2024年建筑业财税法合成管理课程——建筑业工程结算涉税与疑难财税问题处理

【课程时间】2024年1月17-18日

【课程地点】郑州【咨询热线】187 3713 2358

课程背景

为了满足建筑业创新发展、跨越升级对财务部门和财务人员提出的更高要求，本次课程以出现的实务问题为导向，以最终解决问题为落脚点，以财税政策和法律法规为两翼，围绕工程投标、履约、结算三大环节涉及的疑难共性问题的财税处理展开，课程内容贯穿建筑业工程项目全生命周期。旨在促进财务人员在日常财务管理工作中能够达到财、税、法合成作战。

课程收益

财务BP，并不是让财务部门参与实际经营业务的具体工作，但财务部门必须为经营（运营）工作提供财税管理保障和“参谋计划”。本次课程涉及税率变化涉及的结算与发票开具、集团内授权施工业务涉及的财税问题、建筑企业关联方之间的债务豁免财税处理、财税角度的计税方式选择、以房抵债（以物抵债）涉及的债权债务转让与债务重组问题、保理、承兑等融资风险与涉税问题；同时针对建筑业比较敏感的挂靠业务的财税合规性处理，利润的合规支取、成本与发票管理等事项做专题解析。

通过本次课程的学习，建筑业财务人员将掌握工程施工全流程核心业务的疑难问题的财税处理，思考的方向和解决的方案从无到有、从有到优，让财务部门、财务人员在实务中掌握的专业技能与业务衔接的能力得到有效提升。

课程对象

企业财务、税务、审计总监及财务经理、财务涉税从业人员等

课程大纲

一.工程结算涉税与发票开具问题
1.款项未付完，增值税率下调，剩余价款如何调整？2.合同尚在履约（在施期间），增值税税率发生变化如何处理？3.项目列入暂估价的税率与招标价中的税率不同时如何处理？4.工程延期期间税率发生变化的，剩余价款税金能否适用新税率？5.固定总价合同在履约时税率下调，合同结算时可否下调总价？6.建安费下浮的约定中未明示税费项目，下浮基数是否受税率下调影响？7.税率变化是否属于合同风险中的“政策变化”？8.工程竣工以后质保金尚未开票，税率下降，应该如何调整结算？9.税费对招标文件基准价格的影响？10.疫情期间，取得1%分包发票，含税结算价按3%还是1%确定？11.总包企业在施工过程中改计税方式，含税结算价格如何确定？12.某分部分项工程总包企业适用的税率与分包企业适用税率不一致时，发包方对总包企业的含税结算价如何确定？13.建筑企业施工合同业主要求拆成材料销售和劳务分包两份合同，分别开13%和3%，是否可行？14.未来税率调整，建筑业应该做好哪些财税管理应对工作？15.履约过程中转换计税方式应该注意裸价与含税总价问题
二.集团内授权施工业务涉及的财税问题
1.总公司承揽工程项目交给内部第三方施工的财税文件依据2.建筑法规中关于母公司承揽工程项目由子公司施工的行为界定3.总公司与独立核算.非独立核算分公司之间的财税管理4.独立核算的分公司应该如何缴纳企业所得税和汇算清缴5.总公司为小微企业，分公司是否需要就地预缴企业所得税？6.总公司不是小微企业，作为独立核算的分公司符合条件可否独立享受小微？7.总公司签合同，分公司施工.开票，工程款可否由总公司收取？8.总公司给分公司开成本发票，分公司给甲方开发票有什么风险？9.总公司承揽的工程，总公司先干，分公司后来接手，应该注意什么问题？10.母公司派遣员工到子公司，子公司所得税扣除问题11.建筑企业分公司是否有资格签订各类合同？
三.建筑业疑难问题财税处理
1.建筑企业关联方之间的债务豁免财税处理2.建筑企业可否要求供应商提前开具发票？3.建筑企业的甲方以房抵债.以物抵债，如何进行财税处理？4.合同约定工程水电费由承包人承担却无法取得发票如何处理？5.工程预付款.进度款支付条款的涉税问题6.合同条款约定甲方支付全部价款和税费，是否包含企业所得税？7.总包能否以发包方未付款或分包方未开票为由暂不支付分包款，分包款利息如何计算？8.甲方使用保理支付工程款，建筑企业应该注意哪些财税问题9.背书转让甲方出具的承兑汇票，到期甲方无法承兑，出票人.背书人如何承担责任？10.建筑企业“暂估”成本未取得发票，是否会涉及“虚列成本”？11.A公司卖砂石料，B公司开专票，属于虚开增值税专票罪么？12.企业无资金流无进项发票，开具销项发票是否属于虚开增值税专用发票？13.“全额甲供”是否属于可选择简易计税方法的“甲供工程”？14.总包方与发包方.分包方签订委托付款协议后，总包方是否还有偿债义务？15.供应商尚未开具发票即注销，款项如何支付，所得税可否扣除？16.建筑业企业应该注意的采购供应链平台的涉税风险有哪些？17.建筑业企业应该注意的灵活用工平台涉税风险有哪些？18.建筑业企业应该注意的农林产品进项抵扣与虚开风险？19.支付的延期付款利息没付，能否合并到货款中作为基数继续计算延期付款利息？20.新总包中途接手原总包工程，业主要求按照合同金额全额开票，是否合理，如何处理？21.异地施工的EPC工程，在预缴环节计算预缴金额的基数是全额还是“建筑服务”部分？
四.共同承包与挂靠.转包项目的财税问题
1.共同承包工程与挂靠.转包.违法分包的本质区别2.共同承包工程与总分包工程的差异3.共同承包工程可否有总公司与分公司可否组成联合体？4.共同承包如何进行财税管理5.违法挂靠的风险和面临的处罚6.四类违法挂靠面临的典型财税风险7.挂靠项目的会计核算.发票管理与成本管理8.挂靠项目的利润分红方式9.违法分包与违法转包的财税风险控制

<金穗源学习现场学员笔记>

主讲专家

林久时 ：来自建筑业一线的实战派财税讲师。曾在大型建筑央企担任财务处处长，现专职从事财税服务工作，专注建筑业领域财税实务问题研究，已出版《建筑企业财税处理与合同涉税管理》、《建筑施工企业全生命周期财税处理与风险防范(案例版)》等著作。对建筑业财务疑难问题解决、税务风险控制、成本管理等实务内容有独到见解。曾为中国五冶集团、中国二十二冶集团、中国十五冶金建设集团、中建四局、中铁大桥局集团、北京太伟集团、北京城建集团、成都建工集团、山西路桥集团、云南建投集团、等近百家家单位提供过财税内训服务。

·end·

—如果喜欢，快分享给你的朋友们吧—

延 伸 学 习

知新破难

解决财税困扰

更多精彩

扫码关注我们