房企建筑业税收风险预警应对暨稽查案例分析与税企争议处理

【课程时间】2023年9月15-16日
【课程地点】太原【咨询热线】155 1383 5801

课程背景

自2021年中办、国办下发《关于进一步深化税收征管改革的意见》以来，曝光的税务案件层出不穷，大数据查税的威力正逐渐显现。伴随着金税四期的上线和数电发票试点深入，以及税务机关获取纳税人信息技术手段的不断强化，纳税人的税务风险暴露的机会越来越大。企业经常会遇到税收风险预警提示，应如何应对以化解风险？防范税务风险的方法是在熟悉税务监管手段和方法前提下的自我纠错，并依靠合法合理的纳税规划来控制税务合规成本，从而降低被税务稽查的风险。

结合当前税收征管形势，结合纳税人税务管理现状，特邀请国内具有税企争议处理、企业集团税务咨询经验的许老师亲临授课，授课内容完全来自实战，拒绝空洞的理论说教，案例导入为主、深入浅出，通俗易懂，学来即用。

课程大纲

开篇：金税四期下税收征管形势与企业面临风险

1.2023年税收形势

（1）稽查收入情况

（2）税收增长情况

（3）经济增长情况

2.非税收入纳入税务监管与多部门信息核查

（1）工资发放未扣缴个税的风险

（2）未交纳社保能否作为工资

（3）区别工资薪金、劳务报酬、经营所得

3.银税互联与资金流监管

（1）公转私

（2）付款方向不一致

（3）资金回流风险

4.数电发票推行扩围与智慧税务

（1）开票总额度

（2）红冲规则

（3）入账确认

5.两高人群个税

6.防范虚开发票与骗税风险

（1）交易真实发生的证据链

（2）三流一致杜绝资金回流

（3）善意取得与异常凭证风险点

（4）进销不匹配的风险点

（5）合同中的涉税与发票条款

【正确面对税收风险预警与税企争议】

1.资产周转率、税负率偏低

2.毛利率偏低

3.未开票销售额预警

4.增值税与所得税收入差异预警

5.其它应收/付款余额过大

6.进项税额转出异常

7.工资与个税申报比对异常

【建筑服务发票风险点】

1.自然人代开建筑服务发票风险点

（1）发票代开地点

（2）个税扣缴风险

2.销售货物+建筑服务如何开具发票

（1）自产货物

（2）设备

（3）外购货物

（4）货物采购环节运费结算方式对税负影响

3.甲供工程与计税方式

（1）差额法与总额法

（2）必须简易计税的情况

4.总分包差额计税争议点

（1）分包自产货物+建筑服务，总包如何扣除分包款

（2）分包方为小规模纳税人享受减免税，总包如何扣除

5.发票备注栏

6.共享资质与挂靠经营风险点

7.挂靠方能否直接对甲方主张权利

【土地征用环节主要风险点】

1.拆迁补偿与抵减销售额

（1）货币补偿证据链

（2）实物补偿可否抵减销售额

（3）实物补偿作价与市价差异处理

（4）土地增值税与企业所得税处理

2.政府返还资金的涉税处理

3.红线外支出的税前扣除

4.政府拨款团购安置房财税处理

5.公共配套补贴财税处理

6.代付拆迁补偿款

【往来账稽查风险点】

1.对外投资超过认缴资本部分资金未按照规定视同销售

2.其他应收（付）款期末余额偏大风险

3.预收账款未按照规定及时确认收入推迟纳税

4.企业间无息借贷税收风险点

（1）增值税视同销售

（2）企业所得税特别调整

5.暂估入账未取得发票税前扣除风险

【企业所得税稽查风险点】

1.毛利率过低项目结转成本不准确（多转成本、售价过低）

2.期间费用增长率超过营业收入增长率

3.违规列支/无合理扣除凭证虚列成本费用风险

4.成本费用利润率偏低预警

5.销售（营业）利润率、企业所得税贡献率偏低预警

6.企业所得税年报工资总额占主营业务成本占比过大风险

7.存货周转率异常存在应确认未确认收入情况

【增值税稽查风险点】

1.企业所得税与增值税收入不一致风险

2.应纳税额与预交税款抵减

3.简易计税未足额进项转出风险

4.增值税税负率偏低风险

5.建筑业报验户未预缴增值税风险

6.增值税未开发票销售收入累计负数预警

【其它税种稽查风险点】

1.土地增值税预征与增值税预缴计税依据不一致

2.已开具发票尚未支付的工程款在土地增值税清算时能否扣除

3.土地增值税征免税定价策略

4.印花税税目偏少

5.无产权车位转让与房产税

6.契税计税依据包含拆迁补偿与配套费

7.售楼处税务处理

8.低价向员工转让车辆

9.其他流动资产、其他流动负债金额较大风险

10.增值税、所得税与土地增值税收入比对不符

【股权转让风险点】

1.法人转让股权与股息红利税收差异

（1）收入确认时间

（2）征免税政策

2.增资减资（撤资）税务处理

3.自然人转让股权与股息红利

（1）平价转让与正当理由

（2）不公允增资与利益输送

（3）收购股权方式征地的税收风险点

4.企业股权架构设计

（1）直接架构

（2）间接架构

（3）复合架构

【税收征管中的风险点】

1.偷税定性是否考虑主观故意

2.滞纳金是否可以超过本金

3.虚报亏损如何定性，查增所得可否弥补亏损

4.企业善意取得虚开发票税前扣除争议案例解析

5.跨期费用财税处理，如何正确把握“实际发生”

6.无法取得发票的财税处理

7.进项税留抵与查补税款抵减

8.应扣未扣事项的追溯调整

9.正确掌握发票取得与增值税纳税义务

<金穗源学习现场学员笔记>

主讲专家

许老师：国内著名税务规划专家，长期从事企业纳税规划实务操作。具有丰富的企业实践工作经验和税务法规知识，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，通俗易懂且操作性强。

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