入分享。<往期建筑业财税面授专场>

课程收益

1、了解“三证统一”、“四流一致”、“三价统一”的原理；2、结合案例深刻领会“合同控税、数据控税（以数治税）、发票控税、财务控税、制度控税”是建筑企业节税和防范风险的五大法宝；3、用案例深刻剖析建筑企业税种与税种之间的差异（税税差异），会计处理与税务处理的差异（税会差异）；4、用有效策略防范建筑企业挂靠带来的法律和税务风险；5、正确处理建筑企业不同用工关系与社保的协同管理；6、规划建筑企业三种农民工工资支付管理办法；7、在个税新政下，如何区别“劳务报酬”和“经营所得”，切实降低用工成本；8、规划建筑劳务公司班组长（包工头）提取利润策略；9、正确处理善意取得增值税专用发票和异常凭证，化解法律风险；10、正确掌握劳务公司应对税务稽查的实操流程；11、正确处理建筑企业长期挂账的往来款和未分配利润；12、化解异地施工没在工程所在地预缴税款带来的税务风险；13、总公司中标，分公司施工的财务风险及其化解；14、建筑企业分配股息、红利给老板、股东的财税风险及其化解；15、公转私、私转私财税风险化解之策；16、“甲供工程”、“清包工”、“建筑老项目”增值税计税方法选择与工程造价的协同管理之策；17、EPC总承包项目中联合体模式的痛点及风险防控；18、园林绿化工程的节税处理；19、PPP模式的税会处理；20、规避四种违法的劳务分包合同，签订合法的劳务分包合同；21、收集保管证明劳务公司业务真实的9项涉税法律证据链；22、正确处理设立农民工工资专户的建筑企业总包代发劳务公司农民工工资的会计核算与会计凭证管理及发票开具。

课程内容

一、建筑企业项目经理承包（负责）制的财税法管控

（一）现有建筑企业内部承包经营的两种模式及其存在“三大风险”的管理制度特征（二）建筑企业项目经理内部承包（负责）制的财税安全策略1、 涉税内部控制设计的原则2、 合同管理制度3、 项目经理与建筑企业的合作方式4、 实施项目生产经营负责制5、 实施集中统一的财务收付结算管理制度（三）建筑企业项目经理内部承包（负责）制中项目经理提取利润的两种合法渠道及其个税的处理1、建筑企业项目经理负责制下的项目经理提取利润的合法渠道及个税的处理［案例分析1］某建筑企业预扣预缴项目经理工资薪金综合所得个税［案例分析2］某建筑企业项目经理取得全年一次性绩效考核奖个税规划［案例分析3］某居民个人取得全年一次性奖金收入个税的计算2、建筑企业项目经理承包制下的项目经理提取利润的合法渠道及个税的处理［案例分析1］某项目经理内部承包建筑公司建筑服务的个税处理 ［案例分析2］某项目经理注册的个体工商户材料贸易公司的个税处理
二、建筑行业包工头内部劳务承包“经营所得”的个税处理（一）“经营所得”的个税实施自行纳税申报而不是代扣代缴的制度（二）“经营所得”的个税自行纳税申报方法［案例分析］某个人独资劳务公司的投资者经营所得的个税处理（三）建筑行业包工头（班组长）内部劳务承包的个人所得税处理 ［案例分析］某班组长内部承包劳务公司建筑劳务的个税处理 
三、自然人挂靠建筑企业承接建筑劳务从被挂靠方取出利润的两种渠道及个税处理（一）自然人挂靠方直接与被挂靠方签订劳动合同，将自然人挂靠方聘为项目经理的实操要点［案例分析］某企业高管人员解除劳动合同给予经济补偿金的个人所得税处理 （二）自然人挂靠方与被挂靠方签订建筑施工承包经营合同的实操要点 ［案例分析］某项目经理内部承包建筑公司建筑服务的个税处理 
四、建筑企业不同的用工关系与社保的协同管理（一）企业用工关系的分类及其个税的处理［案例分析］某建筑企业预扣预缴劳动者工资薪金综合所得个税的分析 （二）企业的不同用工关系与社保的协同管理
五、 建筑企业劳务分包业务中的法务、税务和社保处理（一）劳务分包（专业作业承包）的合法性界定（二）施工总承包方和专业承包方或专业分包方直接将劳务作业部分分包给劳务公司（专业作业承包单位）的涉税风险管理 （三）施工总承包方和专业承包方或专业分包方与班组负责人（包工头）签订“内部劳务承包协议”的增值税、个人所得税和社保费用的处理 （四）施工总承包方和专业承包方或专业分包方与没有注册成立个体工商户的班组负责人（包工头）签订对外劳务承包协议或专业作业承包协议（实质上是劳务分包协议）的增值税、个人所得税和社保费用的处理 
六、 建筑企业三种农民工工资支付管理方法（一）在没有实施农民工工资专用账户管理的情况下，建筑企业通过设立的农民工工资卡支付 （二）没有实施农民工工资专用账户管理的情况下，由项目经理或承包者本人现金支付 （三）在实施农民工工资专用账户和农民工实名制登记双管理制度下，通过建筑企业总承包在工地上设立的农民工工资专用账户代付农民工工资劳务款
七、 农民工工资专用账户管理的法务、财务和税务处理（一）实施农民工工资专用账户管理的法律缘由：规避建筑施工企业拖欠农民工工资的法律风险（二）实施农民工工资专用账户管理的相关法务处理（三）农民工工资专用账户管理的财务处理（四）农民工工资专用账户管理存在的税务风险（五）农民工工资专用账户管理税务风险的规避［案例分析］劳务分包合同规避税务风险签订要点的示范
八、建筑劳务公司承接业务的法务、财务、税务和社保处理（一）建筑劳务用工制度改革 （二）建筑劳务公司可承接的四种合法性业务 （三）建筑劳务公司承接四种合法业务的财税和社保问题的处理
九、建筑劳务公司经营业务中常见的法律、税收风险及其管控（一）法律风险及防范策略 （二）税收风险及防范策略
十、劳务派遣业务的法务、财务、税务处理（一）劳务派遣业务的法务处理（二）劳务派遣业务的财务处理（三）劳务派遣业务的税务处理（四）被派遣劳动者的个人所得税处理［案例分析］某劳务派遣合同中不同用工费用条款约定的财税处理 
十一、劳务派遣公司节约社保费用的秘诀（一）法律依据分析 （二）劳务派遣业务的社保问题处理（三）劳务派遣业务的社保费用节约之策
十二、建筑劳务公司节约社保费用的五种秘诀、法律依据和实操要点（一）劳务公司的社保费用成本分析（二）劳务公司节约社保费用的五种秘诀、法律依据和实操要点［案例分析］只取得劳务报酬所得且年收入扣除专项扣除超过6万元的个税处理
十三、个税新政下，劳务报酬的增值税、个人所得税处理一、劳务报酬的法理分析 二、劳务报酬的增值税处理三、劳务报酬的个人所得税处理［案例分析］同时取得工资薪金和劳务报酬所得的个税汇算清缴退税［案例分析］只取得劳务报酬所得且年收入减除专项扣除余额超过60000元的个税处理

主讲专家

韦桂华老师：国家税务总局江苏省税务局人才库干部，上海交大特聘讲师、硕士研究生导师，厦门大学深圳研究院财会培训中心特邀老师。韦桂华老师从事税务工作三十余年，对征管、纳服、税政、稽查具有娴熟的财税实际操作能力，帮助国内中小等大型国有企业税务服务、税务策划等。

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