金税征管下企业税收风险预警应对之检查案例解析与税企争议处理

【课程时间】2023年12月21-22日

【课程地点】西安

【咨询热线】155 9685 6602

课程背景

自下发《关于进一步深化税收征管改革的意见》以来，曝光的税务案件层出不穷，大数据查税的威力正逐渐显现。伴随着金税四期的上线和数电发票试点深入，以及税务机关获取纳税人信息技术手段的不断强化，纳税人的税务风险暴露的机会越来越大。企业经常会遇到税收风险预警提示，应如何应对以化解风险？防范税务风险的方法是熟悉税务监管手段和方法前提下的自我纠错，并依靠合法合理的纳税筹划来控制税务合规成本，从而降低被税务稽查的风险。

结合当前税收征管形势，结合纳税人税务管理现状，特邀请国内知名专家许明信老师亲临授课，授课内容完全来自实战，拒绝空洞的理论说教，案例导入为主、深入浅出，通俗易懂，学来即用。

课程收益

1.了解当前税收征管形势的变化以及对纳税人的影响

2.了解金税四期和数电发票的影响3.熟悉常规纳税筹划方法的税务风险点4.熟悉各种业务中各税(费)的纳税筹划点和税务风险点5.熟悉税企争议点并通过争议案例解析找到解决办法。

课程对象

财务经理、财务总监、税务经理、企业财务人员

课程大纲

开篇：金税四期下税收征管形势与企业面临风险
1.2023年税收形势（1）稽查收入情况（2）税收增长情况（3）经济增长情况2.非税收入纳入税务监管与多部门信息核查（1）工资发放未扣缴个税的风险（2）未交纳社保能否作为工资（3）区别工资薪金.劳务报酬.经营所得3.银税互联与资金流监管（1）公转私（2）付款方向不一致（3）资金回流风险4.数电发票推行扩围与智慧税务（1）开票总额度（2）红冲规则（3）入账确认5.两高人群个税6.防范虚开发票与骗税风险（1）交易真实发生的证据链（2）三流一致杜绝资金回流（3）善意取得与异常凭证风险点（4）进销不匹配的风险点（5）合同中的涉税与发票条款
一.正确面对税收风险预警与税企争议
1.资产周转率.税负率偏低2.毛利率偏低3.未开票销售额预警4.增值税与所得税收入差异预警5.其它应收/付款余额过大6.进项税额转出异常7.工资与个税申报比对异常8.异常发票与涉嫌虚开发票预警处理方法
二.发票管理方面风险点
1.自然人代开建筑服务发票风险点（1）发票代开地点（2）个税扣缴风险2.销售货物+建筑服务如何开具发票（1）自产货物  （2）设备 （3）外购货物3.甲供工程与计税方式（1）差额法与总额法  （2）必须简易计税的情况4.混合销售与发票开具5.折扣销售.返利.赠券与发票开具6.发票备注栏7.总分包差额计税争议点（1）分包自产货物+建筑服务，总包如何扣除分包款（2）分包方为小规模纳税人享受减免税，总包如何扣除8.共享资质与挂靠经营风险点9.挂靠方能否直接对甲方主张权利10.无法取得发票的财税处理11.不征税.免税与0税率发票12.差额征税发票13.分割单的运用14.防范虚开发票风险
三.企业采购业务财务流程优化与税务风险应对
1.企业采购环节中的供应商应选择的税务风险应对2.企业采购环节涉税风险管控3.运费结算方式与交货地点4.折让.退货及违约金与索赔风险管控5.上游走逃.非正常户.失控票等异常凭证应对策略6.非正常损失进项税额转出的税务风险点7.企业人工费用支出财务内控与税务风险应对8.企业支付大额咨询费.服务费证据链税务风险防范9.企业管理费用.销售费用税务风险防范10.合同控税防虚开
四.企业销售业务财务流程优化与税务风险应对
1.视同销售业务涉税政策－买赠与无偿赠送2.异地移送货物是否应视同销售3.企业商业折扣.折让.现金折扣.返利.佣金.手续费.回扣等风险防范4.未开票收入风险分析与防控要点5.预收款纳税义务发生时间确认6.价外费用条款纳税与开票7.税务机关怎样判定直接收款模式与赊销和分期收款方式销售货物纳税时间？8.租赁业务增值税与发票疑难问题处理
五.往来账稽查风险点
1.对外投资超过认缴资本部分资金未按照规定视同销售2.其他应收（付）款期末余额偏大风险3.预收账款未按照规定及时确认收入推迟纳税4.企业间无息借贷税收风险点（1）增值税视同销售  （2）企业所得税特别调整5.暂估入账未取得发票税前扣除风险6.预收账款余额过大
六.企业所得税稽查风险点
1.毛利率过低项目结转成本不准确（多转成本.售价过低）2.期间费用增长率超过营业收入增长率3.违规列支/无合理扣除凭证虚列成本费用风险4.成本费用利润率偏低预警5.销售（营业）利润率.企业所得税贡献率偏低预警6.企业所得税年报工资总额占主营业务成本占比过大风险7.存货周转率异常存在应确认未确认收入情况
七.增值税稽查风险点
1.企业所得税与增值税收入不一致风险2.应纳税额与预交税款抵减3.简易计税未足额进项转出风险4.增值税税负率偏低风险5.异地移送货物视同销售风险6.增值税未开发票销售收入累计负数预警
八.其它税种稽查风险点
1.土地增值税预征与增值税预缴计税依据不一致2.已开具发票尚未支付的工程款在土地增值税清算时能否扣除3.土地增值税征免税定价策略4.印花税税目偏少5.无产权车位转让与房产税6.契税计税依据包含拆迁补偿与配套费7.售楼处税务处理8.低价向员工转让车辆9.其他流动资产.其他流动负债金额较大风险10.增值税.所得税与土地增值税收入比对不符
九.股权转让与个税风险点
1.法人转让股权与股息红利税收差异（1）收入确认时间（2）征免税政策2.增资减资（撤资）税务处理3.自然人转让股权与股息红利（1）平价转让与正当理由（2）不公允增资与利益输送（3）收购股权方式征地的税收风险点4.企业股权架构设计（1）直接架构（2）间接架构（3）复合架构5.一次性奖励计税方式选择
十.税收征管中的风险点
1.偷税定性是否考虑主观故意2.滞纳金是否可以超过本金3.虚报亏损如何定性，查增所得可否弥补亏损4.企业善意取得虚开发票税前扣除争议案例解析5.跨期费用财税处理，如何正确把握“实际发生”6.无法取得发票的财税处理7.进项税留抵与查补税款抵减8.应扣未扣事项的追溯调整9.正确掌握发票取得与增值税纳税义务10.售价过低且无正当理由
十一.如何正确应对税务预警与税企争议
1.企业常见的税务风险2.企业税务预警类型3.如何正确应对预警及防范风险4.纳税评估常见5类预警风险指标

<金穗源学习现场>

主讲专家

许明信老师：国内著名税务筹划专家，长期从事企业纳税筹划实务操作；具有丰富的企业实践工作经验和税务法规知识，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，通俗易懂且操作性强。

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